Banche: da Bankitalia, Consob e Ivass stretta sui derivati

Banca d’Italia, Consob ed IVASS hanno predisposto un documento avente ad oggetto il trattamento contabile di operazioni costituite da un acquisto di titoli, un derivato di copertura e un pronti contro termine passivo (c.d. ‘term structured repo’), affine allo strumento ‘Santorini’ lanciata dal Monte dei Paschi di Siena e finita nel mirino della magistratura. ‘In particolare, le Autorita’ ritengono necessario che gli amministratori valutino attentamente le finalita’ sottostanti al complesso degli accordi contrattuali che costituiscono le operazioni ‘term structured repo’, anche se formalmente separati per valutare le piu’ appropriate modalita’ di contabilizzazione’. Con il documento viene, altresi’, richiamata l’attenzione dei componenti gli organi di amministrazione e di controllo e dei dirigenti preposti alla redazione dei documenti contabili sulla necessita’ di garantire un’adeguata e completa informativa sulle operazioni ‘term structured repo’ in merito ai criteri di rappresentazione, agli impatti sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria anche pro-forma, nonche’ ai rischi sottesi e alle strategie di gestione connesse’.