Dall’Agenzia delle Entrate arriva il modello Iva TR 2016 da utilizzare il prossimo mese di aprile per chiedere il rimborso o usare in compensazione il credito Iva maturato nel primo trimestre di quest’anno.
Il modello deve essere utilizzato dai contribuenti che hanno realizzato fra gennaio e marzo un’eccedenza d’imposta detraibile d’importo superiore a 2.582,28 euro e che intendono chiedere in tutto o in parte il rimborso di questa eccedenza oppure utilizzarla in compensazione anche di altri tributi, contributi e premi.
In alternativa, lo stesso credito può essere utilizzato in compensazione nel modello F24. Gli importi devono essere indicati in centesimi di euro, arrotondando l’ammontare alla seconda cifra decimale per eccesso se la terza cifra è uguale o superiore a 5, per difetto se è inferiore a 5.
SCARICA IL MODELLO
Il modello Iva TR 2016 si può scaricare dal sito dell’Agenzia delle entrate (www.agenziaentrate.gov.it) o da quello del ministero dell’Economia (www.finanze.gov.it).
– Agenzia delle Entrate: modello Iva TR – pdf
– Agenzia delle Entrate: Istruzioni per la compilazione del modello Iva TR 2016 – pdf
– Agenzia delle Entrate: Allegato A – Caratteristiche tecniche per la stampa del modello – pdf
COME E QUANDO PRESENTARE IL MODELLO
Occorre presentare il modello Iva TR entro l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento: in questo caso, perciò, entro il 30 aprile. L’operazione può essere effettuata esclusivamente online da parte del contribuente o di uno degli intermediari abilitati (commercialisti, ragionieri, periti commerciali, consulenti del lavoro o Caf).
STRUTTURA DEL MODELLO E INDICAZIONI PER LA COMPILAZIONE
• Il frontespizio è di due facciate.
• Il modulo è composto da vari quadri:
– TA: indicare le operazioni attive annotate o da annotare nel registro delle fatture emesse, oppure in quello dei corrispettivi per il trimestre cui si riferisce il modello.
– TB: il quadro è riservato agli acquisti e alle importazioni imponibili annotati nel registro degli acquisti.
– TC: in questa sezione vengono richiesti tutti i dati necessari a determinare l’entità del credito.
– TD: il quadro è costituito da quattro sezioni, la prima per l’indicazione dei presupposti, la seconda per l’importo da chiedere a rimborso e/o da utilizzare in compensazione, la terza riservata ai soggetti ammessi all’erogazione prioritaria del rimborso o all’esonero dalla prestazione della garanzia, la quarta riservata agli enti o alle società partecipanti all’Iva di gruppo.
• Il prospetto riepilogativo, composto dal quadro TE, è riservato all’ente o alla società controllante per la richiesta di rimborso o l’utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale del gruppo.
LA RICEVUTA
La comunicazione dell’Agenzia delle Entrate che attesta l’avvenuta presentazione dell’istanza per via telematica viene trasmessa attraverso lo stesso canale all’utente che ha effettuato l’invio. La comunicazione è consultabile nella Sezione “Ricevute” del sito internet dell’Agenzia delle Entrate, riservata agli utenti registrati ai servizi telematici. La stessa comunicazione di ricezione può essere richiesta senza limiti di tempo (sia dal contribuente sia dall’intermediario) a qualunque Ufficio dell’Agenzia delle entrate.
