Italia está atravesando una fase de cambios en el panorama fiscal, y uno de los aspectos más relevantes es la introducción de acuerdo preventivo de dos años, una nueva forma de gestionar las relaciones entre coincidencias de IVA y Impuestos. Este instrumento, nacido de la delegación de la reforma tributaria (Ley nº 111/2023), pretende ofrecer una alternativa a los mecanismos tradicionales y simplificar el diálogo entre las partes implicadas.
En resumen, el convenio bienal con acreedores ofrece al contribuyente unahipótesis de ingresos durante los próximos dos años. Si el contribuyente lo considera aceptable, puede aceptar la propuesta y los impuestos adeudados se calcularán y pagarán en base a esta base imponible acordada, independientemente de la realización real de los ingresos esperados. Actualmente, el borrador final destinado a gabinete Dentro de un mes se están realizando cambios para hacer más atractivo el instrumento, con negociaciones en curso entre el Viceministro de Economía, mauricio leo, y el presidente del Comité de Finanzas del Senado, Massimo Garavaglia. El objetivo es ampliar el abanico de destinatarios, sin excluir a los "poco fiables", y flexibilizar los mecanismos operativos, equilibrando los intereses del contribuyente con los de las autoridades tributarias. Sin embargo, en la elaboración de las propuestas, la administración financiera gozará del margen de no quedar atada al compromiso de no exceder en un 10% los ingresos declarados por el contribuyente en el último año útil.
Dudas y perplejidades sobre el convenio a dos años con los acreedores de los autónomos
Sin embargo, desde su presentación, el acuerdo preventivo de dos años ha planteado cuestiones importantes perplejidad entre operadores económicos y profesionales.
El mundo de los números de IVA se divide actualmente en dos grupos, que se distinguen por boletas de calificaciones de impuestos o “índices de confiabilidad sintéticos” (Isa). Aquellos que obtienen una puntuación de 8 o más se consideran "confiables", mientras que los que tienen una puntuación inferior se consideran "confiables". riesgo de evasión y por tanto más expuestos a las investigaciones. Como lo indican los datos del Departamento de Finanzas basados en las declaraciones de 2022 (relacionadas con los ingresos de 2021), el mayoría Se pueden consultar los números de IVA involucrados en los estudios sectoriales. bajo la suficiencia, es decir, declaran ingresos inferiores a los que realmente ganan: de 2,42 millones de autónomos registrados, 1,34 millones (55,4%) están por debajo del nivel de fiabilidad que representa el "8".
Los números de IVA “poco fiables” declaran un tercio respecto a los “fiables”
La edición más reciente de las libretas de calificaciones fiscales publicadas por Sun 24 Horas destaca que dentro de este grupo, la renta media declarada se sitúa en poco más de 20 euros al año, lo que corresponde a un 68,5% menos que los casi 70 euros declarados por los contribuyentes considerados "fiables". En la práctica, aquellos que se consideran fiables declaran en promedio más de tres veces más que los demás. Este discrepancia se refleja en las 175 categorías indicadas por Isa, con ejemplos sorprendentes como en empresa inmobiliario donde los "fiables" declaran de media 65.503 euros al año, mientras que los que paran antes del "8" indican 13.816 euros (un 78,9% menos). En el restauración comercial, pasamos de los 38.387 euros brutos anuales medios de los contribuyentes "virtuosos" a apenas 3.362 de los insuficientes (-91,2%); en el tiendas de ropa, que oscila entre 34.889 y 4.424 euros (-87,3%), y en el de caramelos e confiterías el primer grupo declara 29.107 euros mientras que el segundo no pasa de los 5.633 (-80,6%). Incluso uno casa de baños Quien es considerado "leal a las autoridades fiscales" indica una media de 46.401 euros al año, mientras que los demás se conforman con 13.853 euros.
¿Qué efecto podría tener el acuerdo preventivo sobre la evasión fiscal?
Estos datos revelan claramente una disparidad, denominada “deuda brecha“, lo que resultó en una pérdida promedio de 31,2 mil millones de Irpef por año para el presupuesto público en los últimos tres años. La introducción de la composición bienal con los acreedores pretende mitigar esta disparidad involucrando a un mayor número de contribuyentes. Sin embargo, el impacto del convenio con acreedores sobre la evasión fiscal dependerá de la nivel de ingresos acordado entre las autoridades tributarias y el contribuyente.
Por un lado, los contribuyentes menos virtuosos, con una puntuación Isa baja, podrían acceder al acuerdo simplemente declarando unos ingresos ligeramente superiores, pero aún lejos de los reales y beneficiándose de evaluaciones más bajas. Y al mismo tiempo, aquellos que son “confiables” pueden verse incentivados a declarar un poco menos para obtener los mismos beneficios. En definitiva, se legitimaría la evasión de quienes ya evaden hoy y la evasión de quienes hoy, atraídos por el régimen de recompensas de la ISA, evaden menos yendo a minar esfuerzos para promover una comportamiento fiscal responsable.
