La campaña contra la evasión fiscal lanzada por elHacienda tiene varias caras, entre ellas la de poner freno a los llamados Números de IVA "abrir y cerrar" y por ello la Agencia ha dictado 1.221 disposiciones de terminación del cargo del mismo (datos a finales de julio), como parte de la aplicación de la normativa establecida por la última ley de Presupuestos destinada precisamente a evitar el fenómeno de la evasión, mediante la cual se creaban sociedades con el único objetivo de evadir el impuesto y, en consecuencia, , convertirse en un vehículo para el fraude del IVA.
Regiones afectadas por las medidas
En comparación con el total, 359 de estos números de IVA fueron verificados y luego cerrados en Lombardía (igual al 29%), 254 en Lazio (igual al 21%) y 166 en Campania (igual al 14%). Aquí están los discursos a continuación. Toscana e Veneto con 105 cierres en total. Considerando el resto del país, las medidas involucraron un total de 232 sujetos. Según informó la Agencia Tributaria, "los criterios de riesgo para la identificación de los números de IVA a ser objeto de control y las condiciones para el cierre de la oficina fueron identificados en una disposición de la Renta firmada por el director, Ernesto Maria Ruffini, el 16 de mayo. 2023”.
Comprobaciones adicionales de 500 números de IVA
No solo. Precisamente gracias a los análisis realizados por las estructuras antifraude de la Agencia en base a la nueva normativa y con la ayuda de una nueva y específica aplicación informática, una lista más de más de 500 números de IVA abiertas entre el 2021 de enero de 31 y el 2022 de diciembre de 2, en las que se encuentran "anomalías subjetivas y caracterizadas por transacciones económicas sustanciales, por un importe superior a los XNUMX millones de euros, sobre las que se seguirán investigando".
¿Qué dice la nueva ley?
La ley de presupuesto para 2023 introdujo dos párrafos en el decreto del IVA (Decreto Presidencial n.º 633/1972) que prevén nuevas medidas para prevenir y contrastar los fenómenos de evasión relacionados con la divulgación de los números de IVA. En particular, el apartado 15-bis.1 prevé la cesación de oficio de la "cuenta" para aquellos operadores económicos caracterizados por perfiles de evasión grave y/o sistemática e incumplimiento de obligaciones tributarias en el ejercicio de actividades que finalicen tras una ciclo de vida corto ("abrir y cerrar números de IVA").
En cambio, el párrafo 15-bis.2 establece que el destinatario de una disposición para la terminación del número de IVA puede solicitar la atribución de un nuevo "número" solo mediante la presentación de una póliza de caución o una garantía bancaria con una duración de tres años y el mínimo importe de 50 miles de euros (o, en todo caso, parametrizado a las infracciones fiscales cometidas, si fuera superior).
