Тема уклонения от уплаты налогов всегда на повестке дня и часто используется как дубинка в политических дебатах. Борьба с уклонением от уплаты налогов (в контексте критики налоговой реформы, начатой правительством Мелони) является одной из причин забастовки, объявленной CGIL и UIL 11 апреля. Поэтому важно искать и оценивать данные Istat о ненаблюдаемой экономике или о сферах деятельности и недекларированной и, в любом случае, нерегулярной работе. Последний отчет был опубликован Институтом статистики в 2023 году с данными, относящимися к 2021 году. В двух словах, в рассматриваемом году стоимость ненаблюдаемой экономики (НЭ) составила 192 миллиарда евро: в определение включены те виды экономической деятельности, которые, по разные причины, ускользающие от прямого статистического наблюдения.
Основные составляющие ННЭ представлены теневой экономикой и нелегальной экономикой. Теневая экономика составила чуть менее 174 млрд евро, а нелегальная деятельность превысила 18 млрд. Определение теневой экономики включает в себя все те виды деятельности, которые добровольно скрываются от налоговые органы, органы социального обеспечения и статистические органы посредством ложных деклараций как об обороте, так и о себестоимости производственных единиц (с целью создания занижения декларации добавленной стоимости), а также использования нерегулярной рабочей силы. По сравнению с 2020 годом стоимость ненаблюдаемой экономики выросла на 17,4 млрд, но ее влияние на ВВП осталось неизменным (10,5%). Единиц нерегулярной работы составило 2 миллиона 990 тысяч, увеличившись примерно на 73 тысячи единиц по сравнению с 2020 годом. Ненаблюдаемый рост экономики был обусловлен тенденцией роста добавленной стоимости от занижения декларирования, которая ознаменовала рост на 11,7 миллиарда евро. (равен 14,6%) по сравнению с 2020 годом. Увеличение добавленной стоимости обусловлено использованием нерегулярного труда (5,7 млрд евро, равно 9,2%) и незаконной деятельностью (0,9 млрд евро, равно 5,0%).
Напротив, другие компоненты теневой экономики показали снижение на 0,8 млрд евро (-5,5%) по сравнению с предыдущим годом, главным образом из-за сокращения незадекларированной арендной платы. Таким образом, существенная стабильность ненаблюдаемого воздействия экономики на ВВП является результатом неоднородных тенденций его компонентов. В частности, хотя заметная динамика занижения деклараций вернула его влияние на ВВП на докризисный уровень (5,0%), менее устойчивый рост добавленной стоимости от нелегальной работы привел к дальнейшему снижению его масштабов (до 3,7% (с 4,3% в 2019 году). Распространение теневой экономики связано с типом эталонного рынка, а не с типом производимого товара/услуги.
В целом, секторами, в которых вес теневой экономики является наибольшим, являются: Прочие услуги населению, где они составляют 34,6% добавленной стоимости сектора, Торговля, транспорт, жилье и питание (20,9%) и Строительство (18,2%). . Для прочих деловых услуг (5,2%), производства инвестиционных товаров (3,4%) и производства промежуточных товаров (1,5%) наблюдается более низкий уровень заболеваемости. В докладе Istat указываются признаки структурных изменений в теневой экономике. В 2021 году рост теневой экономики, хотя и был устойчивым, соответствовал восстановлению экономики после пандемического кризиса. Следовательно, влияние явления на ВВП осталось постоянным на уровне предыдущего года (9,5%), когда было зафиксировано снижение, считающееся значительным (-0,7 процентных пункта по сравнению с 2019 годом). По данным Istat, стабилизация распространенности теневой экономики ниже порога в 10% в течение двух лет подряд является частью контекста медленного, но непрерывного сокращения этого явления, которое происходит в последние годы.
Начиная с максимума, зафиксированного в 2014 году, когда доля теневой экономики в ВВП составляла 12%, в последующие годы наблюдались постоянные сокращения, наиболее значительные из которых пришлись на 2018 год (-0,5 процентных пункта, до 10,7%) и в 2020 г. (-0,7 пункта, до 9,5%). До 2019 года сокращение теневой экономики было достаточно однородным по различным компонентам и сильных отклонений в отраслевых тенденциях не наблюдалось. В последние два года, с одной стороны, произошло ускорение снижения составляющей за счет нерегулярной работы (доля которой в общей добавленной стоимости за период с 4,8 по 4,2 год выросла с 2019% до 2021%) и, с другой — стабилизация доли недодекларирования (которая в 2021 году вернулась к 5,6%).
Согласно докладу, использование нерегулярной работы предприятиями и семьями является структурной характеристикой итальянского рынка труда. В 2021 году на ненормированных условиях насчитывалось 2 млн 990 тыс. единиц штатной работы (ПВР), преимущественно занятых по найму (около 2 млн 177 тыс. единиц). По сравнению с 2020 годом нерегулярная работа зафиксировала ограниченный рост на 2,5%, что не позволило восстановить значительное падение, зафиксированное во время пандемического кризиса (-18,4%), и, по-видимому, сигнализирует о сокращении этого явления. В целом уровень нерегулярной работы остается более значительным в третичном секторе (13,8%) и достигает особенно высокого уровня в секторе «Другие услуги населению» (42,6%), где спрос на услуги нерегулярной работы наблюдается со стороны части семей. Очень значительным является присутствие нелегальных работников в сельском хозяйстве (16,8%), строительстве (13,3%) и торговле, транспорте, жилье и питании (12,7%).
Что касается незаконной деятельности, то восстановление этого явления зафиксировано в 2021 году с ростом добавленной стоимости на 5,0% (что соответствует 0,9 млрд евро) по сравнению с 2020 годом, когда введенные ограничительные меры по борьбе с пандемией привели к сокращению объемов незаконной деятельности. нелегальная экономика. Однако, несмотря на рост прошлого года, нелегальная деятельность продемонстрировала сокращение добавленной стоимости на 1,1 млрд и расходов на конечное потребление на 0,8 млрд, при среднегодовом снижении соответственно на 1,9% и 1,3%. Таким образом, по состоянию на 2021 год общий объем нелегальной экономики не вернулся к докризисному уровню. Особое наблюдение Istat делает в отношении мошенничества с НДС, скрытая добавленная стоимость которого (как в части занижения декларации, так и в части нерегулярной работы) представляет собой незадекларированную налогооблагаемую сумму для целей самого налога. Таким образом, существование скрытой добавленной стоимости неявно предполагает мошенничество с НДС в ущерб казне в виде неуплаты. Мошенничество с НДС, возникающее в результате незарегистрированной сделки, может происходить как с согласия покупателя, так и без него. В первом случае договаривающиеся стороны соглашаются не регистрировать сделку, и налогового потока не возникает: покупатель не платит его, а продавец не взимает его, что не оказывает никакого влияния на экономическую систему. Однако во втором случае продавец не регистрирует сделку и, следовательно, не уплачивает налог, который также включается в цену товара, уплачиваемую покупателем.
Отчет останавливается на анализе и не предлагает (это не задача Истата) предложений по решениям. В дебатах о мошенничестве с НДС многие поддерживают полезность так называемого конфликта интересов или возможности, предоставляемой частному покупателю, «уплатить» сумму налога, по крайней мере, для отдельных видов товаров и услуг, в его налоговая декларация. Сомнительно, что «конфликт интересов» может реализовать гражданское чувство покупателя, если сделка, предложенная продавцом, имеет значительный экономический эффект, подобный тому, который соответствует ставке НДС. Было бы полезнее сделать выставление счета-фактуры удобным для продавца. В дополнение к усилению электронного выставления счетов на оперативном уровне, на экспериментальной основе могут быть применены правила социального обеспечения, предусмотренные для фрилансеров - насколько они совместимы: часть пенсионных взносов, причитающихся работнику, может взиматься в контексте расчета взноса по счету клиенту.
