Правительство дало зеленый свет закону-декрету, который содержит меры по поощрению раскрытия капитала, незаконно находящегося за границей итальянскими гражданами. Положение было одобрено Советом Министров на заседании 24 января.
Закон-декрет, подчеркнули премьер-министр Джанни Летта и министр экономики и финансов Фабрицио Саккоманни, не избегает уплаты уклоняющихся от уплаты налогов, а лишь снижает некоторые санкции и штрафы, чтобы способствовать упорядочению. В стратегии исполнительной власти это положение связано с соглашениями, которые итальянское государство заключает, в частности, со Швейцарией, а также с другими странами, считающимися бывшими налоговыми убежищами, что позволит расширить обмен информацией о капитале, которым итальянские граждане владеют за границей. Все это в рамках международной эволюции налоговых систем западных стран, все менее склонных допускать существование территорий с чрезмерно льготным налогообложением и непрозрачных в отношении информации о хранящихся там месторождениях.
В дополнение к отказу от предоставления скидок на уклонение от уплаты налогов, новый декретный закон не предусматривает какой-либо формы анонимности для тех, кто решит легализовать капитал за границей, как это было в случае с предыдущим «налоговым щитом».
Меры, предусмотренные для привлечения капитала за границу, по существу, основывают вероятность успеха не столько на преимуществах, предоставляемых с точки зрения экономии налогов, сколько на устранении штрафных санкций, связанных с недекларированием и, кроме того, все на новой международной основе, возникшей в последнее время, которая представляет собой гораздо более конкретную угрозу, чем раньше, для тех, кто спрятал капитал за пределами итальянской территории.
В представленном Совету министров тексте, который может быть подвергнут некоторым исправлениям перед публикацией в Официальном вестнике, разрешается регуляризация физических лиц, простых и приравненных к ним компаний и некоммерческих организаций, включая тресты, проживающие в Италии (поэтому не допускается совместное акционерными обществами и коммерческими организациями), и может касаться нарушений обязательств по отчетности по форме Unicode RW, совершенных до 31 декабря 2013 года. Следовательно, это не касается капитала, созданного за границей в 2013 году, для которого декларация RW должна быть представлена сентябрь 2014 г.
После самообъявления о нарушениях преступления неверности или опущения декларации не наказуемы, за исключением случаев налогового мошенничества, в которых уголовные санкции сохраняются, но уменьшаются наполовину.
Заявление о допущенных нарушениях влечет за собой обязательство по уплате причитающихся и неуплаченных налогов на основании оценки Агентства по доходам, но влечет за собой скидки на административные санкции, которые в отношении неуплаченных налогов уменьшаются на одну шестую (третью). если оценка определена по согласованию); а что касается недекларирования в форме RW, то они снижаются до одной трети.
По сравнению с этими мерами самодекларация дополнительно снижает санкции на четверть, что становится половиной, если средства незаконно хранились в государстве Европейского Союза или включены в Белый список, или даже если они были переведены в одно из этих государств. Штатах или непосредственно в Италии после объявления о регуляризации. Однако такое же сокращение санкций наполовину по-прежнему необходимо, даже если лицо, совершившее нарушение, попросит иностранного финансового посредника, у которого размещен капитал, направить итальянским властям информацию о регулируемом капитале.
Процедура регуляризации исключена для любого, кто знает о доступе, проверках или проверках, уже инициированных итальянскими властями, или о начале какой-либо оценочной деятельности или уголовного преследования.
Для доступа к регуляризации положение, введенное правительством, дает время до 30 сентября 2015 года.
