El éxito de la Planes de Ahorro Individual, introducido en Italia por la Ley de Presupuesto de 2017, está a la vista de todos. El instrumento, creado con el objetivo de atraer la atención de los pequeños ahorradores, dada la exención fiscal sobre las ganancias de capital, y destinado a canalizar recursos a las pequeñas y medianas empresas italianas, sigue batiendo récords. En los primeros meses de actividad, los PIR ya han conseguido recaudar tres mil millones de euros, lo que ha llevado al Ministerio de Hacienda a revisar las estimaciones de financiación al alza, llevándolos a 10 mil millones de euros solo en 2017.
Pero el éxtasis de este primer período podría, en parte, disminuir debido a un obstáculo inicial que, de no eliminarse, podría convertirse en un revés inicial para los planes de ahorro individual.
Como se ha subrayado, gracias a la ventaja fiscal que ofrecen, es decir, no se gravan los beneficios si la inversión se mantiene durante cinco años, los PIR pueden ser una buena oportunidad no sólo a corto plazo, sino también a medio-largo plazo. Sin embargo, además de las diversas reglas sobre la composición de la cartera, también hay otra a tener en cuenta: cada persona física puede ser titular de un solo plan de ahorro, una característica a tener en cuenta para el problema que vamos a ilustrar.
Precisamente por sus particularidades y para incentivar su puesta en marcha, también se ha previsto que los PIR puedan ser utilizados con fines de seguridad social, brindando a las familias la oportunidad de ponerlos también a disposición de los menores de edad. Y es aquí donde puede surgir un problema: a partir de lo encontrado por el dom 24 horas, transcurridos los cinco años previstos para la obtención de la exención fiscal, en el momento del cobro, en el caso de que el hijo a quien se inscriba el Plan sea aún menor de edad y el progenitor con derecho al usufructo de las rentas del menor sea también titular de Pir, el podría desaparecer la exención fiscal sobre las ganancias de capital. Eso significa, es posible que tenga que pagar impuestos sobre las ganancias a pesar del beneficio previsto por la ley. ¿Por qué? La razón es obvia: dado que cada persona física sólo puede ser titular de un PIR, podría producirse una duplicidad a favor del progenitor que a su vez se beneficia de la bonificación fiscal sobre el PIR.
Poniendo un ejemplo práctico: si un padre firma un Plan de Ahorro Individual a su hijo de doce años en 2017, este último tendrá diecisiete años al cabo de cinco años y por tanto en 2022 seguirá teniendo diecisiete. Será por tanto el propio padre quien cobre la inversión, pero si a su vez es titular de un PIR, podría estar obligado a tributar por las ganancias.
Entonces espera la pregunta una aclaración de la Agencia Tributaria, cuyo objetivo era explicar cómo resolver una situación de este tipo que, de confirmarse, podría empujar a muchas familias a no registrar Pir a nombre de niños muy pequeños.
