Después de una espera más larga de lo esperado, la semana pasada el texto de la nueva ley de presupuesto fue sellado por la Contaduría General del Estado y enviado al Quirinale, que autorizó su transmisión al Parlamento. En comparación con los primeros borradores difundidos, la maniobra es más ágil (104 artículos de los 122 iniciales). Sin embargo, se confirman los principales capítulos: desde el anticipo de pensión (Ape) hasta los distintos bonos, desde las intervenciones por el terremoto hasta las medidas para los negocios. También hay algunas novedades, como el concurso Superenalotto y el sorteo de recibos. El valor total es de aproximadamente 26,5 millones de euros.
Aquí tienes un resumen de las principales medidas.
PENSIONES
– Anticipo de pensión
A partir del 2017 de mayo de 31 (y con carácter experimental hasta el 2018 de diciembre de 1951), el Ape permitirá a los nacidos entre 1953 y 20 con al menos XNUMX años de cotización jubilarse entre un mínimo de seis meses y un máximo de tres años y siete meses en relación con los requisitos para la pensión de vejez. El anticipo de pensión no contribuye a la formación de renta para efectos fiscales.
El mecanismo se divide en tres tipos diferentes. El voluntario prevé un préstamo bancario asegurado (pero desembolsado por el INPS) que debe ser reembolsado en los primeros veinte años de jubilación efectiva. Se puede solicitar con una pensión de al menos 700 euros. El reembolso se realizará en 13 cuotas anuales mediante un recorte en el cheque de la seguridad social de hasta el 5% por cada año adelantado (en promedio oscilará entre el 4,6 y el 4,7%).
El segundo tipo es el Ape social, totalmente financiado por el Estado, que tiene una audiencia potencial de 34 personas. Sólo puede ser solicitado por determinadas categorías:
1) personas desempleadas que hayan agotado los demás amortiguadores durante al menos 3 meses;
2) que asista a cónyuges o parientes en primer grado con discapacidad;
3) que tenga una discapacidad de al menos el 74%;
4) trabajadores ocupados en alguna de las 11 actividades consideradas especialmente onerosas (maestros de párvulos, albañiles, enfermeras y parteras, curtidores, gruistas, ferroviarios, camioneros, cuidadores de dependientes, limpiadores, recolectores de basura y porteadores).
El último tipo es el Ape corporativo, según el cual la jubilación anticipada de los trabajadores involucrados en la reestructuración de la empresa será financiada por el empleador.
- Trabajo agotador
Quien haya realizado un trabajo extenuante durante al menos 7 años en los últimos 10 años de actividad laboral en el caso de pensiones con efecto a 31 de diciembre de 2017, y durante al menos la mitad de la vida laboral en el caso de pensiones a partir de esa fecha , puede tomar la fecha de jubilación anticipada.
– Primeros trabajadores
A partir del 12 de mayo podrán jubilarse los trabajadores anticipados (es decir, aquellos con al menos 19 meses de cotizaciones pagadas antes de los XNUMX años) que se encuentren en alguna de las siguientes categorías:
1) desempleado;
2) las personas que asistan al cónyuge oa un familiar de primer grado conviviente con gran discapacidad;
3) personas con discapacidad civil igual o superior al 74%;
4) trabajadores que realizan actividades extenuantes.
– Anticipada anualidad suplementaria temporal (Rita)
También a partir del 2017 de mayo de 31 (y con carácter experimental hasta el 2018 de diciembre de XNUMX) los trabajadores que pierdan su puesto de trabajo podrán solicitar la Anualidad complementaria temporal anticipada a planes complementarios de pensión, que serán fiscalmente facilitados.
- Decimocuarto
El decimocuarto sueldo se concederá también a los 1,2 millones de pensionistas con rentas personales totales de hasta mil euros mensuales. Los 2,1 millones de pensionistas que ya lo percibían, aquellos con un cheque de hasta 750 euros al mes, verán incrementada la cuantía un 30%. El coste para el Estado es de 1,9 millones.
– Inps gestión separada
La tasa de cotización previsional se reduce al 25% para los trabajadores por cuenta propia con NIF inscritos en la gestión separada del INPS (y no en otros fondos).
– Conciliación gratuita de aportes
Para quienes hayan cotizado a distintas entidades, la reagrupación será gratuita. Sin embargo, habrá una desventaja con respecto al pasado: ya no será posible elegir el método de cálculo más conveniente entre los de las distintas instituciones, porque el cheque se calculará a prorrata, es decir, con las reglas de cada institución para la cuota de cotización relativa. Además, la libre reunión sólo concierne a la gestión pública, no a las arcas de los profesionales.
– Sin zona fiscal
El umbral de ingresos que permitirá a los pensionistas volver a la zona franca ascenderá a 8.125 euros brutos anuales, al igual que para los trabajadores por cuenta ajena. La novedad no solo tiene que ver con las pensiones muy bajas, ya que la deducción sobre esa parte de la renta se aplica a todos los pensionistas que declaren hasta 55 euros brutos anuales.
– Exoda
El octavo resguardo para los expatriados llega también con la ley de Presupuestos, que incluye a otras 27.700 personas. El costo es de 1,5 millones.
FISCO
– IVA: subida evitada en 2017
Este es el capítulo más oneroso de toda la maniobra. Para esterilizar las cláusulas de salvaguardia de 2017, que habrían supuesto una subida de los tipos del IVA del 10 al 12% y del 22 al 24%, el Gobierno destina 15,1 millones de euros. La nueva ley de presupuesto, sin embargo, también prevé que en 2018 el IVA suba del 10% al 13% y del 22% al 25%. Subidas de precios que presumiblemente el Gobierno intentará evitar, pero que para este año sirven para llegar a fin de mes sobre el papel. La esterilización de la subida del IVA en 2018 costará otros 19,571 millones.
– Bono de terremoto
El bono de vivienda previsto hasta finales de 2016 se amplía hasta 2021 para zonas sísmicas en la medida del 50%. La deducción asciende al 70% si las intervenciones determinan el paso a una clase de riesgo sísmico inferior y al 80% si el paso es a dos clases inferiores. Hasta 600 millones previstos en 2017 para la reconstrucción.
– Ecobono
Se renueva la deducción del 65% en intervenciones para mejorar la eficiencia energética de los edificios (ecobonus) para todo el 2017. En el caso de los condominios, la prórroga se extiende hasta el 2021, y también se prevé una deducción del 70% para la envolvente del edificio. y 75% para los gastos de las áreas comunes. Los hoteles, agroturismos y establecimientos de alojamiento tendrán una bonificación fiscal del 50% por las obras de reforma.
– Muebles y electrodomésticos de bonificación
Quienes se acojan al bono de reforma podrán acogerse también el próximo año al bono del 50% en muebles y electrodomésticos, con un límite de gasto de 10 mil euros.
– Bono madres y jardines de infancia
A partir del 2017 de enero de 800, cada séptimo mes de embarazo recibirá una bonificación de 2016 euros. Otros mil euros al año vendrán a pagar la escuela infantil de los hijos nacidos a partir del XNUMX de enero de XNUMX. El permiso obligatorio para los padres se amplía un año.
– Bono 18 años
Confirmado el bono de 500 euros para realizar actividades culturales para los niños que cumplan 18 años en 2017.
– Bono de investigación y descuento de devolución de cerebro
La deducción por inversiones en investigación y desarrollo, actualmente prevista hasta 2019, se prorroga hasta 2020. Únicamente podrá utilizarse en compensación y a partir del período impositivo siguiente a aquél en que se haya realizado la inversión. La reducción de la base imponible por la “devolución de cerebros” se extiende a los profesionales pero baja del 70 al 50%.
– Impuestos locales: frenar las subidas también en 2017
El congelamiento de aumentos de impuestos y sobretasas locales se extiende a todo 2017, pero los Municipios que habían confirmado el aumento de Imu/Tasi del 2016 por mil en 0,8 pueden mantenerlo. Saltarse el aumento del recargo municipal en las tasas de embarque de aeronaves.
– El precio de la licencia Rai baja a 90 euros
El próximo año el canon de la televisión pública bajará de 100 a 90 euros.
– Compras en subasta
El impuesto de registro de inmuebles comprados en subasta y revendidos en 5 años (ya no dos) se mantiene sin cambios en 200 euros hasta junio de 2017.
– Divulgación voluntaria y cláusula de salvaguardia
de nueva divulgación voluntaria, dirigida a la aparición no solo de capitales exportados ilegalmente sino también de efectivo no declarado, el Gobierno espera recaudar 1,6 millones en 2017. La audiencia potencial es de 27 contribuyentes. Si los ingresos resultan ser inferiores a lo esperado, el déficit se cubrirá con recortes de gastos (no con aumentos de los impuestos especiales, como se supuso inicialmente).
– Lotería de recibos de 2018
Esta es una de las novedades más curiosas. A partir de 2018, será posible participar en el sorteo gracias a un recibo "parlante", es decir, con el código fiscal del cliente, emitido por quien transmite los datos por vía electrónica a Hacienda. El objetivo, por supuesto, es combatir la evasión fiscal brindando incentivos para pedir recibos.
– Visado ad hoc y descuento fiscal para Scrooges
Se garantizará una visa de dos años a los extranjeros que inviertan al menos 2 millones de euros en bonos del gobierno italiano o al menos un millón en el capital de una empresa italiana (en ambos casos con la obligación de mantener la inversión por un mínimo de dos años ), o que realicen una donación filantrópica por un importe no inferior a un millón de euros. La visa se otorga con la condición de que el origen de los recursos sea lícito. Además, los ricos que trasladen su residencia a Italia podrán optar a un impuesto a tanto alzado, en sustitución del Irpef, equivalente a 100 euros al año más 25 euros por familiar, todo ello a pagar en una única solución.
MEDIDAS PARA EMPRESAS
– Reducir la contratación
Se viene alivio de cotización para contratación permanente de estudiantes que hayan realizado actividades de alternancia escuela-trabajo con el mismo empleador. El límite máximo de la exención de cotización es igual a 3.250 euros anuales. Se esperan aproximadamente 30 contrataciones en 2 años: 9.900 en 2017 y 18.900 en 2018.
– Súper e hiper-depreciación
Se ha confirmado una superamortización del 150% para comercios para compras a finales de 2017 o a junio de 2018 si se acepta el pedido a finales de año y ya se ha pagado al menos el 20%, excluyendo medios de transporte. Luz verde también para la hiperamortización al 250% para la compra de bienes para la transformación tecnológica y digital en clave Industria 4.0. El crédito fiscal para investigación y desarrollo sube al 50% (con un techo que va de 5 a 20 millones) y se prorroga hasta 2020.
– Productividad
Crecen las reducciones por bonos de productividad. La desgravación fiscal del 10% se aplicará a importes de hasta 3 euros, umbral que se eleva a 4 euros si las empresas implican a los trabajadores en igualdad de condiciones en la organización del trabajo. El techo de ingresos pasa de 50 a 80 euros brutos anuales. Para el Estado, existe una posible pérdida de ingresos de 389 millones en 2018.
– IRES cae al 24%
Como ya se preveía en la maniobra del año pasado, a partir de 2017 el impuesto de sociedades bajará del 27,5 al 24%.
– Pymes: del IRI a los impuestos en efectivo
También a partir del próximo año, el impuesto de sociedades alcanzará el 24% para las pymes (con un coste de 1,2 millones), mientras que a los contribuyentes se les aplicará el régimen de "caja" en contabilidad simplificada para la determinación de los ingresos sobre los que tributar. Se han ampliado y reforzado las concesiones para inversiones en start-ups y pymes innovadoras. El nuevo Sabatini se extiende a todo 2018.
– Planes de Ahorro Individual (Pir)
Una novedad importante es la de los Pir, los Planes Individuales de Ahorro a Largo Plazo, que permiten a las personas físicas invertir en acciones y bonos de empresas italianas sin pagar impuesto a las ganancias de capital (actualmente 26%), ni impuesto a la herencia o donación. Tienes derecho a la desgravación fiscal solo si la inversión tiene una duración mínima de cinco años y no supera los 150 euros (máximo 30 euros anuales). Si los inversionistas son fondos de seguridad social o fondos de pensiones, el techo de inversión es igual al 5% de sus activos.
– Nace el Fondo de Inversión y Desarrollo
El nuevo fondo tendrá una dotación de 1,9 millones en 2017, que ascenderá a 3,15 millones en 2018 y 3,5 en 2019, para luego descender a 3 millones de 2020 a 2032. El objetivo es financiar intervenciones que van desde la inestabilidad hidrogeológica, desde edificios públicos (incluidos colegios) hasta prevención de riesgos sísmicos.
SALUD, ESCUELA Y UNIVERSIDAD
– Fondo de salud en 113 mil millones
Tras mucha polémica, al final el Gobierno decidió no rebajar el incremento previsto para el Fondo Nacional de Salud, que en 2017 subirá en dos mil millones, a 113.
- Escuelas privadas
Los colegios privados que acojan a alumnos con discapacidad recibirán 24,4 millones de euros al año. Por otro lado, 25 millones irán destinados a escuelas infantiles iguales.
– Sin zona fiscal para estudiantes universitarios
También existe una zona libre de impuestos para universitarios que pertenezcan a familias con Isee hasta 13 mil euros (unos 300 mil hogares). Sin embargo, para tener la exención completa, el estudiante deberá demostrar que ha logrado un cierto número de créditos y está en progreso. Llegan también nuevas concesiones para familias con Isee de 13 a 25 mil euros.
- Becas
A partir de 50, el fondo complementario estatal para la concesión de becas se incrementará en 2017 millones de euros. Se crearán entonces 400 superbecas de 15 euros para alumnos de último curso de bachillerato. Pueden solicitarlo quienes tengan un ISEE igual o inferior a 20 euros y una nota media igual o superior a 8 ya en el penúltimo y tercer último curso. A estos requisitos también se sumarán las puntuaciones de las pruebas Invalsi. Para financiar estas becas se han destinado 6 millones para 2017, 13 para 2018 y 20 a partir de 2019.
OTROS TAMAÑOS
- Terremoto
Del 7,1 al 2017 vienen 2047 millones para reconstrucción post sísmica: 6,1 millones para gasto privado y 1 millones para reconstrucción pública.
- Servicio público
Se crea un fondo para financiar la renovación de los contratos de las administraciones públicas, 80 euros para militares y policías y las nuevas contrataciones de policías, bomberos y empleados de agencias (incluidas las agencias tributarias). El presupuesto es de 1,920 millones de euros para 2017 y 2,630 millones a partir de 2018. El proyecto de ley también incluye los 300 millones ya asignados el año pasado y nunca utilizados.
– Despidos bancarios
Casi 650 millones hasta 2021 para el fondo de cesantías de bancos y todos los sectores para los que se prevén fondos de solidaridad bilateral. La medida se aplica a un límite máximo de 25 empleados en el trienio 2017-2019.
– Superenalotto tierno
La gestión de la Superenalotto se vuelve a poner en competencia. La oferta inicial es de 100 millones y la prima del distribuidor es del 5%. La duración de la concesión es de 9 años.
– Frecuencias
Se confirma la reorganización del sistema de concesiones de frecuencias por expirar. Si la subasta no genera unos ingresos de 2,01 millones, se reducirán las provisiones de Mise.
– Fondo África
Se ha creado un nuevo fondo para apoyar el diálogo con los países africanos. La financiación, prevista solo para 2017, es de 200 millones de euros.
