Luz verde del gobierno al decreto ley que contiene las medidas para incentivar la divulgación de capitales ilícitamente poseídos en el extranjero por ciudadanos italianos. La disposición fue aprobada por el Consejo de Ministros en su reunión del 24 de enero.
El decreto ley, subrayaron el Primer Ministro, Gianni Letta, y el Ministro de Economía y Finanzas, Fabrizio Saccomanni, no evita el pago de los impuestos evadidos, pero sólo reduce algunas sanciones y penas, con el fin de incentivar la regularización. En la estrategia del Ejecutivo, la disposición está ligada a los acuerdos que el Estado italiano está alcanzando con Suiza en particular, pero también con otros países considerados ex paraísos fiscales, lo que permitirá mayores intercambios de información sobre los capitales en poder de los ciudadanos italianos en el exterior. Todo ello en el marco de la evolución internacional de los sistemas fiscales de los países occidentales, cada vez menos proclives a permitir la existencia de territorios con una fiscalidad excesivamente privilegiada y poco transparentes en cuanto a la información sobre los depósitos allí mantenidos.
Además de no otorgar descuentos sobre los impuestos evadidos, el nuevo decreto ley no contempla ningún tipo de anonimato para quienes opten por regularizar capitales en el exterior, como ocurría con el anterior “escudo fiscal”.
Las medidas previstas para solicitar la aparición de capitales en el exterior, en sustancia, no basan las probabilidades de éxito tanto en las ventajas concedidas en términos de ahorro fiscal, sino en la eliminación de las sanciones penales vinculadas a la falta de declaración y, sobre todo, todo, sobre el nuevo marco internacional surgido en los últimos tiempos, que constituye una amenaza mucho más concreta que antes para quienes han escondido capital fuera del territorio italiano.
En el texto presentado al Consejo de Ministros -que puede sufrir algunas correcciones antes de su publicación en el Boletín Oficial- se permite la regularización de personas físicas, sociedades simples y equivalentes y entidades no comerciales, incluidos los fideicomisos domiciliados en Italia (por lo tanto, no unir- sociedades anónimas y entidades comerciales), y puede referirse a violaciones de las obligaciones de información relacionadas con el formulario Unicode RW realizadas antes del 31 de diciembre de 2013. Por lo tanto, no se refiere al capital constituido en el extranjero en 2013, para lo cual la declaración RW debe ser presentada por septiembre de 2014.
Tras la autodeclaración de las infracciones, los delitos de infidelidad u omisión de declaración no son punibles, salvo en los supuestos de defraudación fiscal, en los que se mantienen las sanciones penales, pero reducidas a la mitad.
La declaración de las irregularidades cometidas genera la obligación de pagar los impuestos adeudados y evadidos, en base a la liquidación de la Agencia Tributaria, pero conlleva bonificaciones en las sanciones administrativas, que respecto de los impuestos evadidos se reducen a una sexta parte (un tercio si la evaluación se define con acuerdo); mientras que en cuanto a la falta de declaración en el formulario RW se reducen a un tercio.
Frente a estas medidas, la autodeclaración reduce aún más las sanciones en una cuarta parte, que se convierte en la mitad si los fondos han sido retenidos ilegalmente en un Estado de la Unión Europea o incluidos en la Lista Blanca o incluso si se transfieren a uno de estos. Unidos, o directamente en Italia, después de la declaración de regularización. La misma reducción de las sanciones a la mitad, sin embargo, sigue siendo debida incluso si la persona que cometió la infracción solicita al intermediario financiero extranjero en el que se coloca el capital que envíe a las autoridades italianas la información sobre el capital regularizado.
El procedimiento de regularización está excluido para cualquier persona que tenga conocimiento de accesos, inspecciones o controles ya iniciados por las autoridades italianas o del inicio de cualquier actividad de evaluación o proceso penal.
Para acceder a la regularización, la disposición puesta en marcha por el Gobierno da tiempo hasta el 30 de septiembre de 2015.
