CHINA
Impuesto sobre Sociedades
El impuesto sobre la renta de sociedades en China, tanto para las sucursales chinas de empresas extranjeras como para las empresas de propiedad china, impone una tasa de 25% sobre las ganancias. Hay algunos Excepciones, por ejemplo para empresas que operan en sectores incentivados, que pueden beneficiarse de una tarifa reducido a 15%. Algunos incentivos fiscales premian a las empresas manufactureras que operan en sectores considerados nuevos o de alta tecnología, aunque no siempre es fácil obtener las certificaciones necesarias, incluida la deducibilidad de parte de los gastos de entretenimiento, publicidad y promoción comercial, así como parte de los gastos de investigación y desarrollo. .
En China, las pérdidas fiscales generadas por la empresa pueden trasladarse al siguiente año fiscal hasta por cinco años. Las empresas extranjeras constituidas bajo leyes extranjeras que no tienen domicilio social ni administración en China están obligadas a pagar impuestos solo sobre los ingresos generados dentro de la República Popular.
impuesto al valor agregado
Todas las empresas y personas involucradas en la venta de bienes, mano de obra, servicios de reparación o reemplazo, y la importación de bienes a China están sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Las empresas sujetas al IVA se dividen en dos categorías: contribuyentes ordinarios y pequeños contribuyentes. Tanto las empresas nacionales como las de inversión extranjera deben obtener la condición de contribuyentes ordinarios al cumplir con los requisitos impuestos por la autoridad fiscal china. Estos pueden variar localmente, pero generalmente se componen de mínimos relacionados con las ventas, la dotación de personal, etc.
La tasa de IVA para los contribuyentes ordinarios suele ser del 17% (en algunos casos incluso el 13%), mientras que es de 3% para pequeños contribuyentes. La principal diferencia entre estas dos categorías radica en que mientras que los contribuyentes ordinarios pueden deducir el monto total del IVA soportado, pagado en la compra de maquinaria nueva y bienes adquiridos, del IVA repercutido derivado de la venta de sus productos, esto no es posible. para los pequeños contribuyentes, lo que se traduce en un aumento significativo de los costos para ellos.
China también contempla un sistema escalonado de devolución de parte o la totalidad del IVA soportado sobre los bienes exportados, nuevamente solo para los contribuyentes ordinarios. La parte del IVA devuelto varía según el bien de que se trate, también en este caso siguiendo directivas destinadas a incentivar o desincentivar la producción y/o comercialización de determinados productos para la exportación.
Impuesto sobre Actividades Económicas
El Impuesto Empresarial es un impuesto transversal que se aplica al volumen de negocios por la venta de servicios. Las tasas varían del 3 al 5%, en algunos casos particulares incluso puede llegar al 20%.
Retención de impuestos
La tarifa estándar en la retención a cuenta sobre beneficios atribuibles a China, para sociedades no residentes, es igual al 10%. Sin embargo, las tasas de retención de impuestos por dividendos, intereses y regalías varían significativamente para muchos de los países (incluida Italia) que han firmado un acuerdo de doble imposición con China.
Impuesto sobre la renta personal
Los ingresos por sueldos y salarios están sujetos a impuestos por debajo de siete tasas progresivas que van del 3 al 45%. Los ingresos imponibles mensuales se calculan después de una deducción mensual estándar de 3.500 renminbi (RMB) para los empleados locales y 4.800 RMB para los extranjeros que trabajan en China (incluidos los residentes de Hong Kong, Taiwán y Macao).
Se contabilizan las cargas fiscales para extranjeros, generalmente, con base en el período de tiempo pasado en china, Residencia en fuente de sus ingresos y el puesto que ocupa. Están exentas del impuesto las personas naturales provenientes de países que hayan suscrito convenios de doble tributación con China, que no ocupen cargos de alta dirección y que pasen menos de 183 días en un año calendario en el país en el caso de salarios pagados por una persona jurídica extranjera. y cuyos ingresos no sean atribuibles a un establecimiento permanente en China.
En el caso de países que no hayan suscrito convenio de doble imposición, el límite máximo en el que se puede trabajar en China sin estar sujeto al IRPEF es de 90 días. Una persona que resida en China entre 90 y 183 días aún debe registrarse con las autoridades fiscales antes del inicio de la carga fiscal o en el momento de la declaración de impuestos para beneficiarse de los acuerdos anteriores. Si el individuo es pagado por una entidad china, cualquier ingreso de los servicios prestados en China estará sujeto a impuestos.
Las personas que residan en China durante más de un año, pero menos de cinco años, deben declarar y remitir impuestos sobre los ingresos de origen nacional y extranjero recibidos por una entidad ubicada en China. El extranjeros que residan en China durante más de cinco años, que no hayan salido del país por un período de 30 días continuos o 90 días acumulativos en un año calendario, están sujetos a impuestos sobre todos sus ingresos dondequiera que surjan (ingreso mundial).
INDIA
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la renta tanto para empresas de propiedad india como para sucursales indias de propiedad extranjera, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada (LLP), es del 30%, mientras que sube al 40% para empresas extranjeras es decir, registrado fuera de la India. Las empresas extranjeras con trabajo en régimen de servidumbre en la India también estarán sujetas a un impuesto sobre la renta del 40 % de los ingresos netos generados por dicho empleo en régimen de servidumbre.
impuesto al valor agregado
El impuesto al valor agregado se aplica solo a los bienes y no a los servicios. Se aplica el IVA en cada etapa de la venta y un sistema de crédito registra el impuesto pagado.
Hay cuatro categorías, que incluyen 550 tipos de bienes: 1. Productos básicos (comodidades esenciales): 1% 2. Oro, plata y piedras preciosas: 1% 3. Productos industriales, bienes de capital y productos de consumo, incluyendo medicamentos, drogas, productos industriales y agrícolas, bienes de capital y bienes especiales: 4% 4. Los productos restantes incluyendo derivados de aceite, tabaco, licor etc. (Estos bienes incurren en tasas más altas que varían de una región a otra): 12,5%
El azúcar, los productos textiles y los derivados del tabaco están exentos del IVA durante un año. Todas las empresas están obligadas a registrarse para el IVA, excepto las empresas con una facturación inferior a 500,000 rupias indias (INR), aproximadamente 7.600 euros, que están exentas. Se conceden devoluciones del IVA a la exportación para todas las categorías de bienes y servicios.
Retención de impuestos
La retención de impuestos sobre dividendos (repatriación de utilidades a su matriz extranjera) es de 15% mientras yo las ganancias repatriadas de una sucursal extranjera a una empresa india imponen un impuesto de retención del 30% (aunque se habla de momento de una futura rebaja al 15%).
Impuesto sobre la renta personal
India tiene diferentes categorías de tasas impositivas que dependen de los ingresos, pero también del sexo y la edad de la persona.. Las tarifas pueden variar de la exención total hasta un máximo del 30%. El impuesto sobre la renta personal también se basa en la residencia del individuo y la fuente de su ingreso.
Se considerará residente de la India a una persona física si se da una de las dos condiciones siguientes: estancia en la India, en el año de referencia, durante un período o más períodos totales, iguales o superiores a 182 días, o estancia en la India, durante los cuatro años anteriores al año de referencia, por un período, o más períodos agregados, iguales o superiores a 365 días, acompañados de 60 o más días transcurridos en el año de referencia. Los residentes están sujetos a impuestos sobre sus ingresos globales, mientras que los no residentes están sujetos a impuestos solo sobre los ingresos generados, recibidos o acumulados en la India. Por lo tanto, los ingresos del trabajo estarán sujetos a impuestos, independientemente de la residencia del empleador. Los ingresos por distribución de utilidades están libres de impuestos en la India.
CONCLUSIONES
China e India tienen un régimen fiscal relativamente complejo y oneroso para las empresas. Las continuas reformas puestas en marcha por los dos gobiernos dificultan mantener, por un lado, un modelo de negocio siempre eficiente y acorde con las oportunidades que ofrece, y por otro, la certeza de no encontrarse en una situación de defecto. con respecto a las leyes locales. Dicho esto, el interés en los dos principales países asiáticos sigue siendo alto y es poco probable que la carga fiscal y las dificultades burocráticas desalienten a quienes ven oportunidades comerciales interesantes, especialmente en un período en el que los mercados occidentales están estancados.
