La Banco da Itália publicou hoje um guia informativo sobre as principais características das diversas estatísticas disponíveis sobre balanços bancários. Os intermediários relatam uma ampla gama de informações ao BankiItalia, que as divulga de forma agregada. Algumas estatísticas podem ser acessadas diretamente consultando o banco de dados estatístico do Banco da Itália (BDS) on-line. Outras informações, por outro lado, só podem ser consultadas por meio de indicadores sintéticos divulgados nas publicações econômicas do Banco. O guia do Banco procura ordenar esta informação, aproveitar o potencial informativo da BDS e ler de forma mais consciente as análises publicadas.
O balanço individual do banco e o balanço consolidado
Os bancos e sociedades financeiras residentes na Itália são obrigados a elaborar demonstrações financeiras corporativas (individualmente) e, se forem líderes de um grupo bancário, o consolidado. Para garantir a uniformidade e facilitar as comparações para fins estatísticos e de supervisão, a Via Nazionale compartilha esquemas comuns para preparação do orçamento e define todos os destinatários das disposições (cf. Circular 262/2005).
Os intermediários preparam para cada exercício o balanço de empresa individual, composto pelo balanço patrimonial, demonstração do resultado, demonstração do resultado abrangente, demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração dos fluxos de caixa, notas explicativas e as respectivas informações comparativas.
Il demonstrações financeiras consolidadas ilustra a situação patrimonial e financeira e o resultado econômico de um grupo de empresas consideradas como uma única entidade. É elaborado por intermediários, de acordo com as normas internacionais de contabilidade e de acordo com o disposto na circular 262/2005 do Banco da Itália, quando as condições definidas pelo Decreto Legislativo forem atendidas. 136/2015.
Assim, os intermediários também são obrigados a elaborar demonstrações financeiras consolidadas se forem titulares de um grupo bancário ou financeiro que se possa entender como uma única entidade económica constituída por várias entidades jurídicas.
Relatórios ao Banco da Itália
O Banco da Itália exige que os intermediários enviem fluxos de informações de acordo com diferentes formatos em relação aos propósitos específicos de uso dos dados.
Existem dois esquemas principais de relatórios com os propósitos relacionados de coleção:
- o reporte de dados necessários para o desempenho da política monetária, supervisão do sistema de pagamentos e outras tarefas (fins estatísticos);
- relatórios para fins de supervisão. As principais diferenças entre os dois esquemas de reporte prendem-se com: a periodicidade no envio da informação, os intermediários incluídos no perímetro de reporte e o nível de consolidação dos dados transmitidos, a cobertura geográfica, a classificação das contrapartes, os critérios de reconhecimento de alguns instrumentos financeiro (por exemplo, para empréstimos, pode ser solicitado o valor nominal ou o valor contábil).
As especificidades dos dois esquemas de sinalização refletem a dupla finalidade: contribuindo, por um lado, para as avaliações da política monetária e, por outro, para a salvaguarda da estabilidade do sistema bancário e financeiro. Os fluxos associados a estas finalidades integram-se nos compromissos decorrentes, respetivamente, da participação da Itália no Eurosistema e no Mecanismo Único de Supervisão (MUS).
Dados do balanço para fins estatísticos
A Via Nazionale recolhe estatísticas mensais sobre os balanços bancários de intermediários individuais, harmonizadas de acordo com critérios comuns estabelecidos no Eurosistema, que divulga de forma agregada através do ficheiro mensal Bancos e moeda. As estatísticas também são utilizadas periodicamente em outras publicações do Instituto. Também são transmitidos mensalmente pelo Banco da Itália ao Banco Central Europeu que os utiliza na análise para fundamentar as decisões política monetária.
A informação dos balanços bancários harmonizados recolhida para fins estatísticos agrega os dados individuais dos bancos residentes em Itália e considera as seguintes componentes: stocks de fim de período, mensais e anuais; dados de fluxo (negociação de ativos financeiros ou emissão e amortização de passivos); taxas de crescimento. Essa informação excluir tanto as operações, inclusive bancárias, realizadas por meio de sucursais e filiais de bancos sediados na Itália e operando no exterior, quanto as operações na Itália dos componentes não bancários.
As estatísticas das demonstrações financeiras harmonizadas oferecem informação detalhada sobre as características dos clientes bancários e a duração dos instrumentos financeiros, fornecendo também informação relevante para análise de risco do mercado de crédito.
Dados de demonstrações financeiras para fins de supervisão
Assim como os relatórios para fins estatísticos, o Banco da Itália recebe relatórios periódicos com o objetivo deatividade fiscalizadora. Os bancos e outros intermediários financeiros sujeitos a supervisão prestam informação tanto a nível individual como, no caso de dirigentes de grupos bancários ou financeiros, a nível consolidado de acordo com formatos contabilísticos e de reporte prudencial. Estes relatórios contribuem para a verificação do cumprimento das disposições de supervisão prudencial, analisando a evolução da gestão dos intermediários e avaliando a estabilidade do sistema bancário como um todo.
Os relatórios para fins de supervisão são organizados de acordo com a composição de vários esquemas de relatórios. O esquema europeu, elaborada pela European Banking Authority (EBA), estabelece uma abordagem comum para a recolha de dados do setor bancário europeu, complementada por informação solicitada a nível nacional com frequência de reporte, detalhe e critérios de agregação diferentes dos europeus.
Os relatórios do esquema europeu refletem, por exemplo, o grau de sustentabilidade dos modelos operacionais dos bancos e a natureza dos riscos a que estão expostos, contribuindo assim para a identificação dos temas a investigar na atividade de supervisão. Enquanto os relatórios para fins estatísticos são mensais, os dados para fins de supervisão prudencial relativos ao esquema europeu de relatórios são trimestrais, semestrais ou anuais e, para alguns itens de relatórios, seguem diferentes critérios de avaliação.
Dados em balanços bancários: disponibilidade e finalidade de uso
Algumas informações recolhidas para fins estatísticos, nomeadamente as que resultam de balanços bancários agregados a partir de relatórios individuais, podem ser consultadas através de consulta online ao BDS o podem ser retirados da edição mensal Bancos e dinheiro: série nacional. A informação específica para efeitos de supervisão, decorrente dos relatórios sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas, não está, pelo contrário, disponível diretamente aos utilizadores exceto sob a forma de gráficos ou através de indicadores bancários nas principais publicações económicas ou nos quadros dos respetivos anexos.
No âmbito das análises realizadas pelo Banco da Itália, as características descritas orientam a escolha do tipo de dados bancários a serem utilizados em função das necessidades de informação ou dos fenômenos econômicos a serem representados.
Os dados estatísticos bancários em base individual oferecem um conjunto de informações relevantes para o desenvolvimento de análises cíclicas e estruturais da economia italiana. Os dados apresentam detalhes úteis sobre as características de ambos clientes bancários (setor institucional, ramo de atividade econômica, localização territorial) e dos diferentes tipos de operações bancárias (depósitos sob diversas modalidades, empréstimos de diversas utilizações, ou seja, empréstimos para aquisição de habitação, crédito ao consumo, outras hipotecas).
Em comparação com os resultados que podem ser deduzidos das demonstrações financeiras individuais agregadas, os dados das demonstrações financeiras consolidadas oferecem uma conteúdo informativo que podem ser diferentes. Estas, de facto, oferecem uma visão completa do grupo bancário, observado como uma única entidade empresarial, enquanto as estatísticas bancárias individuais permitem monitorizar os pontos fortes e fracos dos intermediários que o integram. As análises sobre a solidez de capital do sistema de crédito como um todo são baseadas principalmente em dados consolidados, que ajudam a fornecer indicadores úteis para a correta identificação dos principais fatores de risco para a estabilidade financeira.
