Esta vez no se trata de un simple desfile. Está sobre la mesa de los ministros de Economía y gobernadores de bancos centrales reunidos hasta el domingo en Venecia para el G20 el impuesto global, la reforma de la fiscalidad mundial sobre multinacionales que tiene como objetivo eliminar los paraísos fiscales y redistribuir la recaudación de impuestos (y sobre todo los ingresos) de una manera más equitativa gracias a un acuerdo compartido entre los países de la OCDE.
A pesar de las reticencias de algunos estados -incluidos Irlanda, Estonia y Hungría- la luz verde del G20 a presidencia italiana parece estar ya en el bolsillo tras el acuerdo general alcanzado hace unas semanas en la sede de la OCDE y el visto bueno anterior de los ministros de finanzas del G7. Pero aún quedan 9 países para convencer: 4 de ellos son europeos. “Estoy muy seguro de que podremos llegar a un acuerdo sobre este importante objetivo en el G20 en Venecia. De esta manera cortaremos las patas de la loca carrera hacia el fondo de los impuestos y daremos a nuestras comunidades una base financiera”, dijo en una entrevista con República, Ministro de Finanzas de Alemania, Olaf Scholz.
Tras el visto bueno de los países del G20, llevará unos meses convencer a los que están en contra y establecer los detalles y tecnicismos de la nueva legislación internacional. La próxima cita crucial está fijada para octubre, de nuevo en la OCDE. Unos días después (30 y 31 de octubre de 2021) está prevista una nueva cumbre de jefes de Estado y de Gobierno del G20.
IMPUESTO GLOBAL: CÓMO FUNCIONA
El acuerdo sobre el impuesto global se basa en dos pilares. La primera establece la introducción de un impuesto mínimo global del 15% sobre multinacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros. Funciona así: si una empresa tributa en un país donde la tributación efectiva es inferior al 15%, el porcentaje restante para llegar a ese umbral habrá que pagarlo en el país de residencia, que para las multinacionales Hi-Tech en su gran mayoría de los casos corresponden a Estados Unidos. Pongamos un ejemplo práctico: la multinacional X tributa en el país Y (un paraíso fiscal) que tiene un tipo impositivo efectivo sobre los beneficios del 6%. En este punto, el 9% restante para alcanzar el umbral mínimo global del 15% deberá ingresarse en el país donde tiene su sede la multinacional X. De esta medida se espera un ingresos totales de 150 mil millones de dólares al año.
El segundo pilar es un poco más técnico y se refiere a multinacionales con ingresos superiores a los 20 millones de dólares y un margen operativo, es decir, la diferencia entre costes de producción e ingresos derivados de las ventas, superior al 10% de la facturación. Según los términos del acuerdo, una parte de las ganancias de estas empresas, igual al 20-30% de las ganancias que excedan el 10%, estará sujeta a impuestos. en los países donde esas empresas hacen ventas, neto del domicilio social en cualquier paraíso fiscal. Otro ejemplo práctico: la empresa X tiene un margen operativo del 17%. Sobre la base de las reglas establecidas, Italia tendrá la posibilidad de gravar el 20% de ese exceso del 7% con las tasas establecidas por su sistema fiscal. El objetivo de esta medida es redistribuir parte de los ingresos fiscales entre los distintos países en los que opera la multinacional. Las estimaciones hablan de una posible ingresos de $ 100 mil millones año.
También hay dos condiciones a considerar: la primera se refiere a la solicitud de los Estados Unidos de abolir los impuestos web aprobado a lo largo de los años por los distintos países, cuando el impuesto global entre en vigor (probablemente en 2023). El segundo se refiere a la solicitud de exención del Reino Unido las empresas de la ciudad de la aplicación de las nuevas normas, pues ya están sujetas a un régimen ad hoc.
GLOBAL TAX: LOS NÚMEROS DE UN DUMPING SIN FIN
Hasta hace poco, tal arreglo habría sido impensable. El punto de inflexión llegó el pasado mes de marzo cuando el presidente de los Estados Unidos, Joe Biden, y la secretaria del Tesoro de EE. UU., Janet Yellen, han comenzado a hablar sobre un impuesto mínimo global (su propuesta incluía una tasa del 21%) sobre las ganancias de las corporaciones multinacionales. El impulso que vino del exterior fue decisivo para llegar a un primer acuerdo de principio primero en el G7 de junio y luego en la reunión de la OCDE del 1 de julio. El objetivo, como se mencionó, es contrarrestar la evasión y el llamado traslado de beneficios, es decir, la transferencia de las ganancias de las multinacionales a países que imponen impuestos más bajos.
Para entender la gravedad del problema basta pensar que el 40% de los beneficios de las grandes multinacionales del mundo están seguros en paraísos fiscales, donde los impuestos son mucho más baratos.
Según las estimaciones de la Fundación de impuestos justos, en los últimos 10 años los seis grandes nombres más importantes de Silicon Valley (Facebook, Apple, Amazon, Netflix, Google y Microsoft) habrían pagado más de $ 96 mil millones en ahorros de impuestos en comparación con lo que son los índices financieros reales. Frente a una recaudación de más de 6 billones, los impuestos pagados de 2011 a 2020 ascendieron a 219 millones, cifra que corresponde al 3,6% en porcentaje. El récord negativo (o quizás positivo para Jeff Bezos) lo tiene Amazon que, con unos ingresos de 1,6 billones de dólares y unos beneficios de 60,4 millones, pagó sólo 5,9 millones en IRPF en 10 años (9,8% de los beneficios). ¿Cuánto tendría que pagar? Casi el doble (10,7 millones).
También Europa tiene sus paraísos fiscales. Entre ellos se encuentra Irlanda que aplica un impuesto del 12,5% a las multinacionales. No es casualidad que gigantes como este hayan encontrado un hogar en Dublín Apple, Google y Pfizer. Según los cálculos publicados durante la 31ª edición del Taller de Finanzas 2020 organizado por The European House-Ambrosetti, para Italia este dumping fiscal se traduce de la siguiente manera: de alrededor de 27 mil millones de dólares de ganancias obtenidas en nuestro país, Italia pierde anualmente unos 6,4 millones de los ingresos fiscales. Dinero que va a países como Irlanda, Luxemburgo y los Países Bajos. Pero ese no es el único daño. Los efectos también se ven en las inversiones del exterior: en Italia valen el 19% del PIB (pero los problemas de atractivo van más allá de los impuestos, hay que decirlo), en Irlanda el 311%.
FISCALIDAD GLOBAL: LO CONTRARIO
130 de los 139 países de la OCDE han firmado el acuerdo del 1 de julio, estados que representan el 90% del PIB mundial. Faltan 9: Perú, Barbados, San Vicente y las Granadinas, Sri Lanka, Nigeria y Kenia. Pero sobretodo Irlanda, Estonia y Hungría. Chipre no participó en las negociaciones.
Para la Unión Europea el No. de 3 de sus 27 estados miembros podría representar un problema, dado que en materia tributaria para adoptar directivas y reglamentos, las reglas exigen que haya unanimidad. Pero el optimismo parece dominar. “Incluso aquellos pocos estados que aún no se han unido no podrán escapar por mucho tiempo a esta abrumadora dinámica. He estado luchando por este resultado durante años. Es un paso histórico y sin precedentes hacia una mayor justicia fiscal global. Y es una fuerte señal para el multilateralismo y la cooperación global, que fortalece la confianza en nuestros sistemas tributarios”, reiteró Scholz a La Repubblica. En resumen, la línea es clara: por las buenas o por las malas, estos países se verán obligados a capitular.
