Se, em geral, no opções de local de negócios incentivos fiscais importam menos do que outros fatores como tamanho do mercado, custos e qualidade da força de trabalho, o mesmo não pode ser dito para países com estrutura econômica semelhante. Aqui então é o escritório de advocacia Van der Waal resumiu os principais incentivos fiscais para empresas italianas que desejam investir na Holanda, como pode ser lido no folheto.
Em primeiro lugar, as empresas constituídas sob a lei holandesa ou com uma empresa no território do Estado são consideradas residentes sede efetiva da administração. Nesse caso, todos os rendimentos, onde quer que tenham sido produzidos no mundo, contribuem para a formação da renda (princípio de tributação mundial). O regime tributário a que estão sujeitas as empresas holandesas prevê a aplicação de umimposto ordinário proporcional a 30% dos lucros recebeu até 113.445 euros e 35% de valores superiores. Os rendimentos produzidos pela empresa estão, portanto, sujeitos a tributação integral. É determinado comparando a entidade do patrimônio líquido no início e no final do ano de referência. Os dividendos distribuídos aos acionistas geralmente não são dedutíveis e, portanto, não reduzem a base de cálculo.
O isenção de participação diz respeito a todos os benefícios, representados por qualquer tipo de dividendo ou ganho de capital, gerados por participações societárias relevantes, dentro e fora do território holandês. As participações são condicionais pelo fato de que a porcentagem de capital social de propriedade holandesa não é inferior a 5%. Os ativos imobiliários da subsidiária não devem representar mais de 10% do total de ativos, a participação não deve ser detida exclusivamente para fins de investimento (investimento em carteira), as empresas investidas devem ter personalidade jurídica e capital representado por ações. O mesmo deve descontar o imposto de renda no país de residência e a controladora holandesa não deve realizar, em regime de exclusividade, negociação de ações. Além disso, todos os custos associados a uma participação acionária são dedutíveis de impostos. Ao contrário de muitos outros países europeus, não é necessário um período mínimo de detenção. Por último, refira-se que foi excluída a aplicabilidade desta regra às sociedades de direito holandês que detenham pelo menos 25% de outra sociedade residente noutro país da UE com o único objetivo de beneficiar da isenção relativa a dividendos de sociedades residente em países fora da UE, aos quais a isenção de participação não pode ser aplicada diretamente.
A Holanda possui uma extensa rede de tratados, assinados com mais de 60 países, visando evitar a dupla tributação, graças ao qual o valor da retenção na fonte sobre os dividendos pagos por uma subsidiária à empresa-mãe holandesa é reduzido a zero. Em todos os outros países que não prevêem tal redução, a taxa de retenção na fonte sobre os dividendos é fixada entre 5% e 15%.
O sistema tributário holandês possibilita um tipo de tributação em nível de grupoquando uma empresa é tributada como um grupo juntamente com uma ou mais de suas subsidiárias. As perdas de uma empresa podem então ser compensadas pelos lucros de outra empresa do grupo, enquanto os ativos fixos podem, em princípio, ser transferidos de uma empresa do grupo para outra com isenção de impostos. Esta simplificação fornece uma única declaração de impostoem vez de declarações separadas para cada empresa do grupo individual.
Outra grande vantagem é a capacidade de obter um parecer fiscal preventivo. Trata-se de um documento emitido pelas autoridades sobre as consequências fiscais de uma proposta de estrutura ou actividade que, normalmente, assume a forma de acordo de determinação prévia entre as autoridades fiscais e o contribuinte. Este documento obriga as autoridades fiscais a tributar as atividades do contribuinte na forma previamente determinada, com a certeza sobre as consequências fiscais de uma transação ou investimento. Os pareceres fiscais são geralmente elaborados e negociados por consultores fiscais holandeses especializados.
Ao contrário de muitos outros países, a lei tributária holandesa não prevê nenhum imposto retido na fonte sobre royalties e juros de saída. Além disso, foi abolido o imposto de 0,55% sobre a transferência de capital para uma empresa. Isto significa que a entrada de capital em uma empresa no momento de sua constituição, bem como em qualquer integração posterior do capital social, não estará sujeita a imposto.
A Holanda oferece uma facilitação especial para trabalhadores imigrantes, o chamado "decreto de 30%”, concedido por um período máximo de oito anos, o que permite ao empregador uma isenção igual a 30% da remuneração do empregado. O decreto de 30% se aplica tanto a trabalhadores pouco qualificados contratados na Holanda ainda no exterior quanto a trabalhadores de nível médio ou alto.
Finalmente, graças ao mecanismo de carga reversa, o imposto sobre o valor acrescentado a pagar pelas importações de países não pertencentes à UE não tem de ser declarado e pago no momento da importação, mas é incluído na declaração periódica de IVA. O empresário pode assim declarar o valor do IVA devido na importação no âmbito da declaração periódica, mas também pode deduzir esse valor à mesma, com vantagens consideráveis para a liquidez da empresa.
Holanda apresenta, ao lado do estabilidade macroeconômica, um dos níveis de desemprego mais baixos da Zona Euro. Daí a criação de um ambiente económico e político, onde emergem objectivos claros e coerentes e uma sinergia efetiva entre agentes nacionais e estrangeiros, representa um dos requisitos institucionais mais importante por gerar externalidades competitivas tanto para os investidores quanto para os próprios trabalhadores.
