税務当局は自発的な開示に光を当てます。 歳入庁は本日、違法に輸出された資本の返還のための新しい手続きをどのように利用できるかを明確にする最初の通達を発行しました。
法は、脱税者がすべての未払いの税金を支払わなければならないことを定めていますが、罰金と利子の割引があり、犯した税犯罪に対して想定されている罰則を負担せず、何よりも、自己の新しい犯罪で訴追されません。 -ローンダリングは、出現を後押しすることを目的として、規定に導入されています。 違反の作成者による支払いは、単一の解決策または 30 か月の分割払いで行う必要があり、手続きは、昨年 2015 月 30 日までに犯された違反に対して XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに有効にすることができます。
サーキュラーから明らかになった主な変更点は次のとおりです。
任意開示を有効にできるのは誰ですか…
この手続きは、任意開示を有効にすることができる課税期間の少なくとも XNUMX つにイタリアに居住する自然人、非営利団体、単純な会社、および税相当団体を対象としています。 また、「架空の外国人居住者」、ブラックリストに載っている国に「移送された」市民、「外国人が任命した」主体、信託（「外国人が任命した」信託を含む）、正式な所有者ではなく国外に資産を保有する納税者も含まれます。
…そしてできない人
自発的な開示へのアクセスは、正式な知識を持っている人には許可されていません:
a) アクセス、検査またはチェックの開始。
b) その他の行政検証活動の開始。
c) 税法違反の刑事訴訟における容疑者または被告としての地位。
税務当局はまた、「申請者と連帯して税務上の責任を負う第三者、または申請者に起因する税犯罪に関与した第三者がその原因を知った場合でも、手続きを開始することはできない」と明確にしています。容認できない」。 さらに、「XNUMX年のみを含む予備検査活動がある場合-代理店を継続-、チェックに関与していない年の手順をアクティブにすることができます」.
国家自主開示
国内手続きは、「また、税務監視に関する宣言義務に拘束されていない納税者にもアクセスできます-当局は書いています-そして、それを正しく履行したこの義務に拘束されている人々. したがって、これらすべてのサブジェクトは、所得税および関連する付加税、代替税、IRAP、VAT に関連するすべての宣言違反、ならびに源泉徴収義務者の宣言に関する違反を正規化することができます。 国の自発的な協力手続きは、要請の提出日に査定期間が満了していないすべての課税期間に関連して開始することができます。」
付随する報告
申請書の提出後 30 日以内、ただしいずれの場合も 2015 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに、納税者はさまざまな情報を含む添付のレポートを税務当局に送信する必要があります。
– 海外で設定または保有されている、間接的または被指名者によるものであっても、金融的性質の投資および資産の額。
– それらを設立または購入するために使用された収入、および何らかの理由でそれらの処分または使用から得られる収入の決定;
– 海外で設立または保有されている活動に関連していない場合でも、所得税および関連する付加税、代替税、生産活動に対する地域税、社会保障拠出金、付加価値税、および源泉徴収税を目的とした、より高い課税所得の決定。
納税者が敵対的段階で補足できるレポートは、当局が要求の受領を確認した通信に示されている認定済みの電子メール アドレスに送信する必要があります。 手続きはすべて電子的に行う必要があります。
オーバーライトを知らない場合の制裁の軽減
税務当局は、いわゆる無意識の見落としに対して罰金の割引を提供します。 「自発的な協力手続きの完了は、確認措置のさらなる実施を妨げるものではありません - 庁は再び書いています - したがって、完了後、同じ手続きによってカバーされた年数に関して、局がさらに高い課税対象を検出した場合、その時点で納税者によって強調されていない金額は、「部分的な査定」に進み、「納税者の行為の深刻さと、手順の根底にある協調精神を納税者が順守しなかったことに応じて、制裁措置を卒業する必要があります。自主的な協力の締結」。
手続きの最後に、「分割払いの XNUMX つでも不払いが発生した場合 - 税務当局は結論付けています - 自発的な開示は完了せず、当局は納税者に新しい査定通知と新しい通知を送信します。論争の」。
