中国
法人税
中国の法人税は、外国企業の中国支店と中国所有企業の両方に対して、次の税率を課します。 利益の 25%。 幾つかある 例外、たとえば、奨励されたセクターで事業を展開している企業の場合、金利を利用できます。 15%に削減。 一部の税制優遇措置は、新しい技術またはハイテクとみなされる分野で活動する製造会社に報奨金を与えますが、娯楽、広告、商業促進費の一部や研究費や開発費の一部の控除など、必要な認証を取得するのは必ずしも容易ではありません。 。
中国では、企業が発生した税務上の欠損金を最長 XNUMX 年間、次の会計年度に繰り越すことができます。 外国法に基づいて設立され、中国に登記事務所も経営陣も持たない外国企業は、人民共和国内で生じた所得に対してのみ税金を支払う必要があります。
誠意を持って行動してください
商品の販売、製造、修理または交換サービス、および中国への商品の輸入に関わるすべての企業および個人は、付加価値税 (VAT) の対象となります。 VAT の対象となる企業は、通常の納税者と少額納税者の XNUMX つのカテゴリーに分類されます。。 国内企業も外資企業も、中国税務当局が課す要件を満たした上で、一般納税者の地位を取得する必要がある。 これらは地域によって異なる場合がありますが、通常は販売、人員配置などに関連する最小限で構成されます。
通常の納税者の VAT 税率は通常 17% です (場合によっては 13% も) 少額納税者には 3%。 これら XNUMX つのカテゴリーの主な違いは、一般の納税者は、新しい機械や購入品の購入時に支払った仕入 VAT の総額を、製品の販売から得られる産出 VAT から控除できるのに対し、これは不可能であるという事実にあります。少額納税者にとっては負担が大幅に増加することになります。
中国はまた、やはり一般の納税者に限り、輸出品の仕入付加価値税の一部または全部を還付する段階的な制度を構想している。 還付される VAT の部分は問題の商品によって異なりますが、この場合も、輸出向けの特定製品の生産および/または販売を奨励または抑制することを目的とした指令に従っています。
営業税
事業税は横断税です。 これはサービスの売上高に適用されます。 レートは 3 ～ 5% の間で変動しますが、特定の場合もあります。 20％に達することもあります。
源泉徴収税
標準料金は 非居住会社の場合、中国に帰属する利益に対する源泉税は 10% に相当します。 ただし、配当、利子、ロイヤルティに対する源泉徴収税率は、中国と二重課税協定を結んでいる多くの国（イタリアを含む）で大きく異なります。
個人所得にかかる税金
賃金および給与からの収入は XNUMX 歳未満で課税対象となります 進行率は 3 ～ 45% です。 毎月の課税所得は、現地従業員の場合は 3.500 人民元 (RMB)、中国で働く外国人 (香港、台湾、マカオの居住者を含む) の場合は 4.800 人民元の月額標準控除後に計算されます。
外国人に対する税金もカウントされる、一般に、の期間に基づいて、 中国で過ごした時間、 に基づく 彼らの収入源とその地位。 中国と二重課税協定を締結している国の個人で、上級管理職に就いておらず、国内で暦年に183日未満滞在する個人は、外国法人から支払われた賃金の場合には税金が免除されるその収入が中国の恒久的施設に起因しないものであること。
二重課税協定を締結していない国の場合、 IRPEFの適用を受けずに中国で働ける最長期間は90日である。 90 日から 183 日の間中国に居住する個人が上記の協定の恩恵を受けるには、税負担の開始前または納税申告時に税務当局に登録する必要があります。 個人が中国の事業体から支払いを受けている場合、中国で行われるサービスからの収入は課税対象となります。
中国に XNUMX 年以上 XNUMX 年未満居住する個人は、中国にある事業体が受け取った国内源泉と国外源泉の両方の所得について報告し、納税する必要があります。 の 中国にXNUMX年以上居住する外国人暦年に連続30日または累積90日出国していない者、 どこで発生しても、すべての収入に対して課税の対象となります （世界全体の収入）。
インド
法人税
インド所有会社とインド外国所有支店の両方の所得税、有限責任パートナーシップ (LLP) を含む、 30％ですが、外国企業の場合は40％に上昇します つまり、インド国外で登録されています。 インドで年季奉公労働者を雇っている外国企業も、その年季奉公雇用によって生み出された純利益の40％の所得税が課せられることになる。
誠意を持って行動してください
付加価値税は商品にのみ適用され、サービスには適用されません。 VATが適用されます 販売のあらゆる段階で そしてクレジットシステムが支払った税金を記録します。
550 種類の商品を含む 1 つのカテゴリがあります。 XNUMX. 基本的な製品 (必需品): 1% 2. 金、銀、宝石：1% 3. 工業製品、資本財、消費財、 医薬品、薬品、工業製品、農産物、資本財、特殊品を含む： 4% 4. 残りの製品 の派生物を含む 石油、タバコ、酒 等(これらの商品には、地域によって異なるより高い税率がかかります): 視聴者の３８%が
砂糖、繊維製品、タバコ派生品は 500,000 年間 VAT が免除されます。 すべての企業は VAT 登録を義務付けられていますが、売上高が 7.600 インドルピー (INR)、約 XNUMX ユーロ未満の企業は免除されます。 輸出 VAT の払い戻しは、すべてのカテゴリーの商品およびサービスに対して認められます。
源泉徴収税
La 配当に対する源泉徴収税 （外国親会社への利益の本国送金） 視聴者の３８%が 私は 外国支店からインド企業に送金された利益には 30% の源泉税が課されます （ただし、現時点では将来的には15％に削減されるという話があります）。
個人所得にかかる税金
インドには、所得だけでなく、人の性別や年齢にも応じて異なる税率カテゴリーがあります。。 料金は異なる場合があります 全額免除から最大30％まで。 個人所得税も個人の居住地と収入源に基づいて課税されます。
次の 182 つの条件のいずれかが発生した場合、個人はインドの居住者とみなされます: 基準年に一定期間または合計 365 日以上の期間インドに滞在する、または基準年に先行する 60 年間、または基準年に XNUMX 日以上過ごした XNUMX 日以上の期間またはそれ以上の合計期間。 居住者は世界全体の所得に対して課税されますが、非居住者はインドで発生、受信、または発生した所得に対してのみ課税されます。 したがって、雇用主の居住地に関係なく、給与所得は課税対象となります。 インドでは利益分配による収入は非課税です。
結論
中国とインドは、企業にとって比較的複雑で面倒な税制を採用しています。 両国政府が実施する継続的な改革により、一方では常に効率的で提供される機会と歩調を合わせたビジネスモデルを維持することが困難になり、他方では欠陥状況に陥っていないという確実性が難しくなっている。現地の法律に関して。 とはいえ、アジアの主要XNUMXカ国への関心は依然として高く、特に西側市場が停滞している時期に、税負担や官僚的困難によって興味深いビジネスチャンスを見出している人々の意欲をそぐ可能性は低い。
