Après une attente plus longue que prévu, la semaine dernière, le texte de la nouvelle loi de finances a été visé par la comptabilité générale de l'État et transmis au Quirinal, qui a autorisé sa transmission au Parlement. Par rapport aux premières ébauches diffusées, la manœuvre est plus allégée (104 articles sur les 122 initiaux). Pourtant, les grands chapitres sont confirmés : de l'avance sur les retraites (Ape) aux différentes primes, des interventions pour le tremblement de terre aux mesures pour les entreprises. Il y a aussi quelques nouveautés, comme le concours Superenalotto et la loterie des reçus. La valeur totale est d'environ 26,5 milliards d'euros.
Voici un résumé des principales mesures.
PENSIONS
– Avance de pension
A partir du 2017er mai 31 (et à titre expérimental jusqu'au 2018 décembre 1951), l'Ape permettra aux personnes nées entre 1953 et 20 ayant au moins XNUMX ans de cotisations de se retirer du travail entre un minimum de six mois et un maximum de trois ans et sept mois par rapport aux exigences de la pension de vieillesse. L'avance sur pension ne contribue pas à la formation de revenus fiscaux.
Le mécanisme est divisé en trois types différents. Le volontaire prévoit un prêt bancaire assuré (mais déboursé par l'INPS) qui doit être remboursé dans les vingt premières années de la retraite effective. Elle peut être demandée avec une pension d'au moins 700 euros. Le remboursement s'effectuera en 13 annuités par une réduction du chèque de sécurité sociale pouvant aller jusqu'à 5% pour chaque année d'avance (elle fluctuera en moyenne entre 4,6 et 4,7%).
Le deuxième type est le Ape social, entièrement financé par l'État, qui a une audience potentielle de 34 XNUMX personnes. Il ne peut être demandé que par certaines catégories :
1) les chômeurs qui ont épuisé les autres amortisseurs pendant au moins 3 mois ;
2) qui assiste des conjoints ou des parents au premier degré handicapés ;
3) qui a un handicap d'au moins 74 % ;
4) les travailleurs employés dans l'une des 11 activités considérées comme particulièrement onéreuses (enseignants de maternelle, ouvriers du bâtiment, infirmiers et sages-femmes, tanneurs, grutiers, cheminots, camionneurs, aides-soignants aux personnes dépendantes, femmes de ménage, éboueurs et porteurs).
Le dernier type est l'Ape d'entreprise, en vertu de laquelle la retraite anticipée des travailleurs impliqués dans la restructuration de l'entreprise sera financée par l'employeur.
- Travail épuisant
Toute personne ayant exercé un travail pénible pendant au moins 7 ans au cours des 10 dernières années d'activité professionnelle en cas de pension effective au 31 décembre 2017, et pendant au moins la moitié de la vie active totale en cas de pension débutant après cette date , peut prendre sa date de retraite anticipée.
– Les premiers ouvriers
À partir du 12er mai, les premiers travailleurs (c'est-à-dire ceux qui ont cotisé au moins 19 mois avant l'âge de XNUMX ans) qui appartiennent à l'une des catégories suivantes pourront prendre leur retraite :
1) sans emploi ;
2) les personnes qui assistent un conjoint ou un parent au premier degré cohabitant avec un handicap lourd ;
3) les personnes ayant une incapacité civile égale ou supérieure à 74 % ;
4) les travailleurs qui exercent des activités pénibles.
– Avance de rente complémentaire temporaire (Rita)
Aussi à partir du 2017er mai 31 (et à titre expérimental jusqu'au 2018 décembre XNUMX), les travailleurs qui perdent leur emploi pourront demander la Avancer la rente complémentaire temporaire aux régimes de retraite complémentaire, fiscalement facilités.
- Quatorzième
Le quatorzième salaire sera également accordé aux 1,2 million de retraités dont le revenu personnel total ne dépasse pas mille euros par mois. Les 2,1 millions de retraités qui en bénéficiaient déjà, ceux qui disposent d'un chèque pouvant aller jusqu'à 750 euros par mois, verront son montant augmenter de 30 %. Le coût pour l'État est de 1,9 milliard.
– Inps gestion séparée
Le taux de cotisation retraite est réduit à 25% pour les travailleurs indépendants titulaires d'un numéro de TVA inscrits à la gestion distincte de l'INPS (et non à d'autres caisses).
- Rapprochement gratuit des cotisations
Pour ceux qui ont cotisé à des entités différentes, le regroupement deviendra gratuit. Cependant, il y aura un inconvénient par rapport au passé : il ne sera plus possible de choisir la méthode de calcul la plus commode parmi celles des différentes institutions, car le chèque sera calculé au prorata, c'est-à-dire avec les règles de chaque institution pour la quote-part de contribution relative. Par ailleurs, la libre réunion ne concerne que la gestion publique, pas les caisses des professionnels.
– Pas de zone fiscale
Le seuil de revenu qui permettra aux retraités de revenir dans la zone de non-imposition passera à 8.125 55 euros bruts par an, comme pour les salariés. La nouveauté ne concerne pas seulement les retraites très basses, puisque la déduction sur cette fraction de revenus s'applique à tous les retraités qui déclarent jusqu'à XNUMX XNUMX euros bruts par an.
– Exodat
La huitième garantie pour les expatriés arrive également avec la loi de finances, qui comprend 27.700 1,5 personnes supplémentaires. Le coût est de XNUMX milliard.
FISCO
– TVA : hausse évitée en 2017
C'est le chapitre le plus onéreux de toute la manœuvre. Pour stériliser les clauses de sauvegarde sur 2017, qui auraient entraîné une hausse des taux de TVA de 10 à 12 % et de 22 à 24 %, le gouvernement alloue 15,1 milliards d'euros. La nouvelle loi de finances prévoit cependant également qu'en 2018 la TVA passera de 10% à 13% et de 22% à 25%. Des hausses de prix que le gouvernement tentera vraisemblablement d'éviter, mais qui pour cette année servent à joindre les deux bouts sur le papier. La stérilisation de la hausse de la TVA en 2018 coûtera encore 19,571 milliards.
– Bonus tremblement de terre
La prime à domicile prévue jusqu'à fin 2016 est prolongée jusqu'en 2021 pour les zones sismiques à hauteur de 50%. La déduction s'élève à 70 % si les interventions déterminent le passage à une classe de risque sismique inférieure et à 80 % si le passage se fait à deux classes inférieures. Jusqu'à 600 millions attendus en 2017 pour la reconstruction.
– Écobonus
L'abattement de 65 % sur les interventions pour améliorer l'efficacité énergétique des bâtiments (écobonus) est reconduit pour l'ensemble de l'année 2017. Dans le cas des copropriétés, la prolongation s'étend jusqu'en 2021, et un abattement de 70 % est également prévu pour l'enveloppe du bâtiment. et 75% pour les dépenses des parties communes. Les hôtels, les fermes et les établissements d'hébergement bénéficieront d'un crédit d'impôt de 50% pour les travaux de rénovation.
– Meubles et électroménagers en prime
Ceux qui profitent de la prime à la rénovation pourront également profiter de la prime de 50 % sur les meubles et l'électroménager l'année prochaine, avec un plafond de dépenses de 10 XNUMX euros.
– Bonus mamans et maternelles
A partir du 2017er janvier 800, chaque septième mois de grossesse recevra une prime de 2016 euros. Un autre millier d'euros par an viendra payer l'école maternelle des enfants nés le XNUMXer janvier XNUMX ou après. Le congé obligatoire des pères est prolongé d'un an.
– Bonus 18 ans
A confirmé la prime de 500 euros pour réaliser des activités culturelles pour les enfants qui auront 18 ans en 2017.
– Bonus de recherche et remise sur le retour du cerveau
Le crédit d'impôt pour investissement en recherche et développement, actuellement prévu jusqu'en 2019, est prolongé jusqu'en 2020. Il ne peut être utilisé qu'en compensation et à compter de la période d'imposition suivant celle au cours de laquelle l'investissement a été réalisé. La réduction de l'assiette fiscale pour le « retour de cerveaux » s'étend aux professionnels mais passe de 70 à 50 %.
– Impôts locaux : arrêtez les hausses aussi en 2017
Le gel des augmentations d'impôts et des surtaxes locales est prolongé sur toute l'année 2017, mais les Communes qui avaient confirmé l'augmentation Imu/Tasi de 2016 pour mille en 0,8 peuvent le maintenir. Passer l'augmentation de la surtaxe municipale sur les frais d'embarquement des avions.
– La redevance Rai tombe à 90 euros
L'an prochain, la redevance pour la télévision publique passera de 100 à 90 euros.
– Achats aux enchères
La taxe d'enregistrement pour les biens achetés aux enchères et revendus dans les 5 ans (et non plus deux) reste inchangée à 200 euros jusqu'en juin 2017.
– Divulgation volontaire et clause de sauvegarde
À partir de la nouvelle divulgation volontaire, visant l'émergence non seulement des capitaux illégalement exportés mais aussi des espèces non déclarées, le gouvernement prévoit de collecter 1,6 milliard en 2017. Le public potentiel est de 27 XNUMX contribuables. Si les recettes s'avèrent inférieures aux attentes, le manque à gagner sera couvert par des réductions de dépenses (et non par des augmentations des droits d'accise, comme initialement supposé).
– Loterie des reçus de 2018
C'est l'une des nouveautés les plus curieuses. A partir de 2018, il sera possible de participer au tirage au sort grâce à un reçu « parlant » - c'est-à-dire avec le code fiscal du client - délivré par celui qui transmet les données par voie électronique au fisc. L'objectif est bien sûr de lutter contre l'évasion fiscale en incitant à demander des reçus.
– Visa ad hoc et remise fiscale pour Scrooges
Un visa de deux ans sera garanti aux étrangers qui investissent au moins 2 millions d'euros dans des obligations d'État italiennes ou au moins un million dans le capital d'une société italienne (dans les deux cas avec l'obligation de maintenir l'investissement pendant au moins deux ans ) , ou qui font un don philanthropique d'un montant non inférieur à un million d'euros. Le visa est délivré à condition que l'origine des ressources soit licite. Par ailleurs, les fortunés qui transfèrent leur résidence en Italie pourront opter pour un impôt forfaitaire, en lieu et place de l'Irpef, égal à 100 25 euros par an plus XNUMX XNUMX euros par membre de la famille, le tout à régler en une seule solution.
MESURES POUR LES ENTREPRISES
– Réduire les embauches
L'allègement de cotisations arrive pour l'embauche en CDI d'étudiants ayant exercé des activités en alternance école-travail chez le même employeur. Le plafond de l'exonération de cotisation est égal à 3.250 30 euros sur une base annuelle. Environ 2 9.900 embauches sont attendues d'ici 2017 ans : 18.900 2018 en XNUMX et XNUMX XNUMX en XNUMX.
– Super et hyper-amortissement
Un suramortissement de 150 % est confirmé pour les entreprises pour des achats d'ici fin 2017 ou d'ici juin 2018 si la commande est acceptée d'ici la fin de l'année et qu'au moins 20 % ont déjà été payés, hors moyens de transport. Feu vert également à l'hyper-amortissement à 250% pour l'achat de biens de transformation technologique et numérique dans une Industrie 4.0 clé. Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement passe à 50 % (avec un plafond qui passe de 5 à 20 millions) et est prolongé jusqu'en 2020.
- Productivité
Les allègements pour primes de productivité se multiplient. L'abattement de 10 % sera appliqué jusqu'à 3 4 euros, un seuil qui passe à 50 80 euros si les entreprises associent les travailleurs sur un pied d'égalité à l'organisation du travail. Le plafond de revenus passe de 389 2018 à XNUMX XNUMX euros bruts par an. Pour l'Etat, il y a un possible manque à gagner de XNUMX millions en XNUMX.
– L'IRES tombe à 24%
Comme déjà envisagé dans la manœuvre de l'année dernière, à partir de 2017, l'impôt sur les sociétés passera de 27,5 à 24 %.
– PME : de l'IRI aux impôts en espèces
Aussi à partir de l'an prochain, l'impôt sur les sociétés atteindra 24% pour les PME (coûtant 1,2 milliard), tandis que le régime "cash" sera appliqué aux contribuables en comptabilité simplifiée pour la détermination des revenus sur lesquels payer les impôts. Les concessions pour les investissements dans les start-up et les PME innovantes ont été étendues et renforcées. Le nouveau Sabatini est prolongé pour toute l'année 2018.
– Plans d'Épargne Individuels (Pir)
Une nouveauté importante est celle des Pir, les plans d'épargne à long terme individuels, qui permettent aux personnes physiques d'investir dans des actions et des obligations de sociétés italiennes sans payer d'impôt sur les plus-values (actuellement 26%), ni de droits de succession ou de donation. Vous n'avez droit à la dégrèvement fiscal que si l'investissement dure au moins cinq ans et n'excède pas 150 30 euros (maximum 5 XNUMX euros par an). Si les investisseurs sont des fonds de sécurité sociale ou des fonds de pension, le plafond d'investissement est égal à XNUMX% de leurs actifs.
– Le Fonds d'investissement et de développement est né
Le nouveau fonds sera doté d'une dotation de 1,9 milliard en 2017, qui passera à 3,15 milliards en 2018 et 3,5 en 2019, pour ensuite retomber à 3 milliards de 2020 à 2032. L'objectif est de financer des interventions allant de l'instabilité hydrogéologique, des bâtiments publics (y compris les écoles) à la prévention des risques sismiques.
SANTÉ, ÉCOLE ET UNIVERSITÉ
– Fonds de santé à 113 milliards
Après de nombreuses polémiques, le gouvernement a finalement décidé de ne pas réduire l'augmentation prévue pour le Fonds national de santé, qui en 2017 augmentera de deux milliards, à 113.
- Écoles privées
Les écoles privées qui accueillent des élèves en situation de handicap recevront 24,4 millions d'euros par an. En revanche, 25 millions iront à des écoles maternelles paritaires.
– Pas de zone fiscale pour les étudiants universitaires
Il existe également une zone de non-imposition pour les étudiants universitaires appartenant à des familles avec Isee jusqu'à 13 300 euros (environ 13 25 ménages). Cependant, pour bénéficier de l'exemption complète, l'étudiant devra démontrer qu'il a atteint un certain nombre de crédits et qu'il est en cours. De nouvelles concessions arrivent également pour les familles avec Isee de XNUMX à XNUMX mille euros.
- Bourses d'études
A partir de 50, le fonds complémentaire de l'Etat pour l'octroi de bourses augmentera de 2017 millions d'euros. 400 super-bourses de 15 20 euros seront alors créées pour les élèves en dernière année de lycée. Ils peuvent être demandés par ceux qui ont un ISEE égal ou inférieur à 8 6 euros et une note moyenne égale ou supérieure à 2017 déjà en avant-dernière et troisième dernière année. Les scores des tests Invalsi viendront également s'ajouter à ces exigences. Pour financer ces bourses, 13 millions ont été alloués pour 2018, 20 pour 2019 et XNUMX à partir de XNUMX.
AUTRES TAILLES
- Tremblement de terre
7,1 milliards viennent de 2017 à 2047 pour la reconstruction post-sismique : 6,1 milliards pour les dépenses privées et 1 milliard pour la reconstruction publique.
- Service publique
Un fonds est mis en place pour financer le renouvellement des contrats de l'administration publique, 80 euros pour les militaires et la police et les nouvelles embauches de policiers, pompiers et employés d'agence (y compris les impôts). Le budget est de 1,920 milliard d'euros pour 2017 et 2,630 milliards à partir de 2018. La facture comprend également les 300 millions déjà alloués l'an dernier et jamais utilisés.
– Licenciements bancaires
Près de 650 millions jusqu'en 2021 pour le fonds de licenciement des banques et de tous les secteurs pour lesquels des fonds bilatéraux de solidarité sont envisagés. La mesure s'applique à un plafond de 25 2017 salariés sur la période triennale 2019-XNUMX.
– Appel d'offres Superenalotto
La gestion du Superenalotto est remise en compétition. L'enchère de départ est de 100 millions et la prime du concessionnaire est de 5 %. La durée de la concession est de 9 ans.
– Fréquences
La réorganisation du système des concessions de fréquences arrivant à expiration a été confirmée. Si l'enchère ne rapporte pas 2,01 milliards de revenus, les provisions Mise seront réduites.
– Fonds Afrique
Un nouveau fonds a été créé pour soutenir le dialogue avec les pays africains. Le financement, prévu pour 2017 seulement, est de 200 millions d'euros.
