După cutremurul care a lovit centrul Italiei, a început cursa pentru solidaritate, dar puțini știu că autoritățile fiscale pot ajuta pe acest front. Evident că nu vorbim de donații de câțiva euro, precum cele prin SMS, ci de oferte de o sumă mai semnificativă, care pot conta pe diverse concesii.
Din păcate, nu există o lege care să reglementeze cazul concret al ajutoarelor transmise regiunilor afectate de dezastre naturale, așa că este necesar să se orienteze între deducerile și deducerile prevăzute pentru „donațiile liberale” în favoarea asociațiilor, organizațiilor nonprofit și fundațiilor. .
Este bine de precizat că nu este vorba de a obține un avantaj din generozitatea cuiva, ci pur și simplu de a raporta la organele fiscale că sumele donate de noi nu ne mai sunt la dispoziție.
Cu alte cuvinte, dacă nu profităm de facilitarea oferită, în anul următor trimiterii banilor va trebui să plătim și impozite pe suma pe care am donat-o. Dacă, în schimb, folosim o deducere sau o deducere, facem cunoscut că acea sumă nu ne mai este disponibilă și, prin urmare, nu trebuie să fie impozitată.
În orice caz, dacă doriți să profitați de avantajul fiscal, donația trebuie să fie urmăribilă, prin urmare banii trebuie virați prin bancă, oficiu poștal, bancă sau cec de casierie, card de credit, debit sau preplătit.
Iată care sunt principalele concesii de care trebuie să ții cont.
1) PERSOANE FIZICE
1.1. deducere Irpef la 26%. Reducerea este acordată pentru donațiile în numerar făcute organizațiilor non-profit și persoanelor fizice care desfășoară activități umanitare. Suma asupra căreia se aplică reducerea de 26% nu trebuie să depășească 30 de euro, pentru o deducere maximă de 7.800 de euro.
1.2. Deducere din venitul impozabil. Potrivit articolului 14 din Decretul legislativ 14.3.2005, nr. 35, „donațiile în numerar sau în natură plătite de persoane fizice sau entități supuse impozitului pe profit în favoarea organizațiilor non-profit de utilitate socială”, precum și „cele plătite în favoarea asociațiilor de promovare socială înscrise în registrul național”, sunt „deductibile din totalul veniturilor subiectului plătitor în limita a 10% din totalul venitului declarat, și în orice caz până la maximum 70 mii euro pe an”.
În calculul veniturilor totale declarate sunt incluse și veniturile din clădirile supuse impozitului forfetar.
De asemenea, deducerea este permisă numai dacă beneficiarul este obligat să țină „evidența contabilă” și „un document care să reprezinte în mod adecvat situația patrimonială, economică și financiară”.
2) FIRME
2.1 Pe lângă deducerea menționată la punctul anterior (prevăzută atât pentru persoanele fizice, cât și pentru întreprinderi), societățile comerciale au dreptul de a deduce din venitul impozabil IRES „donațiile în numerar pentru o sumă care nu depășește 30 mii euro sau 2% din societate cu venituri declarate, în favoarea organizațiilor non-profit, precum și a inițiativelor umanitare, religioase sau laice, conduse de fundații, asociații, comitete și organisme identificate prin decret al primului-ministru”, după cum se arată în Tuir (art. 100, alin. 2, litera h).
2.2 În plus, articolul 27 din Legea 133 / 1999 prevede deductibilitatea din veniturile corporative a donațiilor în numerar „făcute în favoarea populațiilor afectate de dezastre publice sau de alte evenimente extraordinare”, dacă acestea se adresează fundațiilor, asociațiilor, comitetelor și organismelor, identificate prin decrete ale prefecților provinciilor respective.
2.3 Aceeași lege 133 stabilește și deductibilitatea costului bunurilor transferate cu titlu gratuit cu ocazia unor calamități publice sau evenimente extraordinare, întotdeauna cu condiția ca beneficiarii să fie fundații, asociații, comitete sau organisme.
2.4 Conform decretul legislativ 460/1997 (articolul 13, alin. 2), produsele alimentare și produsele farmaceutice („a căror producție sau schimb este vizată activitatea companiei”) care sunt date cu titlu gratuit organizațiilor non-profit nu sunt luate în considerare în scopul calculării veniturilor societății impozitate la IRES. sau cu Irpef. Același lucru este valabil și pentru bunurile nede lux cu defecte sau imperfecțiuni care nu permit vânzarea lor: în acest caz, însă, există o limită de deductibilitate egală cu costul specific suportat pentru producerea sau cumpărarea bunurilor vândute gratuit. , care în total nu poate depăși 5% din venitul declarat din afaceri. La aceste transferuri nu se plătește TVA dacă bunurile vândute nu au un cost unitar care depășește 50 de euro. Legea stabilității din 2016 a ridicat limita costului mărfurilor vândute gratuit la 15 mii de euro, dincolo de care este obligatorie trimiterea unei comunicări către Agenția de Venituri și Guardia di Finanza.
2.5 În sfârșit, „cheltuielile aferente angajării salariaților, angajați cu contracte permanente, utilizate pentru prestarea de servicii prestate în favoarea unei organizații nonprofit, în limita a cinci la mie din suma totală a cheltuielilor pentru serviciile de muncă, sunt deductibile din venitul impozabil IRES". salariat, asa cum rezulta din decontul fiscal". Această prevedere este raportată și în Tuir (articolul 100, alin. 2, lit. i).
BONUS DE ARTĂ
Atunci este ceva de reținut bonusul Art, care constă într-o deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice egală cu 65% din suma „donațiilor liberale în sprijinul culturii”, care urmează să fie împărțită în trei rate anuale. Există însă limite maxime, egale cu 15% din venitul impozabil pentru persoanele fizice și entitățile care nu desfășoară activități de afaceri și 5 la mie din veniturile anuale pentru deținătorii de venituri din afaceri.
DARE DE SALARII
Datorită acestui instrument, angajații pot dona salariul pentru o oră din munca lor cu o deducere din salariu. Plățile pot fi efectuate timp de 12 luni consecutive. La toate plățile este posibil să profitați de deducere sau deducere.
