Ziua impozitelor a sosit în sfârșit. Astăzi, marți, 16 decembrie, expiră termenul fiscal cel mai de temut de contribuabilii italieni, care, conform estimărilor CGIA din Mestre, sunt chemați să plătească în total 44 de miliarde de euro. De altfel, până astăzi, până la miezul nopții, este obligatorie plata nu doar a soldului Tasi și Imu 2014, ci și a reținerii la sursă a Irpef pentru angajați și lucrători independenți, impozitul substitutiv legat de reevaluarea indemnizației de concediere și a impozitelor reținute la sursă. privind transferurile bancare atribuibile deducerilor Irpef.
În ceea ce privește controversele din ultimele săptămâni privind costul total al Imu și Tasi, Trezoreria a anunțat într-o notă publicată în această dimineață că veniturile totale din impozitele pe locuințe ar trebui să ajungă la 2014 miliarde de euro în 23,7, față de 23,8 2012 încasate de Trezorerie în 2012. numai cu Imu. „Taxa pe proprietăți a rămas așadar neschimbată între 2014 și 2013 - scrie MEF -, în timp ce cifra pentru XNUMX nu este semnificativă, având în vedere scutirile unice prevăzute pentru locuințe principale, terenuri și alte categorii de proprietăți”.
În special, pentru casele principale „Imu-Tasi datorat în 2014, egal cu 3,4 miliarde de euro anual – subliniază Trezoreria – este mai mic decât Imu-ul din 2012 (aproximativ 3,9 miliarde de euro): reducerea globală este de 13,9%.
Pentru alte clădiri decât reședința principală, însă, conform calculelor ministerului, „plățile anuale ale Imu-Tasi 2014 sunt cu 4% mai mari decât Imu-ul plătit în 2012”. În sfârșit, „pentru teren, plățile anuale ale Imu 2014 (Tasi nu se datorează) arată o reducere a taxei egală cu 15% față de Imu 2012 (-6% pentru suprafețele de construcție și -42% pentru clădiri rurale).
În general, „taxa medie Imu/Tasi 2014 (plăți în avans și proiecția plăților soldului) este în jur de 676 de euro, față de aproximativ 638 de euro pentru Imu 2012 - conchide MEF -, în timp ce taxa medie pentru locuință a scăzut, trecând de la 226 euro pentru Imu 2012 la 204 euro pentru Imu/Tasi 2014”.
Mai jos, pentru plățile de ultimă oră, vă propunem un ghid în șase puncte pentru a naviga între Tasi și Imu 2014.
1. PE CE SUNT PLĂTITE TAXELE ȘI IMU? CINE PLATESTE SI CINE NU?
Este bine să ținem cont de o distincție preliminară: la nivel de reglementare și fiscal, însă resedinta principala înseamnă proprietatea în care cineva are reședința înregistrată și reședința obișnuită; conceptul de prima casă are de-a face în schimb cu deținerea proprietății (se poate cumpăra o proprietate ca primă locuință chiar dacă își păstrează reședința în altă parte, atâta timp cât aceasta se află în același municipiu).
În ceea ce privește "accesorii aferente reședinței principale”, ansamblul cuprinde unități imobiliare de diverse feluri: magazii și depozite (categoria cadastrală C/2), garaje, magazii, grajduri și grajduri (C/6), magazii închise sau deschise (C/7). In scopuri Tasi, accesoriile sunt asimilate locuintei principale.
Tasi
Taxa se datorează pentru serviciile pe care municipalitățile le prestează tuturor cetățenilor fără deosebire, precum curățarea străzilor, iluminatul public sau siguranța. Plătiți pentru toate proprietățile, inclusiv pentru casele principale.
imu
IMU se percepe asupra primei locuințe numai dacă imobilul este unul de lux, adică dacă se încadrează în categoriile cadastrale A/1 (case de tip elegant), A/8 (vile) sau A/9 (castele și palate „de eminent artistic sau istoric). În aceste cazuri puteți beneficia de o rată redusă decisă de Primărie și de o deducere de 200 de euro (fără reducere suplimentară legată de copii). Impozitul se datorează și pentru toate proprietățile, altele decât prima locuință, inclusiv clădirile, suprafețele de construcție, terenurile agricole, clădirile rurale de uz rezidențial și clădirile instrumentale activității profesionale sau de afaceri.
Pe lângă primele case nede lux, scutirea se aplică și unei alte serii de proprietăți: cele ale cooperativelor locative în proprietate indiviză utilizate ca reședință principală de către membrii cesionari; locuințe sociale; singura proprietate (neînchiriată) deținută de personal militar sau de aplicare a legii; locuința conjugală încredințată fostului soț; clădiri rurale instrumentale; clădiri destinate exclusiv cercetării științifice.
Mai mult, Municipiile pot aproba scutirea pentru alte trei categorii de bunuri imobiliare: locuinte a caror proprietate sau uzufruct este proprietatea persoanelor varstnice sau handicapate care au domiciliul in institutii de ingrijire de lunga durata (cu conditia ca casa sa nu fie inchiriata); proprietate unică (neînchiriată) deținută de cetățeni italieni care nu au reședința în Italia; unități imobiliare acordate cu împrumut copiilor sau părinților ca reședință principală. În acest din urmă caz, scutirea asupra primei locuințe se aplică dacă venitul cadastral nu depășește 500 de euro, sau (fără nicio limită) dacă beneficiarul creditului are un venit Isee de până la 15 mii de euro pe an.
2. CUM SE CALCULEAZĂ BAZA DE IMPOZITARE?
Baza de impozitare pentru Imu și Tasi este aceeași. Pentru a-l obține, este necesară reevaluarea venitului cadastral de 5% și înmulțirea acestuia cu coeficienții relativi:
– 160 pentru imobilele încadrate în grupa cadastrală A, cu excluderea categoriei cadastrale A/10 și în categoriile cadastrale C/2, C/6 și C/7;
– 140 pentru clădirile încadrate în grupa cadastrală B, și în categoriile C/3, C/4 și C/5 (ateliere meșteșugărești, săli de sport (nonprofit), stabilimente balneare);
– 80 pentru clădirile încadrate în categoria D/5 (instituții de credit, bursă, asigurări);
– 80 pentru imobilele încadrate în categoria cadastrală A/10 (birouri și garsoniere private);
– 65 pentru imobilele încadrate în grupa cadastrală D (șopârle, hoteluri, cinematografe etc.), cu excepția proprietăților încadrate în categoria D/5, pentru care, după cum s-a menționat, multiplicatorul este 80;
– 55 pentru clădirile încadrate în categoria C/1 (magazine).
3. CARE SUNT TARIFELE?
Tasi
Casa principală. Rata de bază este egală cu unu la mie, în timp ce cota maximă pentru acest an nu poate depăși 2,5 la mie. Municipalitățile pot modifica pragurile în aceste două limite, dar au și puterea de a majora cota maximă, cu condiția să respecte două condiții: majorarea nu trebuie să depășească 0,8 la mie (deci limita reală a cotei este de 3,3 la mie) și administrația are obligația de a utiliza veniturile suplimentare pentru finanțarea deducerilor la locuința principală și anexele acesteia.
Celelalte proprietăți. Pentru alte proprietăți decât reședința principală, tariful Tasi este legat de cel al Imu. Suma celor două cote, de fapt, nu poate depăși 10,6 la mie, ceea ce corespunde cotei maxime a impozitului unic municipal. În consecință, în municipiile în care administrația a împins IMU la cel mai înalt nivel posibil, nicio taxă de serviciu nu se plătește un singur euro. Pe de altă parte, dacă rata IMU este stabilită la 10,2 la mie, cea a Tasiului nu poate depăși 0,4 la mie. Chiar și pentru alte proprietăți decât reședința principală se aplică însă regula majorării maxime egale cu 0,8 la mie: Municipiile o vor putea impune (prin ridicarea plafonului sumei Imu și Tasi la 11,4 la mie), dar întotdeauna cu condiția ca încasările suplimentare să fie alocate subvențiilor.
imu
Rata maximă este de 10,6 la mie, însă decizia finală revine Primăriilor. Pentru a afla cota exactă de aplicat, consultați hotărârile municipale publicate pe site-ul Trezoreriei până pe 28 octombrie. În lipsa publicării, sunt valabile pragurile de anul trecut. Dacă, în schimb, Municipiul decide să majoreze rata, ajustarea avansului trebuie plătită și cu soldul: totalul de plătit cu a doua tranșă, deci, corespunde Imu-ului calculat pentru întregul an 2014. cu cota municipală minus suma primei rate plătită în iunie. În plus, rata IMU este legată de cea a Tasi (a se vedea paragraful anterior).
[Căutați rezoluția municipalității dvs.]
4. DEDUCERI, DEDUCERI SI REDUCERI
Tasi
La deduceri, la fel ca si la rate, nu exista reguli generale, deoarece deciziile in acest sens sunt la latitudinea Municipiilor individuale, care au dreptul de a le asigura sau nu. Singura obligație, după cum am menționat, este declanșată de administrațiile care au hotărât să majoreze tarifele până la majorarea maximă de 0,8 la mie. Practic, deducerile pot depinde de diverși factori: venit cadastral (ca la Roma, Milano, Torino și Florența), prezența și numărul de copii (ca la Pisa și Bergamo), venitul, numărul de ocupanți, metri pătrați, cartier sau chiar mai mult.
Mai mult, Tasi se plătește cu reducere la proprietățile instrumentale rurale: tariful nu poate depăși 1 la mie și este imposibil pentru Primărie să o majoreze și nici să aplice suprataxe.
imu
Proprietăți de funcționare. Imu-ul datorat proprietăților utilizate exclusiv în scopuri profesionale sau comerciale este deductibil de la Ires și Irap în măsura de 20%. Se oferă scutire completă pentru proprietățile rurale instrumentale. Nicio deducere, însă, pentru proprietăți pentru utilizare mixtă.
Pamant agricol. Pentru terenurile agricole, baza de impozitare se calculează prin reevaluarea venitului de carte funciară cu 25% la 2014 ianuarie 75 și apoi înmulțirea rezultatului cu un coeficient: 135 în cazul terenurilor deținute și administrate de fermieri direcți și antreprenori agricoli profesioniști înscriși în asigurări sociale agricole; 7,6 în celelalte cazuri. Cota IMU pentru terenul agricol este cota de bază de 3 la mie. Municipalitățile îl pot mări sau micșora cu o cotă nu mai mare de XNUMX la mie.
Terenurile agricole deținute și administrate de fermieri direcți sau de întreprinzători agricoli profesioniști sunt supuse Imu numai pentru partea din valoare care depășește 6 mii euro, cu următoarele reduceri:
– 70% din impozitul pe partea de valoare care depășește 6 euro și până la 15.500 euro;
– 50% din impozit pe partea de valoare ce depășește 15.500 euro și până la 25.500 euro;
– 25% din impozit pe partea de valoare ce depășește 25.500 euro și până la 32 mii euro.
În ceea ce privește scutirea IMU a terenurilor agricole situate în zonele (foste) montane, Trezoreria a publicat luni, 4 decembrie, pe site-ul său noul decret care definește ce Primărie vor avea dreptul la aceasta. Textul ar obliga proprietarii de terenuri situati în peste 16 de municipalități italiene să plătească impozitul până la 2014 decembrie XNUMX, oferindu-le mai puțin de două săptămâni pentru calcule și plăți. Guvernul a decis, așadar, să prelungească termenul până în iunie, tot pentru a avea timp să identifice criterii mai solide cu care să distingă cine va trebui să plătească de cine va fi scutit.
Baza de impozitare redusă cu 50%. Reducerea se acordă în două cazuri: pentru clădirile de interes istoric sau artistic și pentru cele care sunt inutilizabile sau nelocuibile (starea imobilului trebuie să fie constatată de biroul tehnic municipal printr-o evaluare efectuată de proprietarul imobilului sau prin o declaraţie substitutivă).
5. CUM FUNCȚIONEAZĂ PENTRU CEI CARE SUNT ÎNCHIRIAT?
Tasi
Pe frontul de închiriere, cu Tasi vine o noutate importantă: nu doar proprietarul plătește (ca în cazul IMU), ci și chiriașul. Ambii trebuie să utilizeze tarifele pentru alte proprietăți decât reședința principală pentru calcul. Repartizarea cotelor este stabilită de Primărie într-un interval obligatoriu care merge de la 70 la 90% pentru proprietarul imobilului și de la 10 la 30% pentru ocupant. Proporția cea mai frecventă este de 70-30%, dar există variații (de la 80-20% din Roma la 90-10% din Milano).
Vestea bună pentru proprietari este că aceștia nu sunt obligați să comunice cu chiriașii: plățile se fac separat, iar în caz de neplată, revine administrației să recupereze sumele datorate. Pe de altă parte, chiriașii sunt obligați să se bage în portofel numai dacă contractul are o durată mai mare de șase luni în același an calendaristic. Scutirea se declanșează chiar dacă suma de plătit este mai mică de 16 euro.
imu
Chiriașul nu plătește în niciun caz: taxa unică municipală este în sarcina exclusivă a proprietarului.
6. CUM SE PLATI?
Odată ce calculele sunt terminate, trebuie să treceți la plata efectivă. Tasi și Imu pot fi plătite prin serviciile de home banking sau la sucursalele băncii sau poștale cu buletinul sau formularul F24. Cei care aleg această din urmă opțiune trebuie să indice și Codul fiscal. Iată schemele:
Tasi
– pentru casa principală și anexele aferente 3958;
– pentru clădiri, altele decât locuințele principale 3961;
– pentru clădiri rurale de uz instrumental 3959;
– pentru suprafete de constructii 3960.
imu
– pentru casa principală și anexele aferente 3912;
– pentru clădiri rurale de uz instrumental 3913;
– pentru teren (Municipiul) 3914;
– pentru teren (Stat) 3915;
– pentru suprafete de constructii (Municipiul) 3916;
– pentru suprafete de constructii (Stat) 3917;
– pentru alte imobile (Municipiul) 3918;
– pentru alte clădiri (Stat) 3919;
– pentru dobândă din evaluare (Municipiul) 3923;
– pentru sancțiuni de evaluare (Municipiul) 3924;
– pentru clădirile de uz productiv încadrate în grupa cadastrală D (Stat) 3925;
– pentru clădirile de uz productiv încadrate în grupa cadastrală D ( spor de municipiu) 3930.
