Dacă, în general, în alegerea locației afacerii stimulentele fiscale contează mai puțin decât alți factori, cum ar fi dimensiunea pieței, costurile și calitatea forței de muncă, nu același lucru se poate spune și pentru țările cu o structură economică similară. Iată atunci firma de avocatură Van der Waal a rezumat principalele stimulente fiscale pentru companiile italiene care doresc să investească în Țările de Jos, după cum se poate citi în broșură.
În primul rând, sunt considerate rezidente societățile înființate conform legislației olandeze sau care se află pe teritoriul statului sediu efectiv al administraţiei. În acest caz, toate veniturile, oriunde au fost produse în lume, contribuie la formarea venitului (principiul impozitării la nivel mondial). Regimul fiscal la care sunt supuse companiile olandeze prevede aplicarea aimpozit obișnuit proporțional cu 30% din profit a primit până la 113.445 euro și 35% din sume mai mari. Venitul realizat de societate este, prin urmare, supus impozitării integrale. Se determină prin compararea entității capitalurilor proprii la începutul și la sfârșitul anului de referință. Dividendele distribuite acționarilor sunt în general nedeductibile și, prin urmare, nu erodează baza de impozitare.
L "scutire de participare se referă la toate beneficiile, reprezentate de orice tip de dividend sau câștig de capital, generate de participațiile corporative relevante, atât în interiorul, cât și în afara teritoriului olandez. Participarea este condiționată prin faptul că procentul capitalului social deținut de olandezi nu este mai mic de 5%. Activele imobiliare ale filialei nu trebuie să reprezinte mai mult de 10% din totalul activelor, participația nu trebuie deținută exclusiv în scopuri de investiții (investiții de portofoliu), societățile în care s-a investit trebuie să aibă personalitate juridică și capital reprezentat prin acțiuni. Același lucru trebuie să deconteze impozitul pe venit în țara de reședință, iar societatea-mamă olandeză nu trebuie să efectueze, în mod exclusiv, tranzacționarea acțiunilor. În plus, toate costurile asociate cu o dobândă în capitalul propriu sunt deductibile fiscal. Spre deosebire de multe alte țări europene, nu este necesară o perioadă minimă de deținere. În sfârșit, trebuie menționat că aplicabilitatea acestei reguli a fost exclusă în cazul societăților înființate conform dreptului olandez care dețin cel puțin 25% dintr-o altă societate rezidentă într-o altă țară a UE în scopul exclusiv de a beneficia de scutire cu referire la dividendele de la companii. rezident în țări din afara UE, cărora scutirea de participare nu se poate aplica direct.
Olanda se mândrește cu o rețea extinsă de tratate, semnate cu peste 60 de țări, care vizează evitarea dublei impuneri, datorită căruia valoarea impozitelor reținute la sursă asupra dividendelor plătite de o filială către societatea-mamă olandeză este redusă la zero. În toate celelalte țări care nu prevăd o astfel de reducere, cota impozitului reținut la sursă pe dividende este stabilită între 5% și 15%.
Sistemul fiscal olandez face posibil un fel impozitare la nivel de grupîn cazul în care o societate este impozitată ca grup împreună cu una sau mai multe dintre filialele sale. Pierderile unei companii pot fi apoi compensate de profiturile unei alte companii din grup, în timp ce mijloacele fixe pot fi, în principiu, transferate de la o societate din grup la alta scutite de impozit. Această simplificare prevede o singură declarație fiscalămai degrabă decât declarații separate pentru fiecare companie individuală din grup.
Un alt mare plus este capacitatea de a obține un aviz fiscal preventiv. Acesta este un document emis de autorități cu privire la consecințele fiscale ale unei structuri sau activități propuse care ia, de obicei, forma unui acord de determinare prealabilă între autoritățile fiscale și plătitorul de impozit. Acest document obligă organele fiscale să impoziteze activitățile contribuabilului în modul stabilit anterior, cu certitudinea cu privire la consecințele fiscale ale unei tranzacții sau investiții. Opiniile fiscale sunt de obicei elaborate și negociate de consilieri fiscali olandezi specialiști.
Spre deosebire de multe alte țări, legea fiscală olandeză nu prevede fără reținere la sursă pentru redevențele și dobânzile de ieșire. Mai mult, a fost eliminat impozitul de 0,55% la transferul de capital către o societate. Aceasta înseamnă că aportul de capital la o societate la momentul constituirii acesteia, precum și la orice integrare ulterioară a capitalului social, nu vor fi supuse impozitului.
Țările de Jos oferă o facilitare specială pentru lucrătorii imigranți, așa-numitul „30% decret”, acordat pe o perioadă de maximum opt ani, care permite angajatorului o scutire egală cu 30% din salariul salariatului. Decretul de 30% se aplică atât lucrătorilor slab calificați angajați în Țările de Jos în timp ce sunt încă în străinătate, cât și lucrătorilor de nivel mediu sau înalt.
În cele din urmă, datorită mecanismului de taxare inversă, taxa pe valoarea adăugată plătibilă pentru importurile din țări non-UE nu trebuie declarată și plătită la momentul importului, ci este inclusă în decontul periodic de TVA. Antreprenorul poate declara astfel suma TVA datorată importurilor în cadrul declarației periodice, dar poate deduce și această sumă din aceasta, cu avantaje considerabile pentru lichiditatea companiei.
Olanda prezintă, alături de stabilitatea macroeconomică, unul dintre cele mai scăzute niveluri de șomaj din zona euro. De aici și crearea unui mediu economic și politic, în care să apară obiective clare și coerente și o sinergie eficientă între agenții interni și cei străini, reprezintă unul dintre cerințe instituționale cel mai important pentru generarea de externalități competitive atât pentru investitori, cât și pentru lucrătorii înșiși.
