CHINA
Impozitul pe profit
Impozitul pe profit în China, atât pentru filialele chineze ale întreprinderilor străine, cât și pentru companiile deținute de China, impune o cotă de 25% din profit. Sunt cateva excepții, de exemplu pentru companiile care operează în sectoare încurajate, care pot profita de o rată redusă la 15%. Unele stimulente fiscale recompensează companiile producătoare care operează în sectoare considerate noi sau de înaltă tehnologie, deși nu este întotdeauna ușor să obțineți certificările necesare, inclusiv deductibilitatea unei părți din cheltuielile de divertisment, publicitate și promovare comercială, precum și o parte din cheltuielile de cercetare și dezvoltare. .
În China, pierderile fiscale generate de companie pot fi reportate în următorul an fiscal timp de până la cinci ani. Companiile străine constituite în conformitate cu legislația străină care nu au nici sediu social, nici conducere în China sunt obligate să plătească impozit numai pentru veniturile generate în Republica Populară.
Taxa pe valoare adaugata
Toate companiile și persoanele implicate în vânzarea de bunuri, manopera, reparații sau servicii de înlocuire și importul de bunuri în China sunt supuse taxei pe valoarea adăugată (TVA). Companiile supuse TVA sunt împărțite în două categorii: contribuabili obișnuiți și contribuabili mici. Atât companiile autohtone, cât și cele cu investiții străine sunt obligate să obțină statutul de contribuabil obișnuit la îndeplinirea cerințelor impuse de autoritatea fiscală chineză. Acestea pot varia la nivel local, dar sunt de obicei formate din minime legate de vânzări, personal și așa mai departe.
Cota de TVA pentru contribuabilii obișnuiți este de obicei de 17% (în unele cazuri chiar 13%), în timp ce este de 3% pentru micii contribuabili. Principala diferență dintre aceste două categorii constă în faptul că, deși contribuabilii obișnuiți pot deduce din TVA-ul la ieșire care derivă din vânzarea produselor lor suma totală a TVA-ului acompaniat, plătită la achiziționarea de utilaje noi și bunuri achiziționate, acest lucru nu este posibil. pentru micii contribuabili, rezultând o creștere semnificativă a costurilor pentru aceștia.
China are, de asemenea, în vedere un sistem pe niveluri de rambursare a unei părți sau a întregului TVA aferent mărfurilor exportate, din nou doar pentru contribuabilii obișnuiți. Partea din TVA rambursată diferă de la bunul în cauză, tot în acest caz în urma unor directive care vizează încurajarea sau descurajarea producției și/sau comercializării anumitor produse pentru export.
Taxa de afaceri
Taxa de afaceri este o taxă transversală care se aplică cifrei de afaceri pentru vânzarea de servicii. Ratele variază de la 3 la 5%, în unele cazuri particulare poate ajunge chiar la 20%.
Reținere la sursă
Tariful standard pe impozitul reținut la sursă pentru profiturile atribuibile Chinei, pentru companiile nerezidente, este egal cu 10%. Cu toate acestea, ratele impozitului reținut la sursă pentru dividende, dobânzi și redevențe variază semnificativ pentru multe dintre acele țări (inclusiv Italia) care au semnat un acord de dublă impozitare cu China.
Impozitul pe venitul personal
Veniturile din salarii sunt impozabile sub șapte ani rate progresive variind de la 3 la 45%. Venitul impozabil lunar se calculează după o deducere lunară standard de 3.500 renminbi (RMB) pentru angajații locali și 4.800 RMB pentru străinii care lucrează în China (inclusiv rezidenții din Hong Kong, Taiwan și Macao).
Se iau în calcul taxele pentru străini, în general, pe baza perioadei de timpul petrecut în China, bazat pe sursa veniturilor lor și funcția deținută. Persoanele fizice din țări care au semnat acorduri de dublă impunere cu China, care nu ocupă funcții de conducere și care petrec mai puțin de 183 de zile într-un an calendaristic în țară sunt scutite de impozit în cazul salariilor plătite de o persoană juridică străină și ale căror venituri nu sunt atribuibile unui sediu permanent din China.
În cazul țărilor care nu au semnat un acord de dubla impunere, limita maximă în care se poate lucra în China fără a fi supus IRPEF este de 90 de zile. O persoană fizică cu reședința în China între 90 și 183 de zile mai trebuie să se înregistreze la autoritățile fiscale înainte de apariția sarcinii fiscale sau la momentul decontului fiscal pentru a beneficia de acordurile de mai sus. Dacă persoana fizică este plătită de o entitate chineză, orice venit din serviciile prestate în China va fi impozabil.
Persoanele fizice care locuiesc în China de mai mult de un an, dar mai puțin de cinci ani, au obligația de a raporta și de a remite impozite atât pe veniturile din surse interne, cât și pe cele din străinătate primite de o entitate situată în China. The străini care locuiesc în China de mai mult de cinci ani, care nu au părăsit țara pentru o perioadă de 30 de zile continue sau 90 de zile cumulate într-un an calendaristic, sunt supuse impozitului pe toate veniturile lor oriunde apar (venit la nivel mondial).
INDIA
Impozitul pe profit
Impozitul pe venit atât pentru companiile deținute de India, cât și pentru sucursalele deținute de străini din India, inclusiv parteneriate cu răspundere limitată (LLP), este de 30%, în timp ce se ridică la 40% pentru companiile străine adică înregistrat în afara Indiei. Companiile străine cu forță de muncă prin contract în India vor fi, de asemenea, supuse unui impozit pe venit de 40% din venitul net generat de o astfel de muncă prin contract.
Taxa pe valoare adaugata
Taxa pe valoarea adăugată se aplică numai bunurilor și nu serviciilor. se aplica TVA în fiecare etapă a vânzării iar un sistem de creditare înregistrează impozitul plătit.
Există patru categorii, care includ 550 de tipuri de mărfuri: 1. Produse de bază (mărfuri esențiale): 1% 2. Aur, argint și pietre prețioase: 1% 3. Produse industriale, bunuri de capital și produse de consum, inclusiv medicamente, medicamente, produse industriale și agricole, bunuri de capital și bunuri speciale: 4% 4. Produsele rămase inclusiv derivate ale ulei, tutun, lichior etc. (Aceste bunuri implică cote de impozitare mai mari, care variază de la o regiune la alta): 12,5%
Zahărul, produsele textile și derivatele din tutun sunt scutite de TVA timp de un an. Toate întreprinderile sunt obligate să se înregistreze pentru TVA, cu excepția afacerilor cu o cifră de afaceri mai mică de 500,000 de rupie indiene (INR), aproximativ 7.600 de euro, care sunt scutite. Rambursările de TVA la export sunt acordate pentru toate categoriile de bunuri și servicii.
Reținere la sursă
La impozitul reținut la sursă pe dividende (repatrierea profiturilor către societatea-mamă străină) este de 15% în timp ce i profiturile repatriate dintr-o sucursală străină către o companie indiană impune o reținere la sursă de 30%. (deși se vorbește în momentul de față de o viitoare reducere la 15%).
Impozitul pe venitul personal
India are diferite categorii de cote de impozitare care depind de venit, dar și de sexul și vârsta persoanei. Tarifele pot varia de la scutirea totală până la maximum 30%. Impozitul pe venitul persoanelor fizice se bazează și pe reședința persoanei fizice și sursa venitului acestuia.
O persoană va fi considerată rezidentă a Indiei dacă apare una dintre următoarele două condiții: șederea în India, în anul de referință, pentru o perioadă, sau mai multe perioade cumulate, egale sau mai mari de 182 de zile, sau șederea în India, în timpul cei patru ani anteriori anului de referință, pentru o perioadă sau mai multe perioade cumulate, egale sau mai mari de 365 de zile, însoțite de 60 sau mai multe zile petrecute în anul de referință. Rezidenții sunt impozitați pe venitul lor global, în timp ce nerezidenții sunt impozitați numai pe venitul generat, primit sau acumulat în India. Prin urmare, veniturile din muncă vor fi impozabile, indiferent de reședința angajatorului. Venitul din distribuirea profiturilor este scutit de impozit în India.
CONCLUZII
China și India au un regim fiscal relativ complex și oneros pentru companii. Reformele continue implementate de cele două guverne fac dificilă menținerea, pe de o parte, a unui model de afaceri mereu eficient și în pas cu oportunitățile oferite, iar pe de altă parte, certitudinea de a nu te afla într-o situație de defect. cu respectarea legilor locale. Acestea fiind spuse, interesul pentru cele două mari țări asiatice rămâne ridicat și este puțin probabil ca povara fiscală și dificultățile birocratice să-i descurajeze pe cei care văd oportunități de afaceri interesante, mai ales într-o perioadă în care piețele occidentale sunt în impas.
