La Banca d'Italia a publicat astăzi un ghid informativ cu privire la principalele caracteristici ale diferitelor statistici disponibile pe bilanţurile bancare. Intermediarii raportează o gamă largă de informații către BankiItalia, care apoi le diseminează în formă agregată. Unele statistici pot fi accesate direct prin interogarea online a Băncii de Date Statistice (BDS) a Băncii Italiei. Alte informații, în schimb, pot fi consultate doar prin intermediul indicatorilor sintetici raportați în publicațiile economice ale Băncii. Ghidul Băncii încearcă să pună în ordine aceste informații, să valorifice la maximum potențialul informațional al BDS și să citească mai conștient analizele publicate.
Bilantul bancar individual si bilantul consolidat
Băncile și societățile financiare rezidente în Italia sunt obligate să întocmească situațiile financiare ale companiei (pe bază individuală) și, dacă sunt conducătorii unui grup bancar, pe cea consolidată. Pentru a asigura uniformitatea și a facilita comparațiile în scopuri statistice și de supraveghere, Via Nazionale împărtășește scheme comune pentru intocmirea bugetului și definește toți destinatarii dispozițiilor (cf. Circulara 262/2005).
Intermediarii pregătesc pentru fiecare exercițiu financiar bilanțul individual al întreprinderii, constând din bilanţ, contul de profit şi pierdere, situaţia rezultatului global, situaţia modificărilor capitalurilor proprii, situaţia fluxurilor de trezorerie, notele explicative şi informaţiile comparative aferente.
Il situații financiare consolidate ilustrează capitalul propriu și situația financiară și rezultatul economic al unui grup de companii considerate ca o singură entitate. Se intocmeste de intermediari, cu respectarea standardelor internationale de contabilitate si conform prevederilor cuprinse in circulara 262/2005 a Bancii Italiei, atunci cand sunt indeplinite conditiile definite prin Decretul Legislativ. 136/2015.
Prin urmare, intermediarii sunt obligați să întocmească situații financiare consolidate și dacă sunt conducătorii unui grup bancar sau financiar care poate fi înțeles ca o singură entitate economică formată din mai multe persoane juridice.
Rapoarte către Banca Italiei
Banca Italiei solicită intermediarilor să trimită fluxuri de informații în diferite formate în raport cu scopurile specifice ale utilizării datelor.
Există două scheme principale de raportare cu scopuri aferente Colectie:
- raportarea datelor necesare pentru realizarea politicii monetare, supravegherea sistemului de plăți și alte sarcini (scopuri statistice);
- rapoarte în scop de supraveghere. Principalele diferențe dintre cele două scheme de raportare vizează: periodicitatea în transmiterea informațiilor, intermediarii incluși în perimetrul de raportare și nivelul de consolidare a datelor transmise, acoperirea geografică, clasificarea contrapărților, criteriile de recunoaștere a unor instrumente. financiar (de exemplu, pentru împrumuturi, poate fi solicitată valoarea nominală sau valoarea contabilă).
Specificul celor două scheme de semnalizare reflectă dublul scop: contribuind pe de o parte la evaluările politicii monetare și, pe de altă parte, la asigurarea stabilității sistemului bancar și financiar. Fluxurile asociate acestor scopuri sunt incluse printre angajamentele care decurg, respectiv, din participarea Italiei la Eurosistem și la Mecanismul Unic de Supraveghere (MSU).
Date bilanţiere în scopuri statistice
Via Nazionale colectează statistici lunare privind bilanţurile bancare de la intermediari individuali, armonizate după criterii comune stabilite în cadrul Eurosistemului, pe care le difuzează la nivel agregat prin intermediul fişierului lunar Bănci şi bani. Statisticile sunt utilizate periodic și în alte publicații ale Institutului. De asemenea, sunt transmise lunar de către Banca Italiei Băncii Centrale Europene care le folosește în analiză pentru a susține deciziile. politică monetară.
Informațiile privind bilanțurile bancare armonizate colectate în scopuri statistice agregează datele individuale ale băncilor rezidente în Italia și iau în considerare următoarele componente: stocuri la sfârșit de perioadă, lunare și anuale; date privind fluxul (tranzacționarea activelor financiare sau emisiunea și rambursarea datoriilor); ratele de creștere. Aceasta informatie exclude atât operațiuni, inclusiv bancare, efectuate prin sucursale și filiale ale băncilor cu sediul în Italia și care operează în străinătate, cât și operațiunile în Italia ale componentelor nebancare.
Statisticile privind situațiile financiare armonizate oferă informații detaliate despre caracteristicile clienților băncilor și durata instrumentelor financiare, oferind și informații relevante pentru analiză de riscul a pietei creditelor.
Date din situațiile financiare în scop de supraveghere
La fel ca rapoartele în scopuri statistice, Banca Italiei primește rapoarte periodice în scopul de aactivitate de supraveghere. Băncile și alți intermediari financiari supuși supravegherii furnizează informații atât la nivel individual, cât și, în cazul în care sunt șefi de grupuri bancare sau financiare, la nivel consolidat conform formatelor de raportare contabilă și prudențială. Aceste rapoarte contribuie la verificarea respectării prevederilor de supraveghere prudențială, la analizarea evoluției gestiunii intermediare și la evaluarea stabilității sistemului bancar în ansamblu.
Rapoartele în scop de supraveghere sunt organizate în funcție de componența diferitelor scheme de raportare. The schema europeana, elaborat de Autoritatea Bancară Europeană (ABE), stabilește o abordare comună a colectării datelor din sectorul bancar european, completată de informații solicitate la nivel național cu frecvență de raportare, detaliere și criterii de agregare diferite de cel european.
Rapoartele schemei europene reflectă, de exemplu, gradul de sustenabilitate al modelelor de operare ale băncilor și natura riscurilor la care sunt expuse acestea, contribuind astfel la identificarea subiectelor de investigat în activitatea de supraveghere. În timp ce rapoartele în scopuri statistice sunt lunare, datele în scopuri de supraveghere prudențială referitoare la schema europeană de raportare sunt trimestriale, semestriale sau anuale, iar pentru unele elemente de raportare urmează criterii de evaluare diferite.
Date privind bilanţurile bancare: disponibilitate şi scopul utilizării
Unele informații colectate în scopuri statistice, în special cele care derivă din bilanţurile bancare agregate pornind de la rapoarte individuale, pot fi consultate prin intermediul unei interogări online a BDS o pot fi luate din emisiunea lunară Bănci și bani: seria națională. Informațiile specifice privind scopurile de supraveghere, care decurg din rapoartele privind situațiile financiare individuale și consolidate, nu sunt în schimb direct disponibile utilizatorilor decât sub formă grafică sau prin intermediul indicatorilor bancari în principalele publicații economice sau în tabelele anexelor aferente.
În cadrul analizelor efectuate de Banca Italiei, caracteristicile descrise ghidează alegerea tipului de date bancare care urmează a fi utilizate pe baza nevoilor de informare sau a fenomenelor economice ce urmează a fi reprezentate.
Datele statistice ale băncilor pe bază individuală oferă un set de informații relevante pentru dezvoltarea analizelor ciclice și structurale ale economiei italiene. Datele prezintă detalii utile cu privire la caracteristicile ambelor clienții bancar (sector instituțional, ramură de activitate economică, localizare teritorială) și a diferitelor tipuri de operatiune bancara (depozite sub diverse forme, împrumuturi în diverse utilizări, adică împrumuturi pentru achiziționarea de locuințe, credit de consum, alte credite ipotecare).
Față de rezultatele care pot fi deduse din situațiile financiare individuale agregate, datele situațiilor financiare consolidate oferă o continut informativ care poate fi diferit. Acestea, de fapt, oferă o imagine completă asupra grupului bancar, observat ca o singură entitate corporativă, în timp ce statisticile bancare individuale vă permit să monitorizați punctele forte și punctele slabe ale intermediarilor care îi aparțin. Analizele privind soliditatea capitalului sistemului de credit în ansamblu se bazează în principal pe date consolidate, care ajută la furnizarea unor indicatori utili pentru o identificare corectă a factorilor majori de risc pentru stabilitatea financiară.
