O tema da evasão fiscal está sempre na ordem do dia e é frequentemente utilizado como porrete no debate político. O combate à evasão fiscal (no contexto de uma crítica à reforma fiscal lançada pelo governo Meloni) é um dos motivos da greve proclamada pela CGIL e pela UIL para 11 de Abril. É importante, então, procurar e avaliar as conclusões do Istat sobre a economia não observada ou sobre as áreas de actividades e trabalho não declarado e, em qualquer caso, irregular. O último relatório foi publicado pelo Instituto de Estatística em 2023 com dados referentes a 2021. Em suma, no ano considerado o valor da economia não observada (Noe) ascendeu a 192 mil milhões de euros: a definição inclui aquelas atividades económicas que, por razões diferentes, escapam à observação estatística direta.
Os principais componentes da NOE são representados pela economia subterrânea e pela economia ilegal. A economia subterrânea situou-se em pouco menos de 174 mil milhões de euros, enquanto as atividades ilegais ultrapassaram os 18 mil milhões. A definição de economia subterrânea inclui todas as atividades que são voluntariamente escondidas de as autoridades fiscais, de segurança social e estatísticas, através de declarações falsas sobre o volume de negócios e os custos das unidades de produção (de forma a gerar uma subdeclaração de valor acrescentado), e a utilização de mão-de-obra irregular. Comparativamente a 2020, o valor da economia não observada cresceu 17,4 mil milhões, mas o seu impacto no PIB permanece inalterado (10,5%). As unidades de trabalho irregulares foram de 2 milhões 990 mil, com um aumento de cerca de 73 mil unidades face a 2020. O crescimento não observado da economia foi impulsionado pela evolução do valor acrescentado por subdeclaração, que marcou um aumento de 11,7 mil milhões de euros. (igual a 14,6%) face a 2020. O aumento do valor acrescentado gerado pela utilização de trabalho irregular (5,7 mil milhões de euros, igual a 9,2%) e por atividades ilegais (0,9 mil milhões de euros, igual a 5,0%).
Em contrapartida, as restantes componentes da economia subterrânea apresentaram uma redução de 0,8 mil milhões de euros (-5,5%) face ao ano anterior, sobretudo devido a uma contração das rendas não declaradas. A estabilidade substancial do impacto não observado da economia no PIB é, portanto, o resultado de tendências heterogéneas das suas componentes. Em particular, embora a dinâmica acentuada da subdeclaração tenha trazido o seu impacto no PIB de volta aos níveis anteriores à crise (5,0%), o crescimento menos sustentado do valor acrescentado do trabalho irregular levou a um novo declínio na sua incidência (até 3,7%, de 4,3% em 2019). A difusão da economia subterrânea está ligada ao tipo de mercado de referência e não ao tipo de bem/serviço produzido.
Globalmente, os sectores onde o peso da economia subterrânea é maior são: Outros serviços às pessoas, onde constitui 34,6% do valor acrescentado do sector, Comércio, transportes, alojamento e restauração (20,9%) e Construção (18,2%) . Para Outros serviços empresariais (5,2%), Produção de bens de investimento (3,4%) e Produção de bens intermediários (1,5%) observa-se uma menor incidência. O relatório Istat identifica sinais de uma mudança estrutural na economia subterrânea. Em 2021, embora sustentado, o crescimento da economia paralela esteve em linha com a recuperação económica na sequência da crise pandémica. Consequentemente, o impacto do fenómeno no PIB manteve-se constante ao nível do ano anterior (9,5%), quando tinha registado uma diminuição considerada significativa (-0,7 pontos percentuais face a 2019). Segundo o Istat, a estabilização da incidência da economia subterrânea abaixo do limiar dos 10% durante dois anos consecutivos insere-se no contexto de uma redução lenta mas contínua do fenómeno, que tem ocorrido nos últimos anos.
Partindo do máximo registado em 2014, quando a incidência da economia subterrânea no PIB era de 12%, observaram-se reduções constantes nos anos seguintes, sendo as mais significativas em 2018 (-0,5 pontos percentuais, para 10,7%) e em 2020 (-0,7 pontos, para 9,5%). Até 2019, a contracção da economia subterrânea tinha sido bastante homogénea para as diferentes componentes e não se observaram desvios fortes nas tendências sectoriais. Nos últimos dois anos, por um lado, registou-se uma aceleração na redução da componente por trabalho irregular (cuja incidência no valor acrescentado total passou de 4,8% para 4,2% entre 2019 e 2021) e, por outro, uma estabilização do peso da subdeclaração (que em 2021 voltou a 5,6%).
Segundo o Relatório, a utilização de trabalho irregular por parte de empresas e famílias é uma característica estrutural do mercado de trabalho italiano. Em 2021, existiam 2 milhões e 990 mil unidades de trabalho a tempo inteiro (UTA) em condições irregulares, maioritariamente ocupadas como empregados (aproximadamente 2 milhões e 177 mil unidades). Face a 2020, o trabalho não regular registou um crescimento limitado de 2,5%, o que não permitiu recuperar a queda considerável registada durante a crise pandémica (-18,4%) e parece sinalizar uma redução do fenómeno. Em geral, a incidência do trabalho irregular continua a ser mais significativa no sector terciário (13,8%) e atinge níveis particularmente elevados no sector Outros serviços às pessoas (42,6%), onde a procura de serviços de trabalho irregular por parte das famílias. A presença de trabalhadores irregulares na Agricultura (16,8%), na Construção (13,3%) e no Comércio, transportes, alojamento e restauração (12,7%) é muito significativa.
Quanto às atividades ilegais, registou-se uma recuperação do fenómeno em 2021, com um crescimento de 5,0% (equivalente a 0,9 mil milhões de euros) no valor acrescentado face a 2020, quando as medidas restritivas implementadas para combater a pandemia levaram a uma contração de a economia ilegal. Contudo, apesar do crescimento do último ano, as atividades ilegais registaram uma contração de 1,1 mil milhões no valor acrescentado e de 0,8 mil milhões nas despesas de consumo final, com uma diminuição média anual de 1,9% e 1,3%, respetivamente. Em 2021, portanto, o valor global da economia ilegal não regressou aos níveis anteriores à crise. Uma observação particular é feita pelo Istat à fraude ao IVA cujo valor acrescentado oculto (tanto na componente de subdeclaração como na do trabalho irregular) representa um valor tributável não declarado para efeitos do próprio imposto. A existência de um valor acrescentado oculto implica, portanto, implicitamente, a fraude ao IVA em detrimento do Tesouro sob a forma de não pagamento. A fraude ao IVA, que tem origem numa transação não registada, pode ocorrer com ou sem o consentimento do comprador. No primeiro caso, os contratantes concordam em não registrar a transação e o fluxo tributário não ocorre: o comprador não paga e o vendedor não o recolhe, não gerando, portanto, nenhum impacto no sistema econômico. No segundo caso, porém, o vendedor não registra a transação e, portanto, não paga o imposto que também está incluído no preço da mercadoria pago pelo comprador.
O Relatório pára na análise e não propõe - esta não é a tarefa do Istat - propostas de soluções. No debate sobre a fraude ao IVA, muitos apoiam a utilidade do chamado conflito de interesses ou a possibilidade dada ao comprador privado de "desonerar" o montante do imposto, pelo menos para determinados tipos de bens e serviços, em sua declaração de imposto. É duvidoso que o “conflito de interesses” possa implementar o sentido cívico do comprador se a transação proposta pelo vendedor tiver um impacto económico significativo como o correspondente à taxa de IVA. Seria mais útil tornar a emissão da fatura conveniente para o vendedor. Para além do reforço da facturação electrónica a nível operacional, poderão ser aplicadas, a título experimental, as regras de segurança social previstas para os trabalhadores independentes - na medida em que sejam compatíveis: uma parte da contribuição previdenciária, devida pelo trabalhador - poderá ser cobrada no contexto do cálculo da contribuição na fatura ao cliente.
