一般的には、 ビジネスの場所の選択 税制上の優遇措置は、市場規模、コスト、労働力の質などの他の要因ほど重要ではありません。同様の経済構造を持つ国では同じことは言えません。 法律事務所はこちら ファンデルワールス パンフレットで読むことができるように、オランダへの投資を希望するイタリア企業のための主要な税制上の優遇措置をまとめました。
まず第一に、オランダの法律に基づいて設立された会社、または国の領土に会社を持っている会社は居住者と見なされます 実効支配席. この場合、すべての収入は、世界中のどこで生産されても、所得の形成に貢献します (世界的な課税原則)。 オランダ企業が対象となる税制は、以下の適用を規定しています。利益の30％に相当する普通税 最大で 113.445 ユーロとそれ以上の金額の 35% を受け取りました。 したがって、会社によって生み出された収入は、全額課税の対象となります。 これは、基準年の開始時と終了時の株主資本の実体を比較することによって決定されます。 株主に分配される配当金は、一般に損金算入できないため、課税ベースが侵食されることはありません。
L '参加免除 それは、オランダの領土内外の関連する企業の保有によって生み出される、あらゆる種類の配当またはキャピタルゲインによって表されるすべての利益に関係しています。 参加には条件があります オランダが所有する株式資本の割合が5％以上であるという事実による。 子会社の不動産資産は、総資産の 10% を超えてはなりません。 株式保有は、投資目的のみに保有されてはならない （ポートフォリオ投資）、投資先企業は法的地位と株式で表される資本を持っている必要があります。 同様に、居住国の所得税を割引する必要があり、オランダの親会社は排他的に株式の取引を行ってはなりません。 さらに、株式持分に関連するすべての費用は税控除の対象となります。 他の多くのヨーロッパ諸国とは異なり、 最低保有期間は必要ありません. 最後に、この規則の適用は、企業からの配当に関する免除の恩恵を受けることのみを目的として、別の EU 加盟国に居住する別の企業の少なくとも 25% を保有するオランダ法に基づいて設立された企業には適用されないことに注意してください。参加免除が直接適用されない非 EU 諸国の居住者。
オランダは、60 か国以上と署名された条約の広範なネットワークを誇っており、 二重課税を避ける、これにより、子会社がオランダの親会社に支払う配当に対する源泉徴収税額はゼロに減額されます。 このような減額を規定していない他のすべての国では、配当に対する源泉徴収税率は 5% から 15% の間に設定されています。
オランダの税制は、ある種の可能性をもたらします グループレベルの課税会社が XNUMX つまたは複数の子会社とともにグループとして課税される場合。 ある会社の損失は、グループ内の別の会社の利益によって相殺することができます、固定資産は、原則として非課税でグループ会社間で譲渡可能です。 この単純化により、 単一の納税申告書グループ会社ごとに個別に宣言するのではなく、
もうXNUMXつの大きなプラスは、 予防税意見書. これは、提案された構造または活動の課税結果に関して当局が発行する文書であり、通常、税務当局と納税者との間の事前決定合意の形をとります。 この文書は、納税者の活動に対して以前に決定された方法で課税するよう税務当局を拘束します。 取引または投資の税効果に関する確実性. 税務意見書は、通常、専門のオランダの税務顧問によって起草され、交渉されます。
他の多くの国とは異なり、オランダの税法は規定していません。 ロイヤルティと利息に対する源泉徴収税なし. さらに、会社への資本移転に対する 0,55% の税が廃止されました。 これは、会社設立時およびその後の株式資本の統合時における会社への資本拠出は課税されないことを意味します。
オランダは、移民労働者に特別な便宜を提供する、いわゆる「30%の法令」、最大30年間付与され、雇用主は従業員の報酬の30％に相当する免除を受けることができます。 XNUMX% の法令は、海外にいる間にオランダで雇用された低技能労働者と、中級または高レベルの労働者の両方に適用されます。
最後に、のメカニズムのおかげで 逆の電荷非 EU 諸国からの輸入に課せられる付加価値税は、輸入時に申告して支払う必要はありませんが、定期的な VAT 申告書に含まれています。 したがって、起業家は、定期的な申告の一部として輸入に課せられる VAT 額を申告することができますが、この金額を控除することもでき、会社の流動性に大きな利点があります。
オランダのプレゼント、隣に マクロ経済の安定、ユーロ圏で最も低い失業率の XNUMX つです。 したがって、明確で首尾一貫した目標が出現し、 国内外のエージェント間の効果的な相乗効果、のいずれかを表します 制度上の要件 投資家と労働者自身の両方にとって競争力のある外部性を生み出すために最も重要です。
