Du paquet retraite au paquet fiscal, en passant par les mesures sur le travail, la famille et les entreprises. La manœuvre, qui – après le droit de faire confiance – reçoit aujourd'hui le feu vert définitif du Sénat, contient des dizaines de mesures. Le texte prévoit 21,3 milliards de couverture et 33,3 milliards de prêts : le solde est donc négatif pour 12 milliards, soit 0,7 point de PIB, qui vont au déficit.
Voici les principales interventions envisagées par la loi de finances 2017.
ARRÊTER L'AUGMENTATION DE LA TVA
C'est le chapitre le plus onéreux de toute la manœuvre. Pour stériliser les clauses de sauvegarde pour 2017 (qui auraient entraîné une augmentation des taux de TVA de 10 à 13% et de 22 à 24%, ainsi qu'une augmentation des accises) et une partie de celles pour 2018, le Gouvernement a alloué 15,1 milliards d'euros. Cependant, une augmentation du taux de TVA ordinaire à 2018 % est désormais prévue pour 25. Une nouvelle majoration de 0,9 % est également introduite à partir du 2019er janvier 25,9 (soit jusqu'à 2018 %) si des mesures ne sont pas prises pour stériliser la hausse de 3 % en XNUMX.
PENSIONS
1) Avance de pension
A titre expérimental jusqu'au 31 décembre 2018, à partir du 2017er mai 1951, l'Ape permettra aux personnes nées entre 1953 et 20 - et ayant au moins 63 ans de cotisations - de prendre leur retraite jusqu'à trois ans et sept mois plus tôt que la pension de vieillesse. exigences, c'est-à-dire à XNUMX ans. Le mécanisme est divisé en trois types différents.
Le volontaire prévoit un prêt bancaire assuré (mais déboursé par l'INPS) qui doit être remboursé dans les vingt premières années de la retraite effective. Le remboursement s'effectuera en 13 annuités par une réduction du chèque de sécurité sociale jusqu'à 5% pour chaque année d'avance (il fluctuera en moyenne entre 4,6 et 4,7%), y compris les intérêts bancaires (2,5%) et d'assurance (1 %). Cependant, il y aura également une déduction fiscale forfaitaire de 50% sur la composante des frais d'intérêt du prêt. De plus, pour accéder à l'Ape volontaire, il est nécessaire d'avoir une pension égale à au moins 1,4 fois le traitement minimum (net de la tranche d'amortissement de l'Ape). Il est prévu la constitution d'un fonds de garantie couvrant 80% du prêt et des intérêts décaissés dont la gestion est confiée à l'INPS. Les interventions du Fonds sont aidées par la garantie de l'État en tant que garantie de dernier recours
Le deuxième type est l'Ape social, payé entièrement par l'État. Elle sera garantie à quatre catégories en difficulté (chômeurs sans filets sociaux, personnes handicapées, parents de personnes handicapées et travailleurs ayant exercé des "activités pénibles"). Pour bénéficier de l'avance sur pension à coût zéro, les indépendants ne doivent pas avoir un revenu annuel supérieur à 4.800 8 euros. Le plafond pour les salariés et travailleurs semi-subordonnés, en revanche, est de 1.500 300 euros. L'indemnité est égale au montant de la mensualité de la pension calculée au moment de l'accès à la prestation, mais ne peut en aucun cas excéder le montant mensuel maximum de 2017 609 euros. De plus, l'Ape social n'est pas sujet à revalorisation et est versé douze mois par an. Le bénéfice de l'indemnité est reconnu, sur demande, dans les limites des dépenses annuelles (2018 millions d'euros pour 647 ; 2019 millions d'euros pour 462 ; 2020 millions d'euros pour 280 ; 2021 millions d'euros pour l'année 83 ; 2022 millions d'euros pour l'année 8 ; 2023 millions d'euros pour l'année XNUMX ; XNUMX millions d'euros pour l'année XNUMX).
Le dernier type est l'Ape d'entreprise, en vertu de laquelle la retraite anticipée des travailleurs impliqués dans la restructuration de l'entreprise sera financée par l'employeur.
2) Quatorzième
A partir de 2017, le quatorzième mois ne sera plus versé uniquement aux retraités dont les revenus individuels totaux s'élèvent jusqu'à 1,5 fois le traitement annuel minimum INPS (égal à 2016 € pour 501,89), mais aussi, avec des montants différents, aux personnes dont les revenus au double du minimum.
3) Rita
La rente complémentaire anticipée temporaire (Rita) est instaurée, c'est-à-dire la possibilité de versement anticipé des prestations de retraite complémentaire (à l'exclusion de celles du régime à prestations définies) par rapport au montant cumulé demandé et jusqu'à ce que les besoins de retraite du régime obligatoire soient atteints. rencontré.
La possibilité de demander le Rita est réservée aux personnes qui ne travaillent plus et qui sont en possession des conditions d'accès à l'Ape, certifiées par l'INPS. La prestation consiste en un versement fractionné, sous la forme d'une rente temporaire jusqu'à ce que les besoins en matière de pension soient accumulés, du montant accumulé demandé.
La partie imposable de la rente est soumise à un précompte mobilier au taux de 15 %, réduit de 0,30 point de pourcentage pour chaque année dépassant le quinzième de participation à des régimes complémentaires de retraite, avec un plafond de réduction de 6 points de pourcentage. Si la date d'affiliation au régime complémentaire de retraite est antérieure au 2007er janvier 2007, les années d'affiliation antérieures à 15 sont comptées jusqu'à un maximum de XNUMX.
Pour Rita, le malus prévu par la réforme Fornero sur les indemnités de préretraite est exclu.
4) Les premiers travailleurs
Les changements concernent les travailleurs qui ont cotisé au moins 12 mois, même non consécutifs, avant d'avoir atteint l'âge de 19 ans et qui ont été affiliés à une forme de sécurité sociale de base obligatoire depuis avant 1996. Ces sujets pourront prendre leur retraite à l'âge de 41 de cotisations - au lieu de 42 ans et 10 mois pour les hommes et 41 ans et 10 mois pour les femmes - mais uniquement s'ils appartiennent à une catégorie défavorisée (chômeurs sans filets sociaux, handicapés et travailleurs ayant exercé des "activités pénibles") . De plus, les travailleurs précoces ne verront plus leur allocation réduite s'ils partent à la retraite avant 62 ans (alors qu'actuellement il existe une réduction de 1 % pour chaque année anticipée).
L'exigence réduite de 41 ans est toutefois sujette à un ajustement en fonction de l'augmentation de l'espérance de vie. En outre, l'accès à la retraite avec l'exigence de cotisation réduite est autorisé dans les limites de dépenses établies (360 millions d'euros pour 2017, 550 millions pour 2018, 570 millions pour 2019 et 590 millions par an à partir de 2020) , si un écart par rapport aux dépenses limites émergeant du suivi des demandes, la date d'effet des traitements serait différée sur la base de critères de priorité spécifiques.
5) Porter des jobs
Ceux qui ont exercé un travail pénible pendant au moins 7 des 10 dernières années de vie professionnelle (peu importe que la dernière soit incluse ou non) pourront bénéficier d'une avance maximale de 5 ans sur la pension de vieillesse normale (61 ans et 7 mois contre 66 ans et 7 mois) si cumul de 36 ans de cotisations. Ou, ils peuvent prendre leur retraite un an et dix mois (dix mois pour les femmes) avant la retraite anticipée s'ils sont également des travailleurs précoces.
6) Libre regroupement des cotisations
Pour ceux qui ont cotisé à des entités différentes, le regroupement deviendra gratuit. À l'origine, cet avantage n'avait été introduit que pour la gestion publique, mais l'une des dernières propositions de modification approuvées en commission du budget de la Chambre prévoit son extension aux caisses des professionnels également. Cependant, il y aura un inconvénient par rapport au passé : il ne sera plus possible de choisir la méthode de calcul la plus commode parmi celles des différentes institutions, car le chèque sera calculé au prorata, c'est-à-dire avec les règles de chaque institution pour la quote-part de contribution relative.
7) Pas de zone fiscale
Le seuil de revenu qui permettra aux retraités de moins de 75 ans de revenir en zone non imposable (c'est-à-dire de ne pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques) passera à 8.125 XNUMX euros bruts par an, comme pour les salariés.
8) Option féminine
L'Option Femmes est le mécanisme qui permet aux travailleuses d'accéder à une retraite anticipée, mais en recevant un chèque entièrement calculé selon la méthode contributive (et donc inférieur d'au moins 25-30%). La nouvelle manœuvre étend cette possibilité aux travailleuses nées en octobre, novembre et décembre 1958 et aux travailleuses indépendantes nées au cours du dernier trimestre 1957. Il faut toutefois avoir accumulé au moins 35 années de cotisations au 31 décembre 2015.
9) Exodat
La huitième protection de l'exode prévoit l'allongement du délai (de 36 à 84 mois suite à l'entrée en vigueur de la réforme Fornero de 2011) pendant lequel les sujets doivent avoir accumulé les anciennes conditions pour la pension. Lors de l'examen parlementaire, le nombre de bénéficiaires de la sauvegarde est passé de 27.700 30.700 à 161 XNUMX, avec un surcoût de XNUMX millions d'euros, financé par les ressources du Fonds des interventions structurelles de politique économique.
10) Caisses de sécurité sociale et fonds de pension
Une exonération fiscale est prévue pour les revenus provenant d'investissements à long terme (au moins 5 ans) dans le capital de sociétés effectués par des fonds de sécurité sociale ou des fonds de pension dans la limite de 5% de leurs actifs. Dans le même temps, la réglementation du crédit d'impôt pour les investissements d'infrastructure a été supprimée pour les mêmes sujets. Les opérations de constitution, de transformation, de scission et de concentration entre fonds de pension sont soumises aux taxes d'enregistrement, hypothécaire et cadastrale d'un montant forfaitaire de 200 euros.
11) Travailleurs indépendants inscrits dans la gestion séparée
Le taux de cotisation à la charge des travailleurs indépendants inscrits à la gestion distincte de l'INPS passe de 29 à 25 % en 2017 et de 33 à 25 % à partir de 2018.
FISCO
1) Pour les entreprises, l'IRI atteint 24%
La manœuvre introduit l'impôt sur les sociétés (IRI), qui prévoit le taux unique IRES de 24 %. La nouveauté s'adresse "aux entrepreneurs individuels et aux sociétés en nom collectif et en commandite à régime comptable ordinaire, sous réserve d'une faculté d'option", lit-on sur le site de la Chambre.
2) Incitations à la productivité
Les plafonds de l'abattement de 10 % sur les primes de productivité augmentent : jusqu'à 3.000 80.000 euros sur des revenus maximum de XNUMX XNUMX euros.
3) Prime de restructuration, Ecobonus, Prime Mobilier et Sismabonus
La remise de 65% pour les interventions visant à améliorer l'efficacité énergétique des bâtiments (écobonus) est prolongée jusqu'en 2017 (et jusqu'en 2021 pour les parties communes des immeubles en copropriété). Prolongation jusqu'en 2017 également pour la prime rénovation et pour la prime mobilier, toutes deux à 50 %.
Le sismabonus – applicable aussi bien en zone sismique très dangereuse (zones 1 et 2) qu'en zone sismique 3 (où les séismes forts sont moins susceptibles de se produire) – est confirmé à partir de 50%, mais peut aller jusqu'à 85%. en fonction de la réduction du risque sismique et de l'extension de l'intervention. La subvention, stabilisée jusqu'en 2021, s'applique aussi bien aux copropriétés qu'aux maisons individuelles et peut être récupérée en 5 ans au lieu de 10.
4) Super-amortissement
En 2017, la super dépréciation de 140 % sur les investissements en machines a été confirmée, ainsi que la super dépréciation de 250 % sur les investissements en actifs de haute technologie.
5) Groupes TVA
L'une des innovations fiscales les plus importantes contenues dans la loi de finances est la possibilité d'établir Groupes TVA à partir de 2018.
6) Tourisme et hôtellerie
La reconnaissance est également prévue pour 2017 et 2018, à hauteur de 65 %, du crédit d'impôt pour le réaménagement des structures d'hébergement touristique hôtelière, y compris les agritourismes.
7) Crédit d'impôt pour la recherche et le développement
Prolongation d'un an, jusqu'au 31 décembre 2020, de la période pendant laquelle les investissements éligibles au crédit d'impôt pour activités de recherche et développement peuvent être réalisés, avec une augmentation à 50 % du montant de l'abattement et une augmentation de 5 à 20 millions d'euros du montant annuel maximum reconnu à chaque bénéficiaire.
8) Sgr
Les sociétés de gestion de fonds communs de placement (Sgr) seront exclues de l'application de la surtaxe Ires de 3,5%.
9) Terrain
Pour la période triennale 2017-2019, les revenus fonciers et agricoles afférents aux terres déclarés par les agriculteurs directs et les entrepreneurs agricoles professionnels immatriculés à la sécurité sociale agricole seront exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
10) Investisseurs étrangers
Afin d'attirer les investissements étrangers, un impôt de substitution forfaitaire est introduit sur les revenus produits à l'étranger en faveur des personnes physiques qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie. Vient ensuite un "visa d'investisseur" pour ceux qui ont l'intention de faire des investissements importants en Italie. Les concessions sont également étendues aux étrangers qui investissent au moins 500.000 XNUMX euros dans des start-up innovantes. Des contrôles spécifiques sont prévus sur les demandeurs et sur l'origine des fonds.
DES FAMILLES
1) Bonus maman
La mesure la plus attendue parmi celles destinées à la famille est la prime dite à la mère, que le gouvernement a en fait baptisée "prime à la naissance" (et peut-être vaudrait-il mieux l'appeler ainsi, car il ne faut pas la confondre avec la prime). Il s'agit de 800 euros qui sont déboursés en une seule solution par l'INPS à la demande de la future maman, qui peut en faire la demande lorsqu'elle est enceinte de sept mois ou au moment de l'adoption.
2) Bon nid
La nouvelle loi de finances institue alors "un chèque d'une valeur de 1.000 euros par an pendant trois ans afin de garantir un meilleur soutien à l'accès" aux écoles maternelles, "tant publiques que privées", en faveur des nouveau-nés à partir de 2016. Cette mesure remplace la prime en vigueur jusqu'à présent, soit la déduction de 19% dans la limite d'un plafond de 632 euros des dépenses engagées pour les frais de scolarité maternelle. À la Chambre, la prime a également été étendue aux enfants jusqu'à 3 ans qui ont besoin d'aide à domicile parce qu'ils souffrent de maladies chroniques graves.
3) Congé pour les papas
Le congé obligatoire pour le père salarié, déjà prévu à titre expérimental pour les années 20-2017, est prolongé d'une dotation de 41,2 millions d'euros pour 2018 et 2013 millions d'euros pour 2016. Le congé doit être pris (même de façon discontinue) dans les cinq mois suivant la naissance de l'enfant et sa durée passe de 1 à 2 jours pour 2017 et jusqu'à 4 jours pour 2018 (qui peuvent être portés à 5 en remplacement de la mère).
4) Bons pour baby-sitter
La possibilité accordée aux mères actives, même indépendantes, de demander une contribution financière (le chèque dit crèche ou baby-sitting) en remplacement, même partiel, du congé parental, est prolongée jusqu'en 2018.
5) Fonds pour la natalité
Enfin, la loi de finances institue le "Fonds de soutien à la natalité" à la Présidence du Conseil des ministres, qui sera doté d'un budget de 14 millions d'euros pour 2017, 24 millions pour 2018 et encore 23 millions pour 2019. Les ressources vont baisser à 13 millions en 2020 et à 6 millions par an à partir de 2021. Il s'agit d'un fonds de roulement visant à faciliter l'accès au crédit des familles ayant un ou plusieurs enfants nés ou adoptés à compter du 2017er janvier XNUMX par l'émission de garanties directes, notamment garanties, aux banques et aux intermédiaires financiers.
TRAVAIL
1) Aide à l'embauche
Un allègement de cotisations est prévu pour le secteur privé uniquement pour les nouvelles embauches en CDI, y compris les apprentissages, effectuées du 2017er janvier 31 au 2018 décembre XNUMX.
La prestation contributive est disponible, sur demande et dans des limites de dépenses précises, dans les 6 mois suivant l'obtention de la qualification pour l'embauche d'étudiants ayant effectué des activités d'alternance école-travail ou des périodes d'apprentissage chez le même employeur. L'allègement consiste en l'exonération du paiement des cotisations sociales dues par les employeurs (à l'exclusion des primes et cotisations dues à l'Inail), dans la limite d'un plafond de 3.250 36 euros sur une base annuelle et pour une durée maximale de XNUMX mois.
Un arrêté ministériel est alors intervenu pour relever le seuil à 8.060 XNUMX euros, mais uniquement pour le recrutement des jeunes et chômeurs du Sud.
2) Agriculteurs directs et entrepreneurs agricoles
L'exonération de cotisation est reconnue aux exploitants directs et aux entrepreneurs agricoles professionnels, âgés de moins de 40 ans, dont les entreprises sont situées dans des territoires de montagne et dans des zones agricoles défavorisées. L'exonération est reconnue pour une période maximale de 36 mois, au-delà de laquelle l'abattement tombe à 66 % pour les 12 mois suivants et à 50 % pour l'année suivante.
ENTREPRISES
1) Sociétés Pir et sponsors
Les Plans d'Epargne Individuels (PIR) et les entreprises parraines arrivent aussi pour les entreprises. Les premiers prévoient l'exonération fiscale des revenus personnels liés aux investissements réalisés dans des plans d'épargne à long terme, sous certaines conditions, dont l'obligation d'investir dans le capital de sociétés italiennes et européennes, avec une réserve pour les PME .
La deuxième mesure, en revanche, prévoit d'encourager les investissements dans de nouvelles entreprises : les pertes des start-ups, en effet, peuvent être réduites dans les états financiers des sociétés sponsors pendant les 3 premières années, à condition qu'il s'agisse de sociétés cotées qui détenir une participation dans la société cessionnaire égale au moins à 20 %.
2) Nouveau Sabatini
La manœuvre contient quelques modifications de l'instrument de facilitation de la Nuova Sabatini pour les investissements dans de nouvelles machines, usines, biens d'équipement et équipements. Le délai d'octroi des prêts a été prolongé de deux ans (jusqu'au 31 décembre 2018) et la dotation des subventions de l'Etat pour le compte des plantes a augmenté de 28 millions d'euros pour 2017, 84 millions d'euros pour 2018, 112 millions d'euros pour chacun des ans de 2019 à 2021, 84 millions d'euros pour 2022 et 28 millions d'euros pour 2023. La mesure est ensuite étendue aux investissements dans les technologies pour favoriser la fabrication numérique, prévoyant une contribution de l'État majorée de 30 %, à laquelle 20 % de l'État alloué ressources sont réservées.
EMPLOI PUBLIC, POLICE, JUSTICE
Dans le secteur public, le fonds de renouvellement des contrats et des nouvelles embauches s'élève à 1,48 milliard en 2017 et 1,39 milliard à partir de 2018. Le fonds finance également la mise en œuvre des interventions réglementaires concernant les personnels des forces de police et de la brigade nationale des sapeurs-pompiers. .
SALUER
Le fonds du Système National de Santé est refinancé à hauteur de 113 milliards en 2017 et 114 en 2018.
FRAIS RAI
Le coût de la redevance TV publique, versée dans l'addition, baisse à nouveau, passant de 100 à 90 euros par an.
L'ÉCOLE, DU BÂTIMENT SCOLAIRE À EQUAL
Les cotisations pour les instituts privés accueillant des personnes handicapées et pour les écoles maternelles paritaires ont doublé : un total de 75 millions. Les déductions pour ceux qui inscrivent leurs enfants dans le secteur privé augmentent également. Plus d'un demi-milliard est plutôt alloué à la rénovation et au décorum des écoles publiques. 540 millions supplémentaires au cours de la période de deux ans '17-'18 serviront plutôt à augmenter la main-d'œuvre.
MIGRANTS
Le chapitre vaut au total 3,4 milliards d'euros. La "mission" de l'immigration est évaluée à 2,86 milliards, auxquels il faut ajouter 320 millions destinés aux municipalités et 200 millions pour le nouveau Fonds pour l'Afrique créé à la Farnesina.
BONUS CULTURE POUR LES 18 ANS
La prime culturelle de 500 euros pour les 2017 ans est également confirmée pour XNUMX et s'étend à de nouveaux secteurs : musique enregistrée (CD et web), cours de langue, de musique et de théâtre.
