« L'argent va là où il est le mieux traité » : cite un proverbe espagnol Bernard Fay, né à Barcelone et président de UHY, réseau international regroupant des cabinets d'audit, de conseil fiscal et social, en commentant avec FIRSTonline la situation réglementaire internationale en matière de fiscalité. Les jours où la taxe web est discutée pour les grands noms de l'internet, la question est plus que jamais d'actualité et ne concerne pas que les entreprises du numérique. "Il y a aussi la question des prix de transfert - explique Fay - dont on parle moins et qui concerne toutes les entreprises, pas seulement technologiques et même les petites, qui investissent et produisent à l'étranger, transférant en interne des biens d'un pays à un autre et déterminant ainsi où imposer les bénéfices ».
Les prix de transfert déterminent la valeur normale des prix ou bénéfices relatifs à des transactions entre deux sociétés associées résidant dans des pays à fiscalité différente (ce que l'on appelle le transfrontalier), comme par exemple deux contreparties d'une société multinationale. "Aujourd'hui encore, de nombreuses entreprises commettent ce qu'il n'est pas juste d'appeler l'évasion, mais certainement l'évitement. L'OCDE a récemment fixé des paramètres et les pays s'adaptent. Notre tâche en tant qu'UHY est précisément de fournir des conseils aux entreprises, de les aider à comparer les régimes fiscaux et tarifaires et à conclure des accords préventifs avec les différents pays ».
Les accords entre entreprises et administration fiscale se multiplient et contribuent à sortir de l'impasse, car s'il est vrai que l'argent va là où il est le mieux traité, il est également vrai que « pour les impôts, le principe de territorialité s'applique : là où l'entreprise, les bonnes taxes doivent y être payées ». Et si les taxes sont très différentes d'un pays à l'autre ? « Il appartient à l'Union européenne d'uniformiser au maximum les régimes fiscaux, comme l'a fait l'OCDE en fixant les paramètres des prix de transfert dans la marge bénéficiaire de 10-15 % par rapport au coût de production du produit dans un pays donné. . En Europe, nous avons des pays comme l'Irlande avec des régimes fiscaux préférentiels, et il est normal qu'ils attirent davantage d'investissements étrangers ». Certainement bien plus que l'Italie, comme il ressort d'un recherche publiée par UHY elle-même à l'occasion d'un congrès organisé à Rome hier et aujourd'hui, d'où il ressort que nous sommes 36e par rapport aux 44 premières économies du monde en pourcentage des IDE sur le PIB : seulement 0,7% contre la moyenne de l'UE de 2%.
« Les investissements apportent avec eux des injections de technologies, de compétences et d'infrastructures. Et ils contribuent à la croissance des ressources humaines, explique-t-il Andrea D'Amico, partenaire de UHY Italie, admettant également que « l'Italie est bien meilleure aujourd'hui qu'il y a quelques années. Depuis 2017, il y a une réduction substantielle, de 3,5 %, de l'impôt sur les sociétés. Cette coupe nous place désormais en milieu de tableau parmi les grands pays. Ensuite, il y a une intervention en faveur des investissements dans les usines et les machines, avec un super amortissement. Mais d'autres réformes et incitations seraient utiles ».
"De faibles impôts - ajoute Fay - sont l'une des conditions essentielles pour attirer les investissements, avec la transparence, peu de bureaucratie, des infrastructures (y compris numériques) et la sécurité juridique". Cela dit, il est juste que tout le monde les paie et qu'ils les paient partout, y compris des grands noms comme Google ou Amazon pour qui les contentieux avec Bruxelles ne manquent pas. Des accords ont récemment été conclus avec certains pays, dont l'Italie. « La première étape consiste à certifier les revenus qui transitent par le réseau, après quoi on voit que progressivement, par des accords individuels, ces impôts sont payés. Il appartiendra ensuite à l'UE d'établir les futures règles, également dans le même intérêt des grandes entreprises de haute technologie. Rappelons-nous que pour des entreprises comme Google, la réputation est primordiale: les jeunes générations, plus digitales, sont très attentives aux questions éthiques et environnementales et les entreprises le savent et se mettent à l'abri ».
La tendance à la baisse des impôts, même sur le travail, existe au niveau international : non seulement en Italie mais encore plus nettement on l'a vu aux USA avec Trump, qui les ramène au niveau de Reagan, ou en France en programme économique du nouveau président Emmanuel Macron, qui veut porter l'impôt sur les sociétés de 33% à 25%. Alors est-ce le moyen de payer moins presque partout, d'éviter les gros écarts et donc l'évitement ou l'évasion ? « Absolument – dit Fay – et c'est la tendance. Mais cela doit s'accompagner d'une lutte contre l'évasion fiscale, car un système ne peut baisser les impôts que s'il parvient à récupérer tout ou presque tous ceux qui ont été éludés".
