Comment remplir au mieux notre déclaration de revenus, sans se tromper et en choisissant la solution la plus avantageuse pour nous ? Le fisc, on le sait bien, exige une précision méticuleuse de la part du contribuable. Les règles sont strictes, même si elles changent beaucoup avec le temps. Et peu de marges (et peu d'excuses) pour les erreurs souvent commises sans le savoir. Choix dans nos relations avec l'administration fiscale ? Objectivement peu. Mais il y a une marge de manœuvre, à notre avantage. Par exemple, la formule à adopter pour la déclaration de revenus des personnes physiques. Oui, car dans de nombreux cas, nous pouvons décider de présenter notre déclaration en remplissant le modèle 730 ou le modèle de revenu physique (qui dans le passé s'appelait le modèle Unico). Comment choisir la solution qui nous convient le mieux et qui nous garantit le plus d'avantages, sans se tromper ?
De nombreuses informations, en cherchant bien, peuvent être trouvées directement dans le site de l'Agence du revenu mais au nom de la clarté et de la simplicité, voici un guide qui résume également les informations de base et qui peut être utile à tout le monde, également grâce aux dérogations temporelles prévues cette année pour la déclaration de revenus au nom du coronavirus d'urgence.
Tout d'abord, une promesse : le recours au 730 est la solution préférentielle au bénéfice du contribuable qui dispose de crédits auprès de l'administration financière, par exemple pour les frais de rénovation d'immeuble bénéficiant d'avantages fiscaux, qui on le sait sont également conséquents.
Le modèle 730 est donc celui qui est surtout utilisé en Italie. Il est présenté par ceux qui produisent des revenus du travail ou de la retraite, ou par toutes les personnes qui ont engagé des dépenses ouvrant droit à déduction, non seulement des dépenses de restructuration mais aussi des frais médicaux.
Pourquoi le modèle 730
Il 730 doit être présenté à la CAF, qui nous aidera éventuellement à le mettre en place, ou avec la collaboration d'un professionnel qualifié dans le délai normal du 23 juillet, qui cette année en raison de l'urgence Covid a été prolongé jusqu'au 30 septembre, alors que le délai pour dépôt par l'agent chargé de la retenue est le 7 juillet.
Pour la présentation du modèle 730 en fait, deux solutions différentes peuvent être mises en œuvre :
- 730 avec le préposé à la retenue
Si le contribuable a engagé des dépenses déductibles, générant un crédit d'impôt, celui-ci sera crédité par l'employeur (en tant que préposé à la retenue) directement sur le bulletin de paie en quelques mois ou pourra être compensé l'année suivante.
2. 730 sans le préposé à la retenue
Le modèle doit être présenté uniquement à la Caf ou à un professionnel qualifié. Si la déclaration fait apparaître que le contribuable a une dette fiscale, et souhaite profiter du modèle 730, le paiement des impôts doit s'effectuer avec un versement à effectuer avec le modèle F24. Le modèle F24 doit également être utilisé pour formaliser correctement les compensations entre les créances et les dettes fiscales, en faisant attention aux règles qui ont affecté la fiscalité F24 avec solde nul. Au lieu de cela, si vous demandez un crédit, celui-ci sera remboursé par l'Agence du revenu de la manière que nous avons décrite.
Mais existe-t-il des catégories de contribuables qui sont dispensées de remplir le formulaire 730 ou plus généralement de remplir la déclaration de revenus ? Oui, par exemple, les salariés qui n'ont pas d'autres crédits ou revenus parce qu'ils ont déjà été imposés à la source par le percepteur, même ceux qui n'ont qu'une seule résidence principale.
Le modèle 730 pré-compilé
L'IRS nous aide un peu plus depuis quelques années. Depuis 2015, l'administration fiscale a souhaité concevoir un dispositif numérique qui aiderait le contribuable à remplir sa déclaration de revenus et à vérifier ses données personnelles : le formulaire 730 pré-rempli.
Il s'agit d'une plateforme Internet, disponible dans une rubrique du site de l'Agence du revenu accessible uniquement via une identification numérique (code SPID ou INPS, qui sera toutefois désactivé à partir du 1er octobre et le SPID deviendra l'outil d'identification pour tous les services). Le formulaire contient toutes les informations fiscales et dépenses déductibles du contribuable déjà compilées par l'administration fiscale, facilement consultables et éventuellement modifiables par l'intéressé avec des ajouts non détectés a priori par le système.
Dans le cas où les modifications aux montants déjà remplis ne sont pas effectuées, il n'y aura pas de vérification par l'Agence du revenu. A défaut, le soussigné fera l'objet d'un contrôle. Les 730 pré-remplis doivent ensuite être présentés directement à l'Agence du revenu, à la CAF, au professionnel ou au suppléant au plus tard le 23 juillet, date également repoussée au 30 septembre.
Pourquoi le modèle PF (anciennement « unique »)
Un modèle alternatif au 730 est, comme nous l'avons vu, le modèle PF. Celle-ci peut être présentée pour tous les autres contribuables :
- par voie électronique, avant le 30 novembre.
- sous forme papier à la poste, le délai varie normalement du 2 mai au 30 juin.
Ce modèle est présenté par ceux qui :
- avoir un numéro de TVA
- déposer la déclaration des personnes décédées
- ils ont une « dette fiscale » qu'ils préfèrent, par exemple, gérer avec les formes d'acomptes prévus
Un exemple d'utilisation est le cas où un contribuable disposant d'un salaire, a une résidence principale et a également effectué un service rémunéré occasionnel se retrouvant avec un solde débiteur.
S'il utilisait le modèle 730, ces impôts seraient imputés directement sur son salaire ou sur sa pension, au lieu de cela en présentant le modèle UNICO il paiera le montant dû avec le modèle F24 en auto-liquidation avec des versements établis par l'Agence du revenu.
Quand scinder la déclaration en deux
Il y a la possibilité ou la commodité d'utiliser les deux déclarations, 730 et Modèle PF, en même temps, comme l'explique Silvia Maria Calcioli, comptable spécialisée en droit fiscal et des sociétés.
C'est le cas du contribuable qui a réalisé à l'étranger des revenus provenant du placement d'instruments financiers. Il s'agit de revenus qui ne sont pas inclus dans le cumul IRPEF à des fins fiscales mais qui sont soumis à un impôt de substitution (actuellement 26 % pour les revenus à caractère financier).
Avec l'aide de Silvia Calcioli, faisons un exemple pratique. Celui d'un contribuable italien disposant d'un chèque de paie qui a engagé des dépenses importantes ouvrant droit à déduction. Elle a également vendu des actions précédemment achetées d'une société étrangère, réalisant une plus-value soumise à un impôt de substitution de 26 %. Dans ce cas, le contribuable devra remplir deux déclarations : le formulaire PF (anciennement Unico) déclarant en partie RT la plus-value soumise à la taxe de substitution de 26% et en partie RW (« Investissements et activités financières à l'étranger ») la détention des investissements étrangers. Avec le formulaire 730 (la deuxième déclaration) il inscrira à la place les revenus relatifs au salaire, avec les charges déductibles.
De cette manière, le contribuable verra son crédit remboursé en peu de temps sans subir de réductions et/ou de compensation avec la dette fiscale de substitution qu'il paiera de manière autonome en auto-liquidation. A l'inverse, si le contribuable n'utilisait que le modèle PF, il aurait un crédit réduit qui serait remboursé dans des délais beaucoup plus longs.
