La Banque d'Italie publie aujourd'hui un guide informatif sur les principales caractéristiques des différentes statistiques disponibles sur bilans bancaires. Les intermédiaires rapportent un large éventail d'informations à BankiItalia, qui les diffuse ensuite sous forme agrégée. Certaines statistiques sont accessibles directement en interrogeant en ligne la base de données statistiques de la Banque d'Italie (BDS). D'autres informations, en revanche, ne sont consultables qu'au travers d'indicateurs synthétiques rapportés dans les publications économiques de la Banque. Le guide de la Banque tente de mettre ces informations en ordre, de tirer le meilleur parti du potentiel informationnel de la BDS et de lire plus consciencieusement les analyses publiées.
Le bilan bancaire individuel et le bilan consolidé
Les banques et les sociétés financières résidentes en Italie sont tenues d'établir des comptes sociaux (sur une base individuelle) et, s'ils sont à la tête d'un groupe bancaire, des comptes consolidés. Afin d'assurer l'uniformité et de faciliter les comparaisons à des fins statistiques et de contrôle, Via Nazionale partage des schémas communs pour préparation du budget et définit tous les destinataires des provisions (cf. Circulaire 262/2005).
Les intermédiaires établissent pour chaque exercice le bilan d'une entreprise individuelle, composé du bilan, du compte de résultat, de l'état du résultat global, de l'état des variations des capitaux propres, du tableau des flux de trésorerie, des notes explicatives et des informations comparatives associées.
Il états financiers consolidés illustre la situation financière et financière et le résultat économique d'un groupe de sociétés considéré comme une seule entité. Il est établi par des intermédiaires, dans le respect des normes comptables internationales et conformément aux dispositions contenues dans la circulaire 262/2005 de la Banque d'Italie, lorsque les conditions définies par décret législatif sont remplies. 136/2015.
L'intermédiaire est donc également tenu d'établir des comptes consolidés s'il est à la tête d'un groupe bancaire ou financier pouvant être compris comme une entité économique unique composée de plusieurs entités juridiques.
Rapports à la Banque d'Italie
La Banque d'Italie exige des intermédiaires qu'ils envoient des flux d'informations selon différents formats en fonction des finalités spécifiques d'utilisation des données.
Il existe deux principaux systèmes de déclaration avec les objectifs connexes de raccolta:
- la communication des données nécessaires à l'exécution de la politique monétaire, à la surveillance du système de paiement et à d'autres tâches (à des fins statistiques) ;
- rapports à des fins de contrôle. Les principales différences entre les deux référentiels concernent : la périodicité d'envoi des informations, les intermédiaires inclus dans le périmètre de reporting et le niveau de consolidation des données transmises, la couverture géographique, la classification des contreparties, les critères de comptabilisation de certains instruments financière (par exemple, pour les prêts, la valeur nominale ou la valeur comptable peut être demandée).
Les spécificités des deux signalétiques reflètent le double finalité: contribuer d'une part aux évaluations de la politique monétaire et d'autre part à la sauvegarde de la stabilité du système bancaire et financier. Les flux associés à ces finalités sont inclus dans les engagements découlant, respectivement, de la participation de l'Italie à l'Eurosystème et au mécanisme de surveillance unique (MSU).
Données du bilan à des fins statistiques
Via Nazionale collecte des statistiques mensuelles sur les bilans bancaires auprès des intermédiaires individuels, harmonisées selon des critères communs établis au sein de l'Eurosystème, qu'elle diffuse à un niveau agrégé via le fichier mensuel Banques et monnaie. Les statistiques sont également utilisées périodiquement dans d'autres publications de l'Institut. Ils sont également transmis mensuellement par la Banque d'Italie à la Banque centrale européenne qui les utilise dans l'analyse pour étayer les décisions la politique monétaire.
Les informations sur les bilans bancaires harmonisés collectées à des fins statistiques agrègent les données individuelles des banques résidentes en Italie et prennent en compte les éléments suivants : encours de fin de période, mensuels et annuels ; données de flux (négociation d'actifs financiers ou émission et remboursement de passifs); Les taux de croissance. Cette information exclure tant les opérations, y compris bancaires, réalisées par l'intermédiaire de succursales et de filiales de banques basées en Italie et opérant à l'étranger, que les opérations en Italie des composantes non bancaires.
Les statistiques sur les états financiers harmonisés fournissent des informations détaillées sur les caractéristiques des clients des banques et la durée des instruments financiers, fournissant également des informations pertinentes pour analyse de risque du marché du crédit.
Données des états financiers à des fins de surveillance
Comme les rapports à des fins statistiques, la Banque d'Italie reçoit des rapports périodiques aux fins deactivité de supervision. Les banques et autres intermédiaires financiers soumis à surveillance fournissent des informations tant au niveau individuel que, s'il s'agit de têtes de groupes bancaires ou financiers, au niveau consolidé selon des formats de reporting comptable et prudentiel. Ces rapports contribuent à vérifier le respect des dispositions prudentielles prudentielles, à analyser l'évolution de la gestion intermédiaire et à apprécier la stabilité du système bancaire dans son ensemble.
Les rapports à des fins de surveillance sont organisés en fonction de la composition des divers systèmes de déclaration. Le Régime européen, élaboré par l'Autorité bancaire européenne (ABE), établit une approche commune de la collecte de données auprès du secteur bancaire européen, complétée par des informations demandées sur une base nationale avec une fréquence de déclaration, des détails et des critères d'agrégation différents de ceux de l'Europe.
Les rapports du schéma européen reflètent, par exemple, le degré de durabilité des modèles opérationnels des banques et la nature des risques auxquels elles sont exposées, contribuant ainsi à l'identification des sujets à investiguer dans l'activité de surveillance. Alors que les rapports à des fins statistiques sont mensuels, les données à des fins de surveillance prudentielle relatifs au système de reporting européen sont trimestriels, semestriels ou annuels et suivent pour certains éléments de reporting des critères d'évaluation différents.
Données sur les bilans bancaires: disponibilité et finalité d'utilisation
Certaines informations recueillies à des fins statistiques, en particulier celles qui découlent des bilans bancaires agrégés à partir de rapports individuels, peuvent être consultées au moyen d'une requête en ligne du BDS o elles peuvent être extraites du numéro mensuel Banques et monnaie : séries nationales. Les informations spécifiques concernant les finalités prudentielles, dérivant des rapports sur les états financiers individuels et consolidés, ne sont par contre pas directement accessibles aux utilisateurs, sauf sous forme graphique ou par le biais d'indicateurs bancaires dans les principales publications économiques ou dans les tableaux des annexes correspondantes.
Dans le cadre des analyses menées par la Banque d'Italie, les caractéristiques décrites orientent le choix du type de données bancaires à utiliser en fonction des besoins d'information ou des phénomènes économiques à représenter.
Les données bancaires statistiques sur une base individuelle offrent un ensemble d'informations pertinentes pour le développement d'analyses conjoncturelles et structurelles de l'économie italienne. Les données présentent des détails utiles sur les caractéristiques des deux clients bancaires (secteur institutionnel, branche d'activité économique, implantation territoriale) et des différents types de opérations bancaires (dépôts sous diverses formes, prêts à diverses utilisations, c'est-à-dire prêts pour l'achat de logements, crédits à la consommation, autres hypothèques).
Par rapport aux résultats pouvant être déduits des comptes individuels agrégés, les données des comptes consolidés offrent une contenu informatif qui peut être différent. Celles-ci offrent en effet une vue complète du groupe bancaire, observé comme une seule entité sociale, tandis que les statistiques bancaires individuelles permettent de suivre les forces et les faiblesses des intermédiaires qui en font partie. Les analyses sur la solidité en capital du système de crédit dans son ensemble reposent principalement sur des données consolidées, qui contribuent à fournir des indicateurs utiles pour une identification correcte des principaux facteurs de risque pour la stabilité financière.
