Des numéros de TVA prêts à clôturer l'année en "beauté". 2018 est sur le point de se terminer et, comme le veut la tradition, le fisc veut aussi sa part. Le 27 décembre est la date limite pour payer l'avance de TVA, une date à inscrire en rouge sur le calendrier pour des milliers d'assujettis à la TVA.
AVANCE TVA, DATE LIMITE 27 DECEMBRE : QUI DOIT PAYER, QUI EST EXEMPTE
Ils sont payants et doivent donc payer la caution avant le 27 décembre tous les assujettis à la TVA qui effectuent des paiements périodiques, tant mensuels que trimestriels.
Au lieu de cela, ils sont exonérés les contribuables qui ne disposent pas des données historiques ou prévisionnelles nécessaires au calcul (parce qu'ils ont cessé leur activité ou parce qu'ils envisagent de clôturer les comptes de TVA avec un excédent déductible fiscalement) et ceux qui ont un montant à payer n'excédant pas 103,20 euros.
Exonéré également :
- producteurs agricoles,
- les personnes qui exercent des activités de spectacles et de jeux sous un régime particulier,
- les associations sportives amateurs, les associations sans but lucratif et les associations pro loco, sur une base forfaitaire
- les collecteurs et marchands de ferraille, déchets, vieux papiers, verre et similaires, exemptés des obligations de liquidation et du paiement de la taxe
- les entrepreneurs individuels qui ont loué la seule société, au 30 septembre, s'ils paient des contribuables trimestriels ou au 30 novembre, s'ils paient des contribuables mensuels, à condition qu'ils n'exercent pas d'autres activités soumises à la TVA.
TVA AVANCEE, DATE LIMITE 27 DECEMBRE : COMMENT ELLE EST CALCULEE
Les numéros de TVA disposent de trois méthodes pour calculer le montant de l'acompte à verser : historique, prévisionnel et analytique.
Pour ceux qui décident d'utiliser le méthode historique, l'avance de TVA à payer avant le 27 décembre s'élèvera à 88 % du paiement effectué en décembre 2017, ou pour ceux qui règlent sur une base trimestrielle, dans les trois derniers mois de 2017.
Qui opte pour le méthode de prévision il devra calculer l'acompte sur la base d'une estimation de l'opération qu'il envisage de réaliser jusqu'au 31 décembre. Dans ce cas le contribuable devra payer 88% de la TVA qu'il s'attend à payer :
- en décembre (si contribuable mensuel),
- lors du dépôt de la déclaration annuelle de TVA, dans le cas des contribuables ordinaires trimestriels
- pour le quatrième trimestre, pour les payeurs trimestriels « spéciaux ».
Enfin, les numéros de TVA qui ont l'intention d'utiliser le méthode analytique ils devront se baser sur les opérations réalisées jusqu'au 20 décembre. L'acompte à verser avant le 27 décembre sera égal à 100% du montant résultant d'un décompte spécifique tenant compte de la TVA relative :
- aux opérations constatées au registre des factures émises (ou des paiements) du 1er décembre au 20 décembre (pour les contribuables mensuels) ou du 1er octobre au 20 décembre (pour les contribuables trimestriels)
- aux transactions effectuées, mais non encore enregistrées ni facturées, du 1er novembre au 20 décembre
- opérations inscrites au registre des factures d'achat du 1er décembre au 20 décembre (dans le cas des payeurs mensuels) ou du 1er octobre au 20 décembre (dans le cas des payeurs trimestriels).
TVA AVANCÉE, DATE LIMITE LE 27 DÉCEMBRE : COMMENT PAYER
Les assujettis devront s'acquitter du montant dû (si supérieur à 103,2 euros, nous vous le rappelons), en utilisant le modèle F24. Le paiement ne peut être effectué que par voie électronique.
L'Agence du revenu explique que : "il est possible de compenser le montant dû à titre d'avance avec les éventuels crédits d'impôt ou contributions dont dispose le contribuable".
I codes fiscaux à utiliser sont :
- 6013 pour les payeurs mensuels,
- 6035 pour les trimestriels.
