Autoritățile fiscale aprind lumina privind dezvăluirea voluntară. Agenția de Venituri a publicat astăzi prima circulară care clarifică modul în care va fi posibil să se folosească noua procedură de returnare a capitalului exportat ilegal.
Legea – reamintim – stabilește că evazatorul fiscal va trebui să plătească toate taxele neplătite dar va avea reduceri la penalități și dobânzi, nu va suporta pedepsele prevăzute pentru infracțiunile fiscale săvârșite și mai ales nu va fi urmărit penal pentru noua infracțiune de sine. -spălarea, care a fost introdusă în prevedere tocmai cu scopul de a da un impuls apariției. Plata de către autor a încălcărilor trebuie efectuată într-o singură soluție sau în trei rate lunare, iar procedura poate fi activată până la 30 septembrie 2015 pentru încălcările comise până la data de 30 septembrie trecută.
Iată principalele modificări care au apărut din circulară:
CINE POATE ACTIVA DIVULGAREA VOLONTARĂ...
Procedura este destinată persoanelor fizice, entităților necomerciale, companiilor simple și asociațiilor echivalente fiscal cu domiciliul în Italia în cel puțin una dintre perioadele fiscale pentru care poate fi activată dezvăluirea voluntară. Sunt incluse, de asemenea, „rezidenții străini fictici”, cetățenii „transferați” în țările aflate pe lista neagră, subiecții „numiți de străini”, trusturile (inclusiv trusturile „desemnate de străini”), contribuabilii care dețin active în străinătate fără a fi oficial deținători ai acestora.
…ȘI CINE NU POATE
Accesul la dezvăluirea voluntară nu este permis nimănui care a avut cunoștințe oficiale:
a) începerea acceselor, inspecțiilor sau verificărilor;
b) începerea altor activități de verificare administrativă;
c) a statutului său de suspect sau inculpat în procesul penal pentru încălcarea legislației fiscale.
De asemenea, Fiscul mai precizează că „procedura nu poate fi activată nici în situația în care un terț, care răspunde solidar în materie fiscală cu solicitantul sau care a participat la o infracțiune fiscală care i-a fost atribuită, ia cunoștință de cauze. de inadmisibilitate”. Mai mult, „în prezența activităților de inspecție prealabilă care implică doar un an - continuă Agenția -, este posibilă activarea procedurii pentru anii care nu sunt implicați în verificare”.
DIVULGAREA NAȚIONALĂ VOLONTARĂ
Procedura națională „are acces și contribuabilii care nu sunt supuși obligațiilor declarative privind monitorizarea fiscală – scrie Agenția – și celor obligați de această obligație care au îndeplinit-o în mod corect. Toți acești subiecți, așadar, vor putea regulariza toate încălcările declarative referitoare la impozitele pe venit și suprataxele aferente, impozitele substitutive, IRAP, TVA, precum și încălcările privind declarațiile agenților de reținere la sursă. Procedura națională de colaborare voluntară poate fi demarată în raport cu toate perioadele fiscale pentru care, la data depunerii cererii, termenele de evaluare nu au expirat”.
RAPORTUL ÎNSOȘIT
În termen de treizeci de zile de la depunerea cererii, dar în orice caz nu mai târziu de 30 septembrie 2015, contribuabilii trebuie să transmită autorităților fiscale și un raport de însoțire care să cuprindă diverse informații:
– cuantumul investițiilor și activelor de natură financiară înființate sau deținute în străinătate, chiar și indirect sau prin persoane nominalizate;
– determinarea veniturilor care au fost utilizate pentru stabilirea sau achiziționarea acestora, precum și veniturile care rezultă din cedarea sau folosirea acestora din orice motiv;
– determinarea oricărui venit impozabil mai mare în sensul impozitului pe venit și al suprataxelor aferente, impozitelor substitutive, impozitului regional pe activități de producție, contribuțiilor la asigurările sociale, taxei pe valoarea adăugată și impozitelor reținute la sursă, chiar dacă nu sunt legate de activitățile desfășurate sau desfășurate în străinătate.
Procesul-verbal, pe care contribuabilul îl poate completa în faza contradictorie, trebuie transmis la adresa de e-mail certificată indicată în comunicarea prin care Agenția a confirmat primirea cererii. Întreaga procedură trebuie efectuată electronic.
SANCȚIUNI REDUCE PENTRU LUCRĂRI NECUNOAȘTE
Autoritățile fiscale oferă o reducere de amendă pentru așa-numitele neglijențe inconștiente. „Finalizarea procedurii de colaborare voluntară nu împiedică exercitarea ulterioară a acțiunii constatatoare – scrie din nou Agenția – prin urmare, în situația în care după finalizare, în raport cu anii acoperiți de aceeași procedură, Oficiul detectează în continuare taxabile mai mari. sume neevidențiate de contribuabil la acel moment, se va proceda” la o „evaluare parțială” și „va trebui să gradeze răspunsul sancționator și în funcție de gravitatea comportamentului contribuabilului și de nerespectarea de către acesta a spiritului de colaborare care stă la baza procedurii. de colaborare voluntară încheiată”.
La finalul procedurii, „în cazul neachitării chiar și a uneia dintre tranșe - conchide organul fiscal -, dezvăluirea voluntară nu este finalizată, iar Oficiile vor transmite contribuabilului un nou aviz de evaluare și un nou aviz. de dispută”.
