Returnarea capitalului, Italia se aliniază celor mai practicate reguli internaționale. Noua lege privind dezvăluire voluntară aprobat definitiv ieri de Senat, sau despre dezvăluirea voluntară a capitalului exportat clandestin în străinătate „nu este o amnistie”, s-a grăbit să precizeze ministrul Economiei, Pier Carlo Padoan. Dar cât va costa, atunci, repatrierea sumelor și bunurilor care au fost exportate și nedeclarate în Elveția, Luxemburg sau alte țări unde legislația este mai generoasă decât în Italia?
La cheltuieli de reglementat pozitia cuiva variaza in functie de durata exportului de capital sau de bunuri in teritoriu strain si de asemenea in functie de titlul in baza caruia este detinut capitalul: activitate independenta, mostenire, intreprindere. Noua lege poate fi aplicată pentru regularizarea încălcărilor survenite până la data de 30 septembrie 2014, iar procedura poate fi activată până în septembrie 2015. Pentru infracțiunile de declarare frauduloasă sau neadevărată sau omisiune de declarare și pentru omiterea plății reținerii la sursă și TVA certificate, răspunderea penală. exclus. În plus, a fost avută în vedere o reducere a penalităților fiscale administrative, în timp ce nu există reduceri la sumele datorate cu titlu de impozit.
Noul infracțiunea de autospălare, inserată în codul penal italian, prevede o dublă cale: pedepse mai severe dacă sunt legate de o infracțiune principală pedepsită cu pedepse mai mari de cinci ani și pedepse mai puțin severe sub acest prag.
Noua infracțiune, se arată în textul legii care tocmai a fost aprobat, prevede aplicarea „pedepsei de închisoare de la doi la opt ani şi amendă de la 5.000 la 25.000 de euro oricărei persoane care, săvârșind sau contribuind la săvârșirea unei infracțiuni intenționate, folosește, înlocuiește, transferă bani, bunuri sau alte foloase care decurg din săvârșirea acestei infracțiuni în activități economice, financiare, antreprenoriale sau speculative, în așa fel încât împiedică în mod concret identificarea originii lor criminale”. În schimb, se pedepsește cu închisoare de la unu la patru ani și o amendă de la 2.500 la 12.500 euro pentru autospălare legată de o infracțiune principală pentru care se prevede închisoare mai mică de maximum 5 ani.
Autospălarea nu va fi pedepsită „atunci când banii, bunurile sau alte utilități sunt destinate uzului sau distracției personale” cu condiția ca, precizează textul, să nu existe intenția în acest mod de a ascunde roadele infracțiunii.
Ce se întâmplă atunci cu un contribuabil italian care a transferat în Luxemburg sau Elveția, fără să declare, un milion de euro provenind din activități independente desfășurate în țara noastră și care a decis să adere la dezvăluirea voluntară? În acest caz, după cum a explicat Corriere della Sera pe baza calculelor făcute de casa de avocatură Bonelli Erede Pappalardo, trebuie să se distingă două situații.
Presupunând un export „vechi”, pentru a repatria 1 milion de euro, poți cheltui de la 175.000 până la chiar 824.000. De fapt, dacă avem de-a face cu venituri din activități independente, transferate în Elveția de exemplu în 2003, presupunând o rentabilitate a capitalului de 3% pe an, dezvăluirea voluntară costă în jur de 13% pentru un cost de puțin peste 45 de mii de euro care adaugă amenzi de peste 129 de euro. Regulamentul prevede, de asemenea, posibilitatea de a opta pentru calculul forfetar al randamentului capitalului. Presupunând una de 3%, costul regularizării voluntare se ridică la aproximativ 22%: taxa este de peste 145 de euro, iar penalitățile sunt de aproape 152 de euro. Dacă, pe de altă parte, venitul este recent și transferat în Elveția, de exemplu, în 2010, costul crește: presupunând totuși o rentabilitate anuală de 3%, costul se ridică la aproximativ 75%: peste 646 mii euro taxe și peste 178 mii euro amenzi. Pentru o moștenire de aceeași sumă se pot achita între 100 și 716 mii de euro la tratarea bunurilor moștenite, deoarece datoriile fiscale sunt transmise moștenitorilor, dar penalitățile nu, în timp ce rămân cele pentru încălcarea obligațiilor de monitorizare fiscală.
„Este cu adevărat #lavoltabuona” a comentat premierul Matteo Renzi prin Twitter. „Este o măsură mult așteptată și echilibrată, care a încheiat procesul parlamentar grație colaborării grupurilor majoritare și atitudinii constructive a opozițiilor”, a spus ministrul Padoan într-un comunicat dat publicității de Ministerul Economiei. „Intervenția este inovatoare”, adaugă el, „pentru că, față de măsurile anterioare pentru restituirea capitalului, nu este o amnistie, impozitul datorat fiind achitat integral. Cei care se alătură vor avea o reducere a sancțiunilor administrative și penale”. Mai mult, subliniază Padoan „această lege privind restituirea capitalului este conformă cu excelența internațională în ceea ce privește regularizarea veniturilor din capital exportat ilegal în străinătate, pe baza transparenței, schimbului automat de informații și încetării secretului bancar, care au fost adoptate în data de inițiativa OCDE, G20 și Ecofin sub președinția italiană a UE”.
