個人貯蓄計画は、2017 年の初めに、興味深い税制上の優遇措置に直面している中小規模のイタリア企業に投資家の貯蓄を振り向けるという崇高な目的とともに光を当てました。
PIR は歓迎され、セクターの貯蓄者や事業者は確かに多幸感を抱いていました。 残念なことに、これらの手段に関連する法律は不明確であり、時には不完全であり、特定の点で不正確でさえありました (sic)。 しかし、24月XNUMX日付の政令の形で救済策が到着し、疑念を完全に明確にするはずでした. ポイントごとに主な説明を見てみましょう。 簡単なことではありませんが、本当に重要なことを説明しますので、私たちと一緒にいてください.
主な変更点
不確実性の主な原因の 101 つは、法律の最初の草案に存在する実際の「タイプミス」によって引き起こされたと、Assogestioni 氏は回想します。税制優遇を受けるには。 実際には、参照するリストはパラグラフ 90 ではなく、パラグラフ 90 にあります。頭痛の数字はさておき、要点は、PIR への投資から得られる所得の非課税から利益を得るには、各カレンダーで次のことが必要であるということです。計画の期間の年、およびその年の少なくとも 102 分の XNUMX の間:
– 金額の少なくとも 70% が、規制された市場で取引されていないものを含む金融商品を対象としています。
– これらの証書は、不動産以外の活動を行う会社によって発行されます。
– 放送事業者は財政的にイタリアに居住している（または欧州連合の加盟国、またはイタリアに恒久的施設を持つ欧州経済地域に関する協定の加盟国に居住している）。
– その 30% の 70% – 総投資の 21% に相当 – は、Borsa Italiana FTSEMIB インデックスに含まれていない企業の株式で構成されています。たとえば、AIM などの代替リストにリストされている企業 (首都のメルカートオルタナティボ);
– これらすべてが同時に適用されます。
とりわけ、問題の投資は、法令の制約と制限に準拠している限り、イタリアまたは外国のミューチュアル ファンド (SICAV を含む) を通じて間接的に行うことができることを強調することが重要です。
一方、第 113 項は、義務の遵守を管理下に置き、動きを追跡することを目的とした会計分離の重要性を強調するために再構成されています。 実際、PIR 法は金額または価値に関する報告を保持する義務を規定していないため、金融仲介業者および保険会社が正しい会計分離を保証できることが必要です。
満期時に金融商品の返済後に得られた金額を再投資するために、想定される日数はもはや 30 日ではなく、期間は 90 日に延長されます。
減税、どれをどのように利用するか?
減税はPIRの主要な魅力のXNUMXつであり、実際には、特定の条件に準拠して、投資自体によって生み出された収入に対する税金と相続税（加入者が死亡）からの完全な免除を認めます。
ただし、この免除は、投資が 5 年間維持されることを条件に、前年度のレポートから得られた資産の 5% の制限内で考慮されます。 もちろん、期限前にいつでも投資を取り下げることができますが、この場合、税制上のメリットが失われ、税金が支払われるだけでなく、支払いが遅れます（これも明らかであることは良いことです）.
ただし、利点は、PIR に 0% のレートが適用されることです。 また、補足年金制度や強制年金基金による投資所得に対する税額控除に関する法律が廃止された。
何が重要ですか？
法律の変更を逐一メタボライズしてきた場合、いくつかの改善が進行中であることは明らかです。 どれの？
– PIRに投資するために、新しい証券口座を開設する必要はありません
– 口座を維持する義務は銀行のみにあります
– 柔軟性の向上: 合計を再投資するための 90 日間と、少なくとも 2 年の 3 分の XNUMX の間、証券または資金の直接購入の可能性
