毎年、予算法の制定が近づくにつれて、私たちの税制は和解が困難な反対の兆候の緊張にさらされています。そしてその一方で 財政を均衡させる必要性を考慮しなければならない これがなければ、金利が上昇し、巨額の公的債務の重みが持続不可能になり、民間投資が妨げられ、経済が停滞または不況に陥るリスクがあります。
その結果、 私たちの税制は一種のハーレクインスーツになっています 全体的かつ合理的な設計が欠けているため、時には一部の利益団体の欲求を満たすことができますが、全体として、システム自体の機能に大きな歪みを引き起こし、人々や企業の移動を妨げ、効率を妨げます。当局と経済全体。 当社が XNUMX 年以上成長していないのは偶然ではありません。
複雑なかせを解き明かすために、私たちは意見を求めました ヴィエリ・セリアーニ、最初にイタリア銀行の調査事務所で理論的なトレーニングと長い具体的な経験を組み合わせた税制の学者、そして モンティ政権の MEF の次官 経済のさまざまな大臣へのコンサルタント。
脱税との戦いから始めましょう。 現在の黄緑色の政府によって最近提示されたNADEFでは、脱税との戦いから来年中に7,2億ものものを集めると予想されています。 理論的には、すべての政治勢力は、信頼できる見積もりによれば、年間 100 億ユーロを超える巨額のイタリアの脱税を削減する必要性に同意しています。 これまでのところ、誰もこの山をへこませることができていないため、観測者の間では、来年に予想される数字に達する可能性について懐疑的です。
「実際、わずか XNUMX 年でこの数字に到達することは、非常に野心的なことのように思えます。 確かに、今年から施行された電子請求義務は、期待通りの成果を上げているようです。 料金の電子送信の延長も、消費者と小売業者またはサービスプロバイダーとの間の関心の対比を作成するための効果的なツールである領収書の宝くじと同様に、積極的な貢献をするはずです。それを導入した非ヨーロッパ諸国。 しかし、脱税と闘うための真に効果的な行動のためには、税の浸食を減らすこと、つまり、通常の税と比較して免除と譲歩を検討することが優先事項です。 これは「脱法」と定義されているもので、特定の経済的または社会的部門の税負担を軽減し、国庫の歳入の減少に加えて、国と国との間の不均衡を引き起こすすべての措置で構成されています。さまざまなカテゴリーの納税者を増やし、不公平で不公平な税制の認識を高め、これらの贈り物から恩恵を受けていない人々を刺激して、税負担を抑える他の方法を模索し、「正義を自分の手に委ねる」. 残念ながら、浸食は近年増加しています。」
私たちは、数百億ドルに上るいわゆる税金支出の量について話している。すべての政府が見直しを望んでいると主張しているが、実際には、強力なロビーグループを疎外することを恐れて誰も調整できていない. 実際、在職中の政府は毎年、予算バランスの理由から納税者の一般性に関係することができない追加の利益を与えようとしますが、ほとんどの場合、システム全体を均一にする結果として、特定のカテゴリに集中します。あまり合理的ではありません。
「ほとんどすべての政府がこれを行ってきました。 Renzi はまた、農家を IRAP から免除し、純粋に政治的な理由でファースト ホームの IMU を削除しました。 次に、Lega-5 Stelle 政府によって今年導入された最新の重要な変更を見てみましょう。これは、65 年から最大 2020 ユーロまで、売上高が最大 100 ユーロの専門家または個人事業主に定率の税制を付与するものです。 これはシステムを混乱させるルールです。 定額制は、限界的で小規模で構造の整っていないビジネスを促進するために作成されました。 一方、売上高の上限が 100 ユーロに上昇すると、個人事業主およびパートナーシップの約 80% がこの制度に該当すると推定されています。 また、これらの企業は電子請求書を使用する必要さえないため、経済システムの大部分をほとんど制御できません。 したがって、脱税の捜索は、そのしきい値を超えており、おそらく税務当局に最も準拠している残りの20％の専門家または個人事業主に焦点を当てる必要があります. この規制は、私が先に述べたことを明確に裏付けています。それは、脱税との戦いの範囲を大幅に縮小する浸食の一形態です。 一方、経済的な観点からは、ビジネスを矮小化する方向に推し進めます。小規模な企業は成長をためらう一方で、やや大規模な企業は定額料金のしきい値を下回って「没頭」しようとします (おそらくは断片化します)。 現在、100 ユーロへの引き上げは延期できるようです。 しかし、本当の変化を開始するには、電子請求書発行を少なくとも定額制度にある人々に拡張して、彼らがシステムの他の部分と維持している関係の痕跡を残すことができます。」
今年すでに良い結果を出しているように見える電子請求と並んで、モンティ政府の財政代表団で当時想定されていた他の措置があり、それは税務当局と納税者との関係を変えることに本当の弾みを与える可能性があります。
"はい。 電子請求書を使用すると、税務署は、虚偽の請求書を作成する人や、徴収された VAT を支払わないことを意図して開業し、XNUMX 年または XNUMX 年後に税務署から姿を消してしまう人をチェックするための情報を即座に入手できます。 タイムリーなチェックは、この種の詐欺を防ぎます。 さらに、セクター研究から中小納税者の信頼性指標への移行が今年発効しました。 そして、このシステムは、納税者と税務当局との関係、および歳入庁の運営方法に真の文化的変化をもたらすはずです。 言い換えれば、理論的にはすべての納税者に大きな影響を与えるはずだった事後管理のシステムから、信頼できる人、義務と管理から解放され、還付を容易にすることで報われる人を事前に特定するシステムに移行する必要があります。一方、信頼性指数が低い人については、納税申告後に評価や制裁で介入するのではなく、すぐに対話を開始し、異常に注意し、事前に落ち着くように勧めます。返品を提出して、将来の調査と罰則を回避します。 私たちは、厳格でありながらよりコミュニケーションのとれた税制に直面しています。これは、一般化された抑圧とは相容れないものですが、不誠実な納税者を正確な分析で特定し、正確な観察で彼らに圧力をかけ、より多くの申告を促し、必要に応じて効果的なチェックで罰し、解決することができます。論争。 すべての納税者が脱税者であるとは限らず、すべての人が同じように起訴され、同じチェックと義務を課されるわけではないことを認識している納税者。 不誠実な納税者と正直な納税者を区別する必要があり、奨励され、報われなければなりません。 これはモンティ時代の遺産のように思えます。 結局のところ、モンティ政権はサルバ・イタリア令ですでに報奨金を導入しており、これまでの戦略とは一線を画し、最も権威があり効果的な通訳者は間違いなくヴィンチェンツォ・ヴィスコでした。 私は、事後的な抑圧と義務の倍増のみに基づくシステムよりも、事前の対話に基づくシステム、行政と市民の間のより大きな協力に基づくシステムの方が、より良い結果をもたらすことができると信じています。 また、刑罰を加えた抑圧だけでは、具体的な意味で機能しないためです。税制には長い期間があり、司法の期間に加えて、時効につながります。 この文脈では、より厳しい罰則はほとんど役に立ちません。 実際、「脱税者の手錠」が存在して以来、脱税で有罪判決を受けた人はほとんどいません。 おそらくベルルスコーニだけです。」
多くの学者は、散発的で矛盾した措置で税制に介入するのをやめる必要があると主張しています。 代わりに、戦略的な目標を設定し、時間の経過とともに行われるさまざまな変更を、税務当局がより適切に機能し、市民に対してより透明になるだけでなく、税務当局の歪みを回避するためのロジックに配置する必要があります。より高い効率とより高い成長の達成をしばしば妨げる経済システムの機能。
「ここ数十年で、私たちの直接課税システムは、多かれ少なかれ認識され、変動しながら、資本所得（会社の収入、利子、配当、キャピタルゲイン、賃料）は比例税率で課税され、仕事（従業員または自営業者）からのものは累進課税されます。 この流れをしっかりと認識し、デュアルモデルに合わせてシステムを合理化していく必要があると思います。 資本所得については、20% から 23% の間の単一の税率を目指すべきです。 金融活動については、体制を標準化する必要があります。 ビジネスの場合、それを置き換えたmini-IRESよりも明らかに優れているACEを復元しますが、何よりも、これとは異なり、「デュアル」モデルと一致しています。 労働所得については、累進性を連続関数で構築することができます。これにより、控除のブラケットとしきい値が排除され、平均レートの進化における飛躍と不規則性が回避されます。 一部のエコノミストや一部の労働組合が思い描いている進歩的な個人の家産制度は除外すべきです。 そして、これは、家族のさまざまなメンバー間で資産を分配することによって進歩性が回避される可能性があるという明確な理由によるものですが、何よりも課税ベースが消滅する傾向があり、富は企業、信託、およびその他の手段、できれば海外居住者に登録されます. そして結局のところ、不動産と動産の両方で、IMUと預金やその他の金融資産に対する印紙税によって、資産はすでに打撃を受けています。 その後、最初の家の IMU が取り外されたのは、デマゴーグへの屈服でした。 彼が住んでいるアパートの所有者が、自治体が提供する他のサービスの費用に参加していないのに、廃棄物税以外に自治体に何も支払っていないというのは非論理的です。 責任ある連邦主義の基盤である「支払い、参照、投票」の原則はスキップされました。 一方、セカンドハウスのIMUは大幅に引き上げられているため、中間層のメリットはわずかです。 多くの地方自治体ですでに免除されていた裕福でない納税者にとっても控えめであり、これも控除のおかげです。 確かに、市場の価値観とは非常に異なる価値観に基づく土地台帳の改訂の問題が残っており、地域間、建物の種類間、建設年代間に真に容認できない格差を生み出しています。 土地登記の見直しは、再分配することによってのみ総課税ベースを不変に保つことを目的として、今もこれからも準備ができている. しかし、政治（この特定のケースでは、レンツィ政権）はそれを前進させることを恐れていました」.
IRAPに来ました。 XNUMX 年以上前に、地域ベースで医療制度に資金を提供するために、企業や個人に対する健康保険料やその他の税金に代わるものとして設立されましたが、次第にその一般性が失われ、自営業やビジネスに対する一種の追加料金になりました。所得。 アプリケーションとイコライゼーションがかなり複雑になるため、これをそのままにしておくのはおそらく意味がありません。 じゃあ何をすればいいの？
「IRAPは、ヘルスケアだけでなく、すべての福祉に資金を提供する任務を持つ、連帯貢献と呼ぶことができる新しい形の賦課金に取って代わられる可能性があると私は信じています. それは、今日の IRAP よりもはるかに大きな税ベースに重くのしかかり、非常に低い税率であるはずです。 これにより、現在のIRAPよりも高い歳入を得ることが可能になり、社会貢献への部分課税を通じて労働に対する税のくさびを即座に削減するために使用されます。 若者や女性に有利なように調整できる課税は、違法な状況で、不規則な経済から除外または制限されている今日の多くの市民の仕事への参加を増やすことに貢献しています。」
これは経済の成長を後押ししますが、フレンドリーな税務官は、前述のように生産性を損なう傾向がある歪みを排除することに加えて、他の方法でも促進することができます.
「成長を刺激するために最初にすべきことは、私の意見では、エース、つまり、株主からの支払いまたは発生を通じて会社に新しい資本を投入した人々に財政的な観点から報酬を与えることを可能にするシステムを復活させることです。利益の。 これは、伝統的に自己資本が不足していたため、生産的な投資とイノベーションを刺激して、時間をかけて事業を強化する傾向にあったシステムです。 政治的な理由で削除され、良い結果をもたらさないシステムに置き換えられました。」
私たちは、課税、歪みを回避し、実際に経済全体の成長を後押しするために課税を合理化する方法についてのみ話しました. しかし、支出を減らすことも考えるべきではないでしょうか? 支出の見直しは毎回発表されますが、必ず翌年に延期されます。
「もちろん、もっとやるべきです。 政府支出は自然に拡大傾向にあります。 それに対抗するために、公的支出に関する技術委員会 (1891-2003 年) と公共財政に関する技術委員会 (2007 年 - 2008 年) によって、コミッショナーの制度に至るまで、認知的および提案的な目的で、さまざまなイニシアチブがここ数十年で行われてきました (Bondi,コッタレッリ、グットゲルト）。 公的赤字を抑えるという歳出削減の目的は、サービスの質と量の問題、サービスの生産効率の問題、行政プロセスの分析と絡み合っており、明らかに、優先順位に関する純粋に政治的な選択によって条件付けられています。 年間予算方針に関連するやや緊急のイントネーションは役に立ちませんでした。 おそらく立法期間の、より堅実な複数年の予測が役立つ可能性があります。 おそらく、歳出審査委員にとって「技術者」の役割は十分ではないだろう。おそらく彼は、閣僚、議会、行政との関係において、彼の理由を裏付けるのに必要な力を持った政治的役割を助けるだろう. 経験上、カットの引当金を上から引き下げても、長期的には望ましい結果が得られないことが示されています。 抵抗が多すぎ、独立した支出センターが多すぎて、重要な結果を得ることができません。 ボトムアップから、つまり個々の支出プログラムから始めて、それらを詳細に分析し、何を抑制し、何を維持し、何を変更するかを決定する方が有望に思えます。 時間はかかりますが、長い目で見れば結果が出るかもしれません。 そして、すべての支出センターに投資する必要があり、地域全体に分散している自律的なセンターでさえも、調和のとれた支出レビュー手順を課す必要があります。 しかし何よりも、減税については、数年かけて進める強い政治的意思が必要だ」と述べた。
