La campagne contre l'évasion fiscale lancée par leAgence fiscale a plusieurs visages, dont celui de mettre un terme à la soi-disant Numéros de TVA "ouvrir et fermer" et donc l'Agence a émis 1.221 XNUMX dispositions de fin de mandat de même (données à fin juillet), dans le cadre de l'application de la législation instaurée par la dernière loi de finances destinée précisément à éviter le phénomène d'évasion, par lequel des entreprises ont été créées dans le seul but d'échapper à l'impôt et, par conséquent , devenir un vecteur de fraude à la TVA.
Régions concernées par les mesures
Par rapport au total, 359 de ces numéros de TVA ont été contrôlés puis clôturés en Lombardie (égal à 29%), 254 en Lazio (égal à 21 %) et 166 en Campanie (égal à 14 %). Voici les discours de toscane e Vénétie avec 105 fermetures en tout. En considérant le reste du pays, les mesures ont concerné un total de 232 sujets. Comme l'a rapporté l'Agence fiscale, "les critères de risque pour l'identification des numéros de TVA à soumettre au contrôle et les conditions de fermeture du bureau ont été identifiés dans une disposition de l'administration fiscale signée par le directeur, Ernesto Maria Ruffini, le 16 mai 2023 ».
Contrôles supplémentaires sur 500 numéros de TVA
Pas seulement. Précisément grâce aux analyses effectuées par les structures antifraude de l'Agence sur la base de la nouvelle réglementation et à l'aide d'une nouvelle application informatique spécifique, une nouvelle liste de plus de 500 numéros de TVA ouvert entre le 2021er janvier 31 et le 2022 décembre 2, dans lequel "des anomalies subjectives et caractérisées par des transactions économiques substantielles, totalisant plus de XNUMX milliards d'euros, sur lesquelles des investigations complémentaires seront menées".
Que dit la nouvelle loi ?
La loi de finances pour 2023 a introduit deux paragraphes dans le décret TVA (décret présidentiel n° 633/1972) qui prévoient de nouvelles mesures pour prévenir et combattre les phénomènes d'évasion liés à la libération des numéros de TVA. En particulier, le paragraphe 15-bis.1 prévoit la fermeture d'office du "compte" pour les opérateurs économiques caractérisés par des profils de fraude grave et/ou systématique et de non-respect des obligations fiscales dans l'exercice d'activités qui se terminent après une cycle de vie court ("numéros de TVA ouverts et fermés").
Le paragraphe 15-bis.2 établit en revanche que le bénéficiaire d'une provision pour résiliation du numéro de TVA ne peut demander l'attribution d'un nouveau "numéro" que sur présentation d'une police de cautionnement ou d'une garantie bancaire d'une durée de trois ans et d'un minimum montant de 50 mille euros (ou, en tout cas, paramétré sur les infractions fiscales commises, si d'un montant supérieur).
