Feu vert du gouvernement au décret-loi qui contient les mesures visant à encourager la divulgation des capitaux illégalement détenus à l'étranger par des citoyens italiens. La disposition a été approuvée par le Conseil des ministres lors de sa réunion du 24 janvier.
Le décret-loi, ont souligné le Premier ministre, Gianni Letta, et le ministre de l'Économie et des Finances, Fabrizio Saccomanni, n'évite pas le paiement des impôts éludés, mais réduit seulement certaines sanctions et pénalités, afin d'encourager la régularisation. Dans la stratégie de l'exécutif, la disposition est liée aux accords que l'État italien conclut avec la Suisse en particulier, mais aussi avec d'autres pays considérés comme d'anciens paradis fiscaux, qui permettront de plus grands échanges d'informations sur les capitaux détenus à l'étranger par les citoyens italiens. Tout cela dans le cadre de l'évolution internationale des systèmes fiscaux des pays occidentaux, de moins en moins enclins à admettre l'existence de territoires à fiscalité excessivement privilégiée et non transparente quant aux informations sur les dépôts qui y sont conservés.
En plus de ne pas accorder de réductions sur les impôts éludés, le nouveau décret-loi ne prévoit aucune forme d'anonymat pour ceux qui choisissent de régulariser des capitaux à l'étranger, comme c'était le cas avec le précédent "bouclier fiscal".
Les mesures envisagées pour solliciter l'émergence de capitaux à l'étranger, pour l'essentiel, ne fondent pas tant les probabilités de succès sur les avantages accordés en termes d'économies d'impôts, que sur la suppression des sanctions pénales liées à la non-déclaration et, surtout, , sur le nouveau cadre international apparu ces derniers temps, qui constitue une menace beaucoup plus concrète qu'auparavant pour ceux qui ont caché des capitaux en dehors du territoire italien.
Dans le texte présenté au Conseil des ministres - qui peut subir quelques corrections avant publication au Journal officiel - la régularisation est autorisée pour les personnes physiques, les sociétés simples et assimilées et les entités non commerciales, y compris les fiducies résidant en Italie (donc pas de joint- sociétés anonymes et entités commerciales), et peuvent concerner des manquements aux obligations déclaratives relatives au formulaire Unicode RW effectués avant le 31 décembre 2013. Il ne s'agit donc pas de capitaux constitués à l'étranger en 2013, pour lesquels la déclaration RW doit être introduite par Septembre 2014.
Suite à l'auto-déclaration des infractions, les délits d'infidélité ou d'omission de déclaration ne sont pas punissables, sauf en cas de fraude fiscale, dans laquelle les sanctions pénales subsistent, mais réduites de moitié.
La déclaration des irrégularités commises déclenche l'obligation de payer les impôts dus et éludés, sur la base de l'évaluation de l'Agence fiscale, mais entraîne des réductions sur les sanctions administratives, qui, en ce qui concerne les impôts éludés, sont réduites à un sixième (un tiers si l'évaluation est définie d'un commun accord) ; tandis qu'en ce qui concerne le défaut de déclaration dans le formulaire RW, ils descendent à un tiers.
Par rapport à ces mesures, l'auto-déclaration réduit encore les sanctions d'un quart, qui devient de moitié si les fonds ont été détenus illégalement dans un État de l'Union européenne ou inscrits sur la liste blanche ou encore s'ils sont transférés vers l'un de ces États. États-Unis, ou directement en Italie, après la déclaration de régularisation. La même réduction de moitié des sanctions reste toutefois due même si la personne qui a commis l'infraction demande à l'intermédiaire financier étranger auprès duquel le capital est placé de transmettre aux autorités italiennes les informations sur le capital régularisé.
La procédure de régularisation est exclue pour toute personne qui a connaissance d'accès, d'inspections ou de contrôles déjà initiés par les autorités italiennes ou du début de toute activité d'évaluation ou de procédure pénale.
Pour accéder à la régularisation, le dispositif lancé par le Gouvernement laisse un délai jusqu'au 30 septembre 2015.
