Mil millones de euros al año: esa es la cantidad de ingresos fiscales perdidos en Europa. Así lo afirmó (y nunca lo ha desmentido) Algirdas Šemeta, comisario europeo de Fiscalidad y Aduanas, cuando presentó hace unos meses la plataforma contra la evasión fiscal, una de las muchas herramientas puestas en marcha por la UE para intentar profundizar al menos en cierta medida los limitados recursos de unas finanzas europeas cada vez más insuficientes. Uno de tantos, pero no el único, mientras la crisis económico-financiera aún muerde y acentúa las crecientes fuerzas centrífugas en una Europa que parece haber perdido ese sentido de solidaridad entre los estados miembros que hasta hace unos años había alimentado la integración. proceso.
De hecho, muchos instrumentos de regulación fiscal europea se han activado, o en proceso de implementación, durante el último año a raíz de las iniciativas legislativas de la Comisión de la UE. Tras la plataforma contra la evasión fiscal, en las últimas semanas se ha iniciado la gestación del impuesto a las transacciones financieras, la llamada tasa Tobin, que contempla la participación de once estados miembros de la Eurozona (entre ellos Italia) a un " "cooperación reforzada" y que, en cualquier caso, no entrará en vigor hasta 2017. Y todavía el inicio del procedimiento legislativo (que no será fácil de llevar a cabo) para la creación de una Fiscalía Europea destinada a identificar y perseguir el fraude contra el presupuesto europeo y los fondos estructurales.
Finalmente, queda por registrar la muy reciente adopción por parte del Consejo de la UE de dos directivas para combatir, además de los casos de evasión real del IVA, también aquellas formas de elusión fiscal, es decir, la elusión de las regulaciones, que son implementadas por algunos grandes grupos multinacionales. y que conducen a reducciones sustanciales en los ingresos del impuesto al valor agregado. Fraudes reales, según la definición contenida en el texto de las dos directivas, cometidos por el traslado “deliberado” del lugar de una transacción de un país donde el impuesto al valor agregado es más alto a otro donde es más bajo. Una tesis que, sin embargo, los abogados de estos grupos de empresas rechazan claramente, negando cualquier hipótesis de ilegalidad.
Las motivaciones de las dos directivas, discutidas hace dos meses en el Consejo, pueden resumirse con la afirmación de la mayoría de los representantes de los Estados miembros que intervinieron en ese debate. Y es que "permitirán a los Estados miembros combatir de forma más eficaz estas formas tanto de evasión como de elusión fiscal". Un nivel cada vez más amplio de globalización de la economía y las finanzas, formas intensificadas de competitividad internacional, especialmente por parte de los países emergentes, cambios rápidos en los modelos de negocio - dice la comunicación de la Comisión Europea sobre este tema que data de finales de 2011 - están planteando nuevos desafíos a los sistemas tributarios nacionales, cada vez más comprometidos con identificar y cerrar las brechas en el frente de los ingresos.
Surge así la fragilidad intrínseca de los sistemas fiscales de los Estados miembros, cada vez más vulnerables debido a la velocidad con la que evolucionan los esquemas de fraude a los que los órganos de control nacionales se ven cada vez más obligados a hacer frente para evitar graves consecuencias para las arcas de una o más estados
Las dos directivas ahora adoptadas por el Consejo modifican la directiva de 2006 sobre el sistema común del IVA. Uno (llamado "mecanismo de reacción rápida") tiene como objetivo iniciar medidas inmediatas que se tomarán en casos de fraude repentino y a gran escala. El otro (denominado mecanismo de inversión del sujeto pasivo) permite a los Estados miembros anular, durante un período de tiempo limitado, la regla según la cual se aplica el impuesto sobre el valor añadido en el país de origen de la operación a raíz de la cual se realizó una pago. Con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la obligación de pagar impuestos por el suministro de determinados bienes o servicios se transfiere del proveedor (como normalmente exigen las normas europeas) al cliente.
Las características del fraude –o, si se prefiere, las formas de elusión del IVA– están cambiando cada vez más rápidamente, dando lugar a situaciones que requieren respuestas rápidas. Un ejemplo es el "fraude carrusel" (el fraude del carrusel), donde los suministros se intercambian rápidamente varias veces entre un país y otro sin pago de IVA.
El mecanismo de liberación se aplicará potencialmente en estos sectores: teléfonos móviles, dispositivos de circuitos integrados, suministro de gas o electricidad, tabletas, computadoras portátiles, granos y productos industriales, metales en bruto o semiacabados. Con el Mecanismo de reacción rápida, un procedimiento abreviado permitirá a los Estados miembros aplicar la reversión del IVA a las entregas de bienes o servicios durante un período breve, como excepción a lo dispuesto en la Directiva del IVA. Cuando un Estado miembro desee introducir una medida específica a través del mecanismo de reacción rápida, la Comisión dispondrá de un plazo limitado para confirmar dicha medida teniendo en cuenta también la opinión de los demás Estados miembros interesados.
La adopción de las dos directivas por el Consejo sigue al acuerdo político alcanzado internamente el 21 de junio. En un comunicado, el Consejo y la Comisión destacaron el carácter temporal y excepcional de las dos directivas que permanecerán en vigor durante 5 años a la espera de una revisión general de la tributación del IVA. Ambas directivas se aplicarán hasta el 31 de diciembre de 2018, y cualquier revisión posterior debe desencadenarse mediante una propuesta de la Comisión y la aprobación unánime del Consejo.
Mientras tanto, la Comisión dará prioridad al compromiso de definir un nuevo sistema de tributación del IVA, siguiendo las indicaciones de la comunicación de diciembre de 2011 con el objetivo de facilitar la prevención del fraude del IVA en lugar de confiar en soluciones basadas en excepciones.
