Si, en general, en el opciones de ubicación comercial los incentivos fiscales importan menos que otros factores como el tamaño del mercado, los costos y la calidad de la mano de obra, no se puede decir lo mismo de países con una estructura económica similar. Aquí entonces está el bufete de abogados. van der waal resumió los principales incentivos fiscales para las empresas italianas que deseen invertir en los Países Bajos, como se puede leer en el folleto.
En primer lugar, las empresas constituidas bajo la ley holandesa o que tengan una empresa en el territorio del Estado se consideran residentes sede efectiva de la administración. En este caso, todos los ingresos, dondequiera que se hayan producido en el mundo, contribuyen a la formación de ingresos (principio de tributación mundial). El régimen fiscal al que están sujetas las sociedades holandesas prevé la aplicación de unimpuesto ordinario proporcional al 30% de las utilidades recibido hasta 113.445 euros y el 35% de los importes superiores. Los ingresos producidos por la empresa están, por lo tanto, sujetos a impuestos completos. Se determina comparando la entidad del patrimonio de los accionistas al inicio y al final del año de referencia. Los dividendos distribuidos a los accionistas son generalmente no deducibles y, por lo tanto, no erosionan la base imponible.
laexención de participación se refiere a todos los beneficios, representados por cualquier tipo de dividendo o ganancia de capital, generados por participaciones corporativas relevantes, tanto dentro como fuera del territorio holandés. Las participaciones son condicionales por el hecho de que el porcentaje de capital social de propiedad holandesa no es inferior al 5%. Los activos inmobiliarios de la filial no deberán representar más del 10% del total de activos, la participación no debe ser mantenida exclusivamente con fines de inversión (inversión de cartera), las empresas participadas deben tener personalidad jurídica y capital representado por acciones. Los mismos deben descontar el impuesto a la renta en el país de residencia y la matriz holandesa no debe realizar, en forma exclusiva, negociación de acciones. Además, todos los costos asociados con una participación accionaria son deducibles de impuestos. A diferencia de muchos otros países europeos, no se requiere un período mínimo de tenencia. Por último, cabe señalar que se ha excluido la aplicabilidad de esta regla a las sociedades constituidas bajo la ley holandesa que posean al menos el 25% de otra sociedad residente en otro país de la UE con el único propósito de beneficiarse de la exención con referencia a los dividendos de sociedades. residentes en países no pertenecientes a la UE, a los que la exención de participación no podría aplicarse directamente.
Los Países Bajos cuentan con una extensa red de tratados, firmados con más de 60 países, destinados a evitar la doble imposición, gracias al cual se reduce a cero el importe de las retenciones en origen sobre los dividendos pagados por una filial a la sociedad matriz neerlandesa. En todos los demás países que no prevén dicha reducción, la tasa de retención de impuestos sobre los dividendos se establece entre el 5% y el 15%.
El sistema fiscal holandés hace posible un tipo de impuestos a nivel de grupocuando una empresa tributa como grupo junto con una o más de sus filiales. Las pérdidas de una empresa pueden compensarse con los beneficios de otra empresa del grupo., mientras que los activos fijos pueden, en principio, transferirse de una empresa del grupo a otra exenta de impuestos. Esta simplificación proporciona una sola declaración de impuestosen lugar de declaraciones separadas para cada empresa individual del grupo.
Otra gran ventaja es la posibilidad de obtener un dictamen fiscal preventivo. Es un documento emitido por las autoridades sobre las consecuencias tributarias de una estructura o actividad propuesta que generalmente toma la forma de un acuerdo de determinación previa entre las autoridades fiscales y el contribuyente. Este documento obliga a las autoridades fiscales a gravar las actividades del contribuyente en la forma previamente determinada, con la certeza sobre las consecuencias fiscales de una transacción o inversión. Las opiniones fiscales suelen ser redactadas y negociadas por asesores fiscales holandeses especializados.
A diferencia de muchos otros países, la legislación fiscal holandesa no prevé sin retención de impuestos sobre regalías e intereses salientes. Además, se suprimió el impuesto del 0,55% sobre la transferencia de capital a una empresa. Esto significa que la aportación de capital a una sociedad en el momento de su constitución, así como en cualquier integración posterior del capital social, no estará sujeta a impuestos.
Holanda proporciona una facilitación especial para los trabajadores inmigrantes, la llamada "30% decreto”, otorgado por un período máximo de ocho años, lo que permite al empleador una exención equivalente al 30% de la remuneración del trabajador. El decreto del 30 % se aplica tanto a los trabajadores poco cualificados contratados en los Países Bajos mientras aún están en el extranjero como a los trabajadores de nivel medio o alto.
Finalmente, gracias al mecanismo de inversión contable, el impuesto sobre el valor añadido a pagar por las importaciones de países no pertenecientes a la UE no tiene que declararse y pagarse en el momento de la importación, sino que se incluye en la declaración periódica del IVA. El empresario puede así declarar el importe del IVA adeudado por las importaciones como parte de la declaración periódica, pero también puede deducir este importe de la misma, con considerables ventajas para la liquidez de la empresa.
Holanda presenta, junto al estabilidad macroeconómica, uno de los niveles de desempleo más bajos de la Eurozona. De ahí la creación de un entorno económico y político, donde emergen objetivos claros y coherentes y una sinergia efectiva entre agentes nacionales y extranjeros, representa uno de requisitos institucionales más importante para generar externalidades competitivas tanto para los inversionistas como para los propios trabajadores.
