Queda menos de un mes para las elecciones generales del 25 de septiembre y, dada la gran ventaja del centroderecha en las encuestas, no se habla más que de impuesto de tasa única, caballo de batalla de la Liga que la coalición ha incluido en su programa de gobierno.
¿Correcto incorrecto? Tasa de 15 o 23 por ciento? ¿Constitucional, inconstitucional? Son muchas las preguntas sobre el impuesto fijo y quizás, para intentar averiguar un poco más, merezca la pena fijarse en lo que sucede más allá de nuestras fronteras.
De hecho, en Europa, los llamados impuesto único existe sólo en los países del Este, muchos de los cuales lo han abandonado en los últimos 20 años para aumentar los ingresos fiscales y mejorar la equidad.
La última edición delObservatorio del IPC ha analizado este sistema fiscal, tratando de entender por qué los países de Europa del Este han decidido adoptarlo, pero también por qué muchos han decidido eliminarlo.
¿Qué países utilizan el impuesto único?
A día de hoy son ocho países europeos (de 43) que utilizan el tipo fijo como IRPF:
- Rusia: 13%,
- Estonia: 20%,
- Rumania: 10%,
- Bosnia y Herzegovina: 10%,
- Bielorrusia: 13%,
- Bulgaria: 10%;
- Ucrania: 18%;
- Hungría: 15%.
De estos, solo Hungría y Bulgaria no tienen una zona libre de impuestos.
¿Qué países han abandonado el impuesto único?
Por otro lado, 7 países han decidido pasar a lo largo de los años. de una tarifa única a dos o tres para garantizar una mayor recaudación tributaria y poner en marcha un sistema más equitativo.
- Serbia: de un impuesto único del 14% a 3 tipos del 10-20-25%,
- Eslovaquia: del IETU al 19% a 2 tipos del 19 y 25%,
- Republica checa: de un 15% fijo a dos tasas de 15 y 23%;
- Albania de un impuesto único del 10% a 2 tasas del 13 y 23%;
- Letonia desde 25% fijo hasta 3 tasas de 20, 23 y 31 por ciento
- Lituania de un impuesto único del 15% a 3 tipos del 15, 20, 32 por ciento;
- Macedonia (a partir del 1 de enero de 2023): de un impuesto único del 10 % a dos tipos del 10 y el 18 %.
Impuesto único: por qué se introdujo
Los defensores del impuesto de tasa única abogan por su introducción para tres razones: según ellos es simple y transparente, reduce las distorsiones tributarias y contribuye al crecimiento del producto interno bruto. Pero, ¿por qué se extendió en los países del Este?
"Después caída de los regímenes comunistas, los países del Este (tanto los que antes eran formalmente independientes como los que surgieron de la desintegración de la URSS) tuvieron que crear sus propias administraciones tributarias y aduaneras casi desde cero. En estos países no había un sistema fiscal real dado que la gran mayoría de la población estaba empleada en el sector público y las empresas eran estatales. También en todos estos países la economía sumergida rondaba el 30-40 por ciento tanto en términos de empleo como de PIB. Por lo tanto, había una necesidad muy fuerte de crear sistemas tributarios compatibles con una economía de mercado y hacerlo muy rápidamente”. Estos son los motivos que impulsaron, según el Observatorio del IPC, a muchos países del Este a adoptar el impuesto de tipo único.
Básicamente: necesitaban adoptar un sistema fiscal y hazlo rápido. La solución fue inspirarse en la URSS que, antes de la desintegración, tenía como único impuesto el impuesto sobre el valor añadido. En poco tiempo, a excepción de la Federación Rusa, todos los países recientemente independizados adoptaron el impuesto único o un sistema de dos niveles.
Impuesto único: por qué fue abandonado
Volvamos a hoy. Aunque los defensores del impuesto único argumentan, como se mencionó, que este sistema tributario contribuye al crecimiento, "la mayoría de los estudios empíricos proporcionan resultados no alentadores sobre el impacto que tendría el impuesto único sobre el crecimiento económico”, explica el Observatorio del IPC, y añade que ni siquiera hay indicios de que realmente pueda financiarse.
“Estos aspectos explicarían en parte por qué siete países han decidido abandonar la tasa única desde 2010”.
También cabe señalar que, con la excepción de Albania, en todos los países donde se eliminó el impuesto de tasa única, la tasa utilizada anteriormente se ha convertido en el del primer escalón, mientras que para los siguientes tramos se ha incrementado la tasa.
“Entre los países de Europa del Este que no han abandonado el flat tax y que aparentemente han obtenido mejores resultados está la Rusia", explica el artículo de Francesco Scinetti. En Moscú, la tasa impositiva única del 13% entró en vigor en 2001, acompañada de una expansión del área libre de impuestos. ¿Qué pasó? En el mismo año y en los dos siguientes, los ingresos netos de inflación aumentaron un 26, 21 y 12% respectivamente frente a incrementos del PIB que, aunque muy elevados, fueron considerablemente inferiores (5%; 4,7 y 7,3).
De acuerdo con el Fondo Monetariofinalmente, "la introducción de un impuesto único no tiene efectos significativos sobre la oferta de mano de obra y, en general, sobre el crecimiento agregado y, por lo tanto, no podemos esperar que la reforma se financie sola".
