Profesör. Anayasa Mahkemesi Fahri Başkanı ve eski Maliye Bakanı Franco Gallo, vergi sistemi ve vergi makamları ile vergi mükellefleri arasındaki ilişki hakkında bir dizi duruşma bağlamında, Dairenin Maliye Komisyonu tarafından dinlendi. Kendisinden, İtalyan vergi sisteminin yakın zamandaki yetkilendirme yasasının uygulanması ile daha kapsamlı bir reform beklentileri arasındaki evrimi hakkında Parlamentoda da ifade ettiği bazı görüşlerini sorduk.
Parlamento, Hükümetin uygulamak üzere olduğu vergi kanununu kabul etti. Bu ölçüyü nasıl değerlendiriyorsunuz?
Kanun koyucu tarafından belirlenen ilkelerin çoğu, vergi sisteminin şiddetle ihtiyaç duyduğu derin bir bakım çalışması için yararlı olabilir. Ancak yasa sistemin reformu değildir. En acil ayarlamalar için gerekliydi, ancak vergi sistemimizin gitmenin önemli olacağı yönlerde kararlı ve önemli ilerleme kaydetmesini sağlamayacak.
Sizce daha geniş kapsamlı bir reforma ihtiyaç var mı?
Son genel vergi reformundan bu yana kırk yılı aşkın bir süre geçtikten sonra, orta ve uzun vadede, Topluluk araçlarından da yararlanan ve bir Avrupa Birliği de maliyeyi, vergi matrahlarını daha modern ve daha geniş bir ödeme gücü kavramına göre daha iyi dağıtıyor. Ve bu aynı zamanda bize daha gerçek ve daha somut bir ilericiliği geri veriyor. Mevcut durumun ciddiyeti, vergi sistemindeki krizin, 3'lerdeki reformun biraz eskimiş mantığı içinde, konjonktürel türden geçici yasal düzenlemelerle çözülmesine izin vermiyor. Anayasa'nın 53. ve XNUMX. maddelerinde belirlenen ilkelerin ardından, vergi sisteminin ve bununla birlikte daha fazla dağıtımsal adaleti ve dolayısıyla servetin daha adil bir şekilde dağıtımını hedefleyen vergi veren bir devletin rolü yeniden düşünülmelidir.
Aslında, 60'ların ve 70'lerin reformunun dayandığı ilericilik, kişisel gelir vergisinin merkeziliğini ve her şeyi kapsayıcılığını yitirmesiyle birlikte yavaş yavaş azaldı.
Bugün İtalya'da yürürlükte olan gelir vergisi, herhangi bir rasyonel planın dışındadır, olduğu gibi parçalanmıştır ve pratik olarak yalnızca işten elde edilen gelirle sınırlıdır. Bir vergi sisteminde ilericiliğin sahip olması gereken temel işlevi, yani eşitsizlikleri azaltma işlevini yerine getiremez. Etik ve sosyal açıdan temel ama aynı zamanda ekonominin iyi bir performans sergilemesi için de gerekli olan bu sonucun elde edilebilmesi için, son yıllarda dünyanın geçirdiği dönüşümler ışığında vergi sisteminin ilkelerinin yeniden düşünülmesi gerekmektedir. onlarca yıl. Avrupa Komisyonu tarafından yaptırılan yakın tarihli bir anket, İtalya'nın eşitsizlikler ve gelir ve servet dağılımı açısından Avrupa'da ikinci ülke olduğunu gösterdi. Dahası, zenginlik yaşlı nüfusa doğru kaydıkça nesiller arasındaki uçurum giderek artıyor. Neo-liberallerin karşıt tezlerinin yanı sıra, pek çok bilim insanı eşitsizlikleri artan bir toplumun ekonomiyi nasıl istikrarsızlaştırdığını ve nüfusun refah düzeyini nasıl geri getirdiğini gösterdi. Bu nedenle eşitsizlikler ve ekonomik gelişme ters orantılıdır. Ve tam da mali aracın çarpık kullanımından kaynaklanan dağıtım eksikliğidir, çünkü bunlar tüketimi ve üretkenliği azaltır ve sistemi bir bütün olarak daha az verimli hale getirir.
Peki, vergi sisteminde gerçek bir ilericiliği yeniden başlatmak için ne yapılabilir?
Yeni bir vergi sisteminin temellerini atmak için mevcut vergi sistemini yerinden eden sebeplerin analizinden başlamamız gerekiyor. Pazarların giderek açılması, bir Avrupa federal birliğinin yokluğu ve sürekli genişleyen küreselleşme, ülkeler arasındaki vergi rekabetini teşvik etti. Bu, özellikle sermaye geliri ve mali gelir için ayrımcı ve avantajlı vergilendirmeyi destekledi ve bunun sonucunda artan oranlı vergilendirmenin yalnızca işten ve şahıs şirketlerinden elde edilen gelir üzerinde yoğunlaşmasını sağladı. Bu koşullarda eşitsizliklere müdahale etmek isteyen bir Devlet müdahalesinin nesnelerini yeniden düşünmek zorundadır. Piyasalar yalnızca maddi, finansal ve atasal mallara değer verir ve aynı zamanda, mübadeleye tabi olmasa da, yalnızca düzenleyici ve yeniden dağıtan bir devletin tanımlayıp garanti edebileceği ahlaki değerlerin taşıyıcısı olan mallara değer vermez. Uzun ömür, fiziksel bütünlük, çevre, sağlık, hem kaliteli sağlık hizmetlerine hem de tüm varoluş boyunca bilgiye erişim gibi sosyal adaletin olması için gerekli bir koşulu oluşturan temel ve evrensel olarak kabul edilen iyilerden bahsediyorum. , yaşam standardı, kişisel, aile ve sosyal yaşam, kimlik, dini kimlik dahil. Bu malların yanı sıra, benim "kapasite malları" olarak adlandıracağım başka mallar da vardır, yani piyasada mübadele edilemez olmakla birlikte, yine de Devlet'in temelinde katkıda bulunan bir potansiyeli temsil eden mallar (aynı zamanda konumlar, koşullar ve durumlar). bulabilen, belirli şartlarla, Anayasa'nın 53. maddesinde belirtilen esasa göre müsait olan konulardan vergi alınabilir. Bu aynı zamanda, cari vergiler tarafından zaten çok ağır bir şekilde yüklenen, gelir ve mirasa dayalı nitelikteki geleneksel varlıkların daha da fazla vergilendirilmesinden kaçınma şeklindeki önemli maliye politikası hedefine de ulaşacaktır.
Bize bazı örnekler verebilir misiniz?
Az bulunan çevre mallarının kullanımını, kirletici gazların salınmasını, eterin çeşitli işgal biçimlerini düşünüyorum, örneğin sözde bit vergisi, zararlı veya tüketime yol açan gıdaların tüketimi veya üretimi veya satışı, sözde- şişman vergiler olarak adlandırılan, dijital ekonomide şirketlerin ülkemizde daha düşük vergilendirme ile diğer eyaletlerde vergilendirilen gelir elde etmek için gerçekleştirdiği ücretsiz veri toplama işlemidir. Ekonomistlerin "düzeltici" olarak tanımladıkları, her şeyden önce küresel uluslararası anlaşmaların sonucu olan ve örneğin gelişmekte olan ülkelere silah satışı ve tüm diğer olumsuz dışsallıkların neden olduğu sorunları dengelemeyi amaçlayan vergileri düşünüyorum. istikrarsızlaştıran uluslararası finansal akış türleri.
Bu sistemde geleneksel kişisel vergilendirme için nasıl bir rol görüyorsunuz?
Yeni vergilendirme biçimleri, sistemin, küreselleşmenin altını oymaya yardım ettiği o asgari ilericiliği kademeli olarak geri kazanmasına izin vermelidir. Ancak kişisel gelir vergisi mantıksal olarak kalmalıdır. Vergi yükünü, işletme ve istihdam gelirleri ve gayrimenkul varlıklarından farklı kuruluşlara, belirli avantaj konumlarını ve ekonomik olarak değerlendirilebilir ihtiyaçların karşılanmasını gösteren ve daha adil bir dağıtıma katkıda bulunmaya elverişli yeni mülklere kısmen kaydırmak yeterlidir. genel yükler.
Peki ya kurumlar vergisi?
Kurum gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda, ülkemizin Topluluk içinde en azından Batı ve Doğu Avrupa devletleri arasında halihazırda var olan güçlü rejim farklılıklarını azaltmak için azami çabayı göstermesi gerekmektedir. Ayrıca, efektif vergi oranlarının nominal oranlardan önemli ölçüde yüksek olmadığı ve ekonomik sonuçlar ile vergi matrahları arasındaki boşlukların büyümeyi teşvik etmek için birkaç seçici önlemle temsil edildiği daha şeffaf bir sistem inşa edilmelidir. Örneğin inovasyon, verimli yatırımlar, yeni şirket şubelerinin yerelleştirilmesi, sermaye artışları. Gelir, tamamen spekülatif kurumsal kârlar alanından (ticaret farklılıkları, riskten korunmayan türevlerdeki işlemler vb.) ve vergi kaçakçılığından da kurtarılmalıdır.
Irpef'e geri dönelim. Mevcut sistemin ana vergisi için nasıl bir evrim başlatılmalı?
Reformcunun birincil hedefi, hanehalkı harcanabilir gelirinde ve özellikle tüketicilerin kendilerini tanıdığı ve büyümedeki toparlanmanın güçlenmesine bağlı olması gereken orta sınıfın gelirinde daha fazla düşüşten kaçınmak olmalıdır. Şimdiye kadar, bu gelir işgücü piyasasında yaşananlar nedeniyle büyük ölçüde azaldı. Asıl geliri istihdam ve emekli maaşlarından elde edilen bireyler ve aileler, işletmelerle birlikte mevcut krizin ve sözde vergi takozunun kıskacına en çok takılan öznelerdir. Bu kişiler için, aile bazında olası bir iş kaybı ya da iş bulmanın imkansızlığı, aynı aile içinde, isteseler de kaçamayacakları vergi yükü ve enflasyon maliyetlerine eklenmektedir. Irpef'i kesin olarak ortadan kaldırmak istemiyorsak, hükümetlerin kademeli olarak bulabilecekleri az sayıdaki kaynak, sadece mali düzeyde değil, ailelerin lehine bir dizi müdahale uygulamaya yönlendirilmelidir. Doğrudan müdahaleler, özellikle, aile üyeleri için kesinti veya kesinti sisteminin yetersiz kaldığı en muhtaç vergi mükelleflerinin ekonomik düzeylerini telafi etmek için. Vergi kredisi şeklinde bir tür negatif vergi düşünüyorum. Ayrıca, bu müdahaleler, belirli sosyal katkıların sağlanması ve aile destek hizmetlerinin güçlendirilmesi ile entegre edilmelidir. Kamu harcamalarının koşulları izin veriyorsa, entegrasyon için bir "asgari sosyal gelir" garantisine kadar. Bu şekilde, çok sayıda parantez ve eşit derecede yüksek oran farklılaşmasına dayalı teknik-biçimsel anlamda bir ilerleme değil, bir yandan etkin olanın azaltılmasına dayalı seçici bir yeniden dağıtım sağlanacaktır. düşük gelir seviyeleri için marjinal oranlar ve diğer yandan, aile çekirdeğine katkı aracıyla izlenen düşük ve yüksek gelirler arasında gerçek bir farklılaşma üzerine.
Ana hatlarını çizdiğiniz yeni vergi sisteminde varlık vergisine de yer görüyor musunuz?
Gelir ve servet dağılımındaki artan eşitsizliklerle karakterize edilen günümüz gibi zamanlarda, büyük mülkler üzerinde indirimli bir oranda tek ve kişisel bir vergi getirilmesi düşünülebilir; bugün var olan gerileyen varlıklar. XNUMX'lerdeki reformcularımızın bize öğrettiklerini unutmayalım: gelir vergisi hiçbir zaman servet vergisinin yerine geçemez ve bu nedenle bu tür vergilerle desteklenmelidir.
Reformcu "babalarımız"dan bahseden Cesare Cosciani, mali idarenin yeniden düzenlenmesini herhangi bir vergi reformunun uygulanması için olmazsa olmaz bir koşul olarak görüyordu. Mevcut durumu nasıl görüyorsunuz?
Zaman çok değişti, mali yönetim gelişti ve birçok adım attı. Bununla birlikte, temel tema, hem siyasi hem de yasama düzeyinde Devletin mali işlevine ilişkin daha büyük bir farkındalığın yeniden kazanılmasıdır. Vergi kaçakçılığıyla mücadelenin aciliyetiyle karşı karşıya kalan bir Devlet, olguyu kontrol etmekte başarısız olan bir Devlet, savunma araçlarına başvurur; yani daha hoş karşılanan, daha hızlı, uygulaması daha kolay ve ağırlıklı olarak orantılı vergilendirme biçimleri, sabit oranlı ve vergi mükellefleri "kaçırma riski altında". Buna örnek olarak geçmişteki aflar, ancak bir bakıma otomatik olarak uygulandığında çeşitli gelir ölçerler, harcama sayaçları ve sektör çalışmaları da verilebilir. Mali işlevini yeniden kazanan bir Devlet, ilgili kategorilerle bu "siyasi" uzlaşma mantığını aşmalı ve vergi kaçakçılığıyla mücadele için yetkilendirilmiş yapıların daha iyi idari etkinliğine odaklanmalıdır. İktisadi işlemlerin izlenebilirliğine ve yani ihtiyaç tarafından getirilen sınırlara rağmen vergi mükelleflerinin hem mali hem de mali stoklarına ve yaptıkları harcamalara ilişkin telematik bilgilere dayanan tüm bu kontrollerin güçlendirilmesi söz konusu olacaktır. gizliliğe saygı duymak.
