Vergi kaçakçılığından elde edilen geliri geri kazanmak için geniş bir manevranın temeli olarak KDV kurallarına yönelik bir dizi müdahale, vergilendirme düzeylerini yılda 59 milyar avroya kadar önemli ölçüde düşürmeyi mümkün kılabilir. Bu, Nens Vakfı tarafından hazırlanan tariftir. Müdahalelerin temelinde, ters şarjın uzatılması yer alıyor.
İlgili rakamlar önemli: Nens Vakfı'nın (yeni ekonomi, yeni toplum) Pierluigi Bersani ve Vincenzo Visco tarafından canlandırılan bir araştırmasına göre, yalnızca KDV sektöründe, vergi kaçakçılığı yılda yaklaşık 40 milyar avroya tekabül ediyor. Ulusal hesap verilerini kullanarak teorik KDV'yi beyan edilen KDV ile karşılaştırır. Sadece bu değil, vergi kaçakçılığının çok sayıda biçiminin de Irap ve doğrudan vergilerin vergiye tabi matrahları üzerinde etkileri vardır. Bu nedenle, KDV kaçakçılığıyla mücadeleye yönelik etkili bir eylem, Nens Vakfı'nın yılda yaklaşık 59 milyar avro olarak tahmin ettiği diğer vergiler de dikkate alındığında, genel gelirde bir iyileşme sağlayabilir. Nens Vakfı tarafından yapılan araştırmaya göre, bu büyüklükte bir gelir toparlanması, paradoksal bir şekilde, geri alınan vergilerin derhal yeniden dağıtılması ve maliyede eşit derecede şiddetli bir azalma ile birlikte olmasaydı, ulusal ekonomi üzerinde olumsuz bir etki yaratma riski taşırdı. ülkenin ekonomik ve sosyal sistemine yeni bir hayat vermek.
Vergi kaçakçılığı olgusu, yalnızca kontrol ve değerlendirme faaliyetleriyle ortadan kaldırılamayacak kadar karmaşık ve derindir, ancak daha belirgin bir zıtlık stratejisi gerektirir. Vergi kaçakçılığıyla mücadele etmek yerine, her şeyden önce vergi kaçırma mekanizmalarına hedefli bir şekilde müdahale eden yasal ve usule ilişkin tedbirler yoluyla oyunun kurallarına göre hareket edilerek önlenmelidir; hem de uygulanmasını zorlaştıran ve tespitini kolaylaştıran teknolojik araçların kullanılması, zaten düzenli olarak vergi ödeyenlere herhangi bir yük getirmemektedir.
Nens Vakfı, vergi kaçakçılığının gerçekleştiği ana kanalların hangileri olduğunu belirtir: atlanan tüketim KDV beyanı, atlanan faturalı ara tedarik beyanı, atlanan faturalama/indirilemeyen malların ara tedarik beyanı, sahte faturalama, oranların araçsal kullanımı. Öyleyse burada, bu fenomenleri karşılaştırmak ve geri kazanılabilir olduğu düşünülen en büyük geliri elde etmek için yararlı önlemler ne olabilir?
Tek bir KDV oranının kabulü. Tek oran, genel vergi yükünü değiştirmeden bırakacak şekilde, ancak oranların araçsal kullanımından kaynaklanan vergi kaçırmayı telafi etme avantajıyla oluşturulabilir. Bir ara yol, indirimli oranın yalnızca gıda ürünleri veya ana konutlar için yürürlükte kalmasından oluşur.
Olağan kurun aracı borsalara uygulanması. Nihai tüketim için satışlardaki kaçakçılık yüzdesi, ara borsalardakinden çok daha yüksek olduğundan, vergilendirmeyi ikincisine kaydırarak, ara oranı yükselterek, genel kaçakçılıkta bir azalma elde edilir. Alternatif olarak, ticaretin nihai tüketimine yönelik satışlara "taban bazında analitik" yöntemi uygulanabilir; yöntem, birkaç özel durumla sınırlı olsa da (ör. antika eşyalar ve seyahat paketleri) hukuk sistemimizde zaten kullanılmaktadır. Gelirin geri kazanılmasına ek olarak, bu önlem kredilerde bir azalmaya ve yanlış yatay tazminatların ortadan kaldırılmasına yol açacaktır.
Elektronik makbuz tanıtımı. Vergi makbuzu düzenlenen satışlara ilişkin tutarların vergi makamlarına elektronik olarak iletilmesi, beyan edilen KDV'de artışa yol açmalıdır.
Profesyonel hizmetler için elektronik kartla ödeme. Amaç, elektronik makbuzlar ile benzerdir: Düzenlenen makbuzlar karşılığında tahsil edilen tutarların tamamının profesyoneller tarafından beyan edilmesini sağlamak. Mekanizma şu şekilde işleyebilir: Banka, elektronik kartla yapılan ödemeleri profesyonelin adına özel bir cari hesaba aktarır (POS üzerinden yapılan ödemelerde olduğu gibi; hesap, tüccarın kullandığı bir "elektronik hizmet kartına" bağlıdır). müşteri başka bir yöntemle (nakit, çek, banka havalesi) ödeme yaptığında ödeme simülasyonu yapmak zorundadır; bu durumda banka herhangi bir ödeme yapmadan ödemeyi kaydeder (gelir = giden); banka bir ödeme makbuzu verir (verilen makbuz) profesyonel tarafından düzenlenen vergi makbuzunun ayrılmaz bir parçası haline gelen POS tarafından).
Ara işlemlere "ters ücret" uygulaması. Bu durumda vergiye tabi olan işlem, satıştan ziyade satın alma işlemidir: alıcı faturayı düzenler ve Devlete ödenmesi gereken KDV tahsil edilir. Gelirin geri kazanılması iki farklı faktörün sonucudur: KDV'nin artık dolaşımda olmaması nedeniyle ara vergi kaçırmanın ortadan kalkması; atlanan alış beyannamesi ile artık değiştirilmesi mümkün olmadığından, kar marjını yüksek tutmak için beyan edilen satışlardaki artış. Ama her şeyden önce, karşı ödeme rejimi, nihai tüketime yönelik satışlar üzerinde olumlu etkiler yaratacaktır. Daha güvenilir bir kar marjı ortaya çıkarmak için, kendi kendine faturalanan satın almaların bir kısmının beyan edilmediği, "Müşteri ve tedarikçi listelerinden" başlayarak resmi olarak tespit edilebilir.
Tersine ücretlendirmenin genelleştirilmiş bir şekilde uygulanabilmesi için, Almanya'nın benzer bir talepte bulunduğu AB'nin izni gerekiyor. Bu durum, başlangıçta yeni rejimin uygulanmasının sadece perakende ve toptan ticaret gibi belirli sektörlerle sınırlandırılması ihtiyacına yol açabilir.
Telematik faturalandırmaya giriş. Daha az ölçüde de olsa, ters şarja benzer sonuçlar üretecektir. Ara işlemler için faturalama yükümlülüğünün, faturalarda yer alan bilgilerin vergi makamlarına elektronik olarak iletilmesini öngören bilgisayarlı bir prosedür kullanılarak getirilmesi söz konusu olacaktır. satın alma gibi satış.
ÖİB'e yüklenen KDV'nin doğrudan devlet bütçesine yansıtılması. Alımlar ve yatırımlar için ödenmesi gereken KDV'nin, tedarikçilerine değil, doğrudan devlet bütçesinin belirli bir gelir kalemi üzerinden kamu idarelerine ödenmesi söz konusu olacaktır. Sonuç olarak, tedarikçilerin henüz tahsil edilmemiş (nakit bazında) KDV'yi (tahakkuk esasına göre) avans verme zorunluluğu ortadan kalkacak ve ödeme anında ödemeyi ertelemek için getirilen tüm kolaylaştırıcı kurallar iptal edilebilecektir.
Nens Vakfı'na göre, bu önlemler tam olarak uygulanırsa, tam olarak faaliyete geçtiğinde KDV gelirini yaklaşık 27 milyar avro artırabilir. Bununla birlikte, tam olarak faaliyete geçtiklerinde Irpef, Ires ve Irap gelirlerinde 32 milyar olarak hesaplanan doğrudan vergiler ve Irap'tan elde edilen gelir üzerinde de olumlu sonuçları olacaktır. Ancak Nens Vakfı, bu yeniliklerin uygulanabilmesi için Avrupa Birliği'nden bazı izinlerin alınması gerektiğini belirtiyor.
