Italia trece printr-o fază de schimbări în peisajul fiscal, iar unul dintre cele mai relevante aspecte este introducerea acord preventiv pe doi ani, un nou mod de a gestiona relațiile dintre se potrivește cu TVA și Taxa. Acest instrument, născut din delegarea reformei fiscale (Legea nr 111/2023), urmărește să ofere o alternativă la mecanismele tradiționale și să simplifice dialogul dintre părțile implicate.
Pe scurt, concordatul bienal cu creditorii oferă contribuabilului aipoteza venitului pentru următorii doi ani. În cazul în care contribuabilul o consideră acceptabilă, poate accepta propunerea, iar impozitele datorate vor fi calculate și plătite pe baza acestei sume impozabile convenite, indiferent de realizarea efectivă a veniturilor preconizate. În prezent, proiectul final destinat cabinet în cursul lunii suferă modificări pentru a face instrumentul mai atractiv, fiind în curs de negocieri între viceministrul Economiei, Maurice Leo, și președintele Comisiei de finanțe a Senatului, Massimo Garavaglia. Se urmărește lărgirea gamei de destinatari, fără a-i exclude pe „nesiguri”, și flexibilizarea mecanismelor operaționale, echilibrând interesele contribuabilului cu cele ale autorităților fiscale. Totuși, la întocmirea propunerilor, administrația financiară se va bucura de marja de a nu fi legată de angajamentul de a nu depăși cu 10% venitul declarat de contribuabil în ultimul an util.
Îndoieli și nedumeriri cu privire la concordatul pe doi ani cu creditorii pentru independenți
Cu toate acestea, de la prezentare, acordul preventiv pe doi ani a ridicat probleme semnificative nedumerire între operatorii economici şi profesionişti.
Lumea numerelor de TVA este în prezent împărțită în două grupe, distinse prin buletine de raport fiscal sau „indici sintetici de fiabilitate” (Isa). Cei care au nota 8 și peste sunt considerați „de încredere”, în timp ce cei de mai jos sunt văzuți ca a risc de evaziune și deci mai expuși investigațiilor. După cum indică datele Departamentului de Finanțe bazate pe veniturile din 2022 (referite la veniturile din 2021), majoritate a numerelor de TVA implicate în studiile sectoriale pot fi găsite sub suficiență, adică declară venituri mai mici decât câștigă efectiv: din 2,42 milioane de lucrători independenți înregistrați, 1,34 milioane (55,4%) sunt sub nivelul de fiabilitate reprezentat de „8”.
Numerele de TVA „nesigure” declară o treime în comparație cu cele „de încredere”.
Cea mai recentă ediție a rapoartelor fiscale publicate de Talpa 24 minereu evidențiază că în cadrul acestei grupe, venitul mediu declarat se oprește la puțin peste 20 de mii de euro pe an, corespunzător cu 68,5% mai puțin decât cei aproape 70 de mii de euro declarati de contribuabilii considerați „de încredere”. În practică, cei care sunt considerați de încredere declară în medie de peste trei ori mai mult decât alții. Acest discrepanţă se reflectă în toate cele 175 de categorii indicate de Isa, cu exemple izbitoare ca în companie imobiliare unde cei „de încredere” declară în medie 65.503 euro pe an, în timp ce cei care opresc înainte de „8” indică 13.816 euro (cu 78,9% mai puțin). În catering comercial, trecem de la media anuală brută de 38.387 euro a contribuabililor „virtuoși” la doar 3.362 a celor insuficienți (-91,2%); în magazine de îmbrăcăminte, variind de la 34.889 la 4.424 euro (-87,3%), iar în bar e patiserii prima grupă declară 29.107 euro în timp ce a doua nu depășește 5.633 (-80,6%). Chiar si unul Casa de baie care este judecat a fi „loial organelor fiscale” indică în medie 46.401 euro pe an, în timp ce ceilalți se mulțumesc cu 13.853 euro.
Ce efect ar putea avea acordul preventiv asupra evaziunii fiscale?
Aceste date relevă în mod clar o disparitate, numită „impozit decalaj„, ceea ce a dus la o pierdere medie de 31,2 miliarde Irpef pe an pentru bugetul public în ultimii trei ani. Introducerea concordanței bienale cu creditorii urmărește atenuarea acestei disparități prin implicarea unui număr mai mare de contribuabili. Cu toate acestea, impactul concordatului cu creditorii asupra evaziunii fiscale va depinde de nivelul venitului convenit între organele fiscale și contribuabil.
Pe de o parte, contribuabilii mai puțin virtuoși, cu un scor Isa scăzut, ar putea accesa aranjamentul pur și simplu declarând un venit ceva mai mare, dar încă departe de cel real și să beneficieze de evaluări mai mici. Și, în același timp, cei care sunt „de încredere” pot fi stimulați să declare puțin mai puțin pentru a obține aceleași beneficii. Pe scurt, sustragerea celor care se sustrage deja astăzi ar fi legitimată și sustragerea celor care astăzi, atrași de regimul de recompense ISA, se sustrage mai puțin mergând la minaret eforturile de promovare a a comportament fiscal responsabil.
