Après un processus complexe fait d'amendements, d'ajustements et de quelques retards, le Manœuvre 2025 du Gouvernement Meloni obtient le feu vert de la Chambre. La balle passe désormais au Sénat, où la deuxième lecture débutera lundi 23 en commission, l'approbation finale étant attendue entre Noël et le Nouvel An, probablement le 28 décembre. La loi de finances s'enrichit de nombreuses innovations par rapport au texte approuvé mi-octobre, avec des mesures pour 30 milliards d'euros. Parmi ceux-ci, la moitié sera utilisée pour rendre la structure structurelle. réduire le coin fiscal et la Réforme Irpef à trois tarifs. Parmi eux nouvelles principale: la fin de la prime à l'achat de chaudières à gaz, un milliard supplémentaire pour le TAV, l'arrêt de l'extension du transfert des indemnités de départ aux fonds de pension, de nouvelles restrictions sur les déductions, le remboursement des frais de déplacement des ministres et sous-secrétaires non élus, des mini revalorisations des retraites, et le bonus logement de 50% limité aux premiers logements. Les voici principales mesures de Manœuvre 2025 avec les dernières modifications.
Réforme Irpef 2025 : nouvelles modalités et allègements fiscaux
Comme prévu, 17 des 30 milliards de la loi de finances 2025 seront consacrés à rendre le réduire le coin fiscal et la La réforme de l'Irpef à trois parenthèses. Cependant, le mécanisme changements: il n'y aura plus de réduction de cotisations INPS sur les salaires jusqu'à 35 mille euros, mais un "bonus" pour ceux qui ont un revenu allant jusqu'à 20 mille euros et un relief fiscal pour ceux qui gagnent entre 20 40 et 32 XNUMX euros, avec une réduction progressive des prestations à partir de XNUMX XNUMX euros. L'innovation la plus significative est qu'au lieu de s'intéresser au salaire, le "revenu global», ce qui signifie que, par exemple, posséder une résidence secondaire en location pourrait vous exclure de l'avantage, même si vos revenus professionnels sont inférieurs à 40 XNUMX euros.
Concrètement, pour ceux qui disposent d'un revenu allant jusqu'à 8.500 7,1 euros, la cotisation sera de 8.500 % ; entre 15 5,3 et 15 20 euros, il tombera à 4,8%, tandis qu'entre 15 66,25 et 20 80 euros, il sera de 20%. Pour un revenu de 32 mille euros, l'augmentation sera d'environ 1.000 euros par mois, tandis que pour ceux qui gagnent 83,30 mille euros, l'augmentation mensuelle s'élèvera à XNUMX euros. De plus, pour ceux qui gagnent entre XNUMX XNUMX et XNUMX XNUMX euros, une déduction forfaitaire de XNUMX XNUMX euros sera appliquée, soit XNUMX euros par mois.
En ce qui concerne le 'Impôt sur le revenule les tarifs restent inchangés: 23% jusqu'à 28 mille euros, 35% entre 28 mille et 50 mille euros, et 43% au-delà de 50 mille euros.
Également confirmé avantage en nature, avec un seuil d'exonération fixé à 2.000 1.000 euros pour les travailleurs ayant des enfants à charge et à XNUMX XNUMX euros pour tous les autres.
IRES allégé pour les entreprises qui réinvestissent
L'L'Ires chute de 4 points de pourcentage pour les entreprises qui, en 2024, ont mis de côté au moins 80 % de leurs bénéfices et réinvesti au moins 30 % dans l'entreprise, avec une part minimale égale à 24 % des bénéfices pour l'exercice 2023. Les investissements doivent être d'au moins 20 %. milliers d'euros et les entreprises devront embaucher au moins 1% de travailleurs supplémentaires de manière permanente. ça arrive aussi extension de fonds de garantie pour les PME, auquel s'ajoute un fonds de 3 millions d'euros, répartis sur trois ans, pour Sociétés liées à Ilva. Par ailleurs, un fonds ad hoc de 70 millions est prévu pour financer la participation des travailleurs à la gestion et aux bénéfices des entreprises. Ça monte aussi fonds pour les familles des victimes di accidents sul lavoro, pendant qu'on arrive étroit sur le Naspi.
La Déduction de 20% sur les frais de main d'œuvre / nouvelles embauches permanentes, avec la possibilité de l'augmenter jusqu'à 130% pour l'inclusion stable des catégories défavorisées, dont les jeunes, les personnes handicapées et les mères d'au moins deux enfants.
Réduction des déductions : nouveaux plafonds et coefficients pour 2025
Le budget 2025 introduit un examen des déductions fiscales, avec un plafond maximum en fonction des revenus et de la composition familiale. Les contribuables dont les revenus dépassent 75 14 euros verront leurs déductions annuelles réduites. Pour les familles de plus de deux enfants, le maximum sera de 7 100 euros, tandis que pour les célibataires, la limite descend à 8 4 euros. Au-delà de XNUMX mille euros de revenus, le plafond pour les familles avec plus de deux enfants s'arrête à XNUMX mille euros, tandis que pour celles qui n'ont pas d'enfants à charge il tombe à XNUMX mille euros.
Les déductions seront également modulé sur la base de quatre coefficients: 0,50 pour celles sans enfants, 0,70 pour celles avec un enfant, 0,85 avec deux enfants et 1 pour les familles de plus de deux enfants ou d'au moins un enfant handicapé.
Startups et PME innovantes, réductions confirmées pour les dépenses
Les dépenses pour PME innovantes et Commencez restano dehors à partir du calcul du plafond pour le déductions fiscales. La liste des dépenses protégées s'élargit, incluant également les dépenses de santé prévues par l'article 15 de la loi consolidée sur les impôts sur le revenu. Nouveauté importante : toutes les prestations versées en plusieurs fois dans le temps ne seront comptabilisées que pour l'acompte dû au 31 décembre. Par exemple, les primes d’assurance et les dépenses de rénovation engagées en 2024 suivront cette règle. Par ailleurs, le plafond des dépenses d'éducation passe de 800 à 1.000 XNUMX euros.
Bonus du Sud moins généreux
Retourner le décontribution Sud, mais avec un plus petite réduction: 25% (contre 30% auparavant). À partir de 2026, l'avantage passera à 20% et 15% en 2029. L'exonération concerne les micro et petites entreprises (avec un maximum de 250 travailleurs) qui emploient des salariés permanents dans les Abruzzes, le Molise, la Campanie, la Basilicate, la Sicile, les Pouilles, la Calabre et Sardaigne. L'avantage est également étendu à d'autres employeurs privés du Sud, mais sous réserve d'autorisation de l'UE, et à condition qu'une augmentation de l'emploi permanent soit démontrée par rapport à l'année précédente, au 31 décembre de chaque année.
Transition 4.0 avec plafond et bonus 5.0 amélioré
Il Plan Transition 4.0 subit quelques changements, notamment l'introduction d'un mécanisme de « tap » pour limiter l'accès aux crédits d'impôt, fixant un plafond à 2,2 milliards. Toutefois, les investissements réalisés en 2025 (avec une échéance au 30 juin 2026) resteront valables s'ils sont « réservés » avec un acompte d'au moins 20% d'ici la publication de la loi de finances. Cela change aussi Transition 5.0, avec une augmentation du taux jusqu'à 45% pour les investissements compris entre 2,5 et 10 millions. En plus il vient bonus augmenté pour l'achat de panneaux photovoltaïques. On ignore toutefois la prolongation du délai de conclusion des investissements, qui reste fixé au 31 décembre 2025, sans la prolongation au 30 avril 2026.
Salaires et remboursements des ministres : la norme arrive
Ça a pris du temps, mais c'est finalement arrivé règle sur les salaires des ministres et sous-secrétaires non parlementaires, qui ne prévoit désormais que le « droit au remboursement des frais de déplacement pour l'exercice de ses fonctions ». La possibilité d'égaliser leur rémunération avec celle des ministres élus disparaît donc ; au lieu de cela, le soi-disant "règle anti-Renzi» s'étend également aux membres du gouvernement, aux gouverneurs et aux parlementaires, à l'exception des élus étrangers. A partir de l'année prochaine, ces personnes ne pourront plus accepter d'indemnisation extérieure à l'UE pendant leur mandat, sans autorisation préalable et uniquement si le montant n'excède pas 1.000 XNUMX euros. Toutefois, cette restriction ne s'applique pas aux membres du gouvernement.
Retraite anticipée à 64 ans avec l'aide d'une prévoyance complémentaire
Pour les travailleurs pleinement cotisants (c'est-à-dire ceux qui ont commencé à travailler après 1996), il existe la possibilité de prendre une retraite anticipée à 64 ansMerci à l'intégration dans une pension complémentaire. Cependant, à partir du 1er janvier, Aumenta le nombre d'années de contributions requis, qui passe de 20 à 25 ans, avec une nouvelle augmentation à 30 ans attendue à partir de 2030. Cependant, la proposition d'un nouveau semestre de consentement tacite pour permettre aux travailleurs de transférer leur indemnité de licenciement de l'entreprise à la retraite complémentaire. Il est toutefois question de l’inclure dans une future mesure.
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Familles : l'actualité 2025. La prime à la nouvelle naissance arrive
En 2025, le secteur familles prévoit des mesures ciblées. Voici un bonus de mille euros pour chaque bébé né o adopté à partir de janvier, destiné aux familles avec ISEE jusqu'à 40 mille euros, pour soutenir la parentalité. La période de congé parental l'indemnisation à 80 % a été étendue à un total de trois mois au cours de la sixième année de vie de l'enfant. Pour ceux nés à partir de 2024 dans des familles avec un ISEE inférieur à 40 mille euros, le prime de garderie a été porté à 3.600 XNUMX euros, élargissant ainsi l'accès à de nouveaux bénéficiaires. Par ailleurs, le bonus mères qui travaillent a été étendue aux travailleurs indépendants et aux travailleurs à durée déterminée, prévoyant une réduction des cotisations jusqu'à ce que le plus jeune enfant atteigne dix ans pour les mères de deux enfants, et jusqu'à la dix-huitième année pour les mères de trois enfants ou plus à partir de 2027.
Par ailleurs, un prime pour activités extrascolaires des enfants des écoles primaires et secondaires (6-14 ans) dans les familles avec ISEE à hauteur de 15 mille euros, avec un fonds « dot familiale » de 30 millions d'euros. 10,5 millions d'euros supplémentaires, répartis sur 3 ans, soutiendront activités éducatives formelles et informelles, tandis que 1,5 million iront à haut-parleurs.
Il bonus psychologue reçoit plus de fonds, et un nouveau fonds arrive également pour le soutien psychologique des élèves dans les écoles.
50% de bonus maison, mais avec une pression sur les chaudières
Il bonus pour la rénovation de la maison et l 'Ecobonus pour la requalification énergétique, ils restent à 50 % pour les premières résidences et à 36 % pour les résidences secondaires, jusqu'en 2025. Il disparaît au lieu de cela, la possibilité d'obtenir concessions taxe pour l'achat de chaudières combustibles fossiles. L'interdiction, qui concerne également les appareils tels que les chaudières à condensation, a été mise en œuvre par la loi de finances 2025, en conformité avec la directive européenne sur les maisons vertes.
Pour ceux qui sont dans problèmes a payer le loyer en raison d'événements imprévus (comme la perte d'emplois), 10 millions d'euros sont attendus pour 2025 et 20 millions pour les années suivantes pour soutenir des arriérés innocents.
Bonus électroménager : feu vert à l’efficacité énergétique
On arrive nouvelle prime pour le remplacement de appareils dépassé avec des modèles plus écologiques : la contribution peut atteindre jusqu'à 30 % du coût de l'appareil, avec un maximum de 100 euros par appareil, qui monte à 200 si l'ISEE est inférieur à 25 mille euros. 50 millions ont été alloués à cette mesure, jusqu'à épuisement des fonds.
Cryptomonnaies, le resserrement s'assouplit
La pression fiscale sur les biens s'atténue crypto-monnaie: l'impôt sur les plus-values et autres revenus provenant du Bitcoin et des cryptomonnaies restera à 26% en 2025, avant de monter à 33% en 2026. Le taux était initialement prévu à 42%, mais l'amendement approuvé par la commission du Budget a réduit l'impôt sur les plus-values et autres revenus provenant du Bitcoin et des cryptomonnaies. impact, donnant aux investisseurs une certaine marge de manœuvre.
Taxe Web uniquement pour les grands géants
La taxe web revient, mais seulement pour big du numérique. Avec un changement approuvé, la taxe ne sera appliquée qu'aux sociétés productrices recettes des services numériques dépassant les 750 millions d'euros l'année, où qu'ils soient fabriqués. Toutefois, dans la version initiale de la loi de finances, l'extension de la taxe web était également prévue pour les PME.
Impôt forfaitaire pour les salariés et les retraités : le seuil passe à 35 mille euros
Le seuil d'entrée à Taxe forfaitaire pour les salariés et les retraités augmente : il passe de 30 mille à 35 mille euros. Avec l'amendement approuvé par le gouvernement, ceux qui gagnent jusqu'à 35 mille euros par an pourront bénéficier de l'impôt forfaitaire de 15% ou de 5% pour ceux qui démarrent une nouvelle entreprise.
Santé : 5% d'impôt forfaitaire sur les heures supplémentaires des infirmières
Malgré les protestations de l'opposition, le secteur Santé ne reçoit pas toutes les ressources demandées dans la Manœuvre. Seule nouveauté dès 2025, le heures supplémentaires des infirmières ils seront imposés avec un Taxe forfaitaire à 5%. Cet amendement, approuvé par la commission du Budget de la Chambre, prévoit que la rémunération des heures supplémentaires, selon la convention collective nationale du secteur de la santé, sera soumise à une taxe de substitution de 5%, qui remplace l'Irpef et les taxes régionales et communales. suppléments. Des fonds sont également alloués pour sensibiliser les femmes aux tests de réserve ovarienne ainsi qu'à la prévention et au suivi du cancer du poumon.
Strait Bridge : 1,4 milliard supplémentaires. Un milliard supplémentaire pour Tav
Le projet Pont sur le détroit de Messine voit son coût global s'élever à un peu plus de 12 milliards, avec une augmentation de 3,882 milliards provenant du Fonds de développement et de cohésion, par rapport aux 2,318 milliards initialement prévus. Cela allège la charge qui pèse sur le budget de l’État. 1,096 milliard supplémentaire est alloué aux chemins de fer pour le financement des travaux prévus par le Pnrr, tandis que 1,334 milliard viennent renforcer le contrat programme de RFI. En outre, 1 milliard supplémentaire sert à financer le Gare de Turin-Lyon, 200 millions supplémentaires sont destinés au trafic Sibari-Catanzaro, 708 millions par secteur de l'eau et 36 millions pour le Barrage de Campolattaro.
À partir du 1er avril, la surtaxe municipale sur les frais d'embarquement augmentera de 0,5 euro par passager sur les vols hors UE. Par ailleurs, 120 millions sont alloués pour augmenter le fonds de soutien aux transports publics locaux.
Automobiles : 400 millions en deux ans
Il secteur automobile reçoit 400 millions d'euros en deux ans. Ce montant, destiné au ministère du Commerce et du Made in Italy, servira en partie à restaurer les fonds pour le secteur automobile, avec 200 millions supplémentaires pour 2026 et 200 millions supplémentaires pour 2027. Cette intervention vise à remédier aux coupes initialement prévues dans le Manœuvre.
Artisans et commerçants, cotisations de 50% pour les nouvelles entreprises
Pour stimuler la naissance de nouvelles activités artisanales et commerciales et lutter contre la désertification des commerces dans les villes, la manœuvre propose un escompte significatif sur contributions pour ceux qui décident de créer une entreprise. En effet, au cours des trois premières années d'activité, la cotisation minimale de sécurité sociale sera de réduit de 50%. Cette incitation s'applique pendant 36 mois sans interruption et concerne l'une des deux directions de l'INPS. De plus, les collaborateurs familiaux qui s’inscrivent à l’autogestion pourront également en bénéficier. La prime est conforme aux règles européennes en matière d'aides d'État, notamment celles relatives aux de minimis.
Frais facturés aux concessionnaires pour réduire les factures
Nouvelles aussi pour le concessions pour la distribution d'électricité. Les concessionnaires auront la possibilité de présenter des plans économico-financiers qui, une fois approuvés, modifieront la durée des concessions, avec un élongation possible de 20 ans maximum. Les recettes accrues provenant des redevances supportées par les concessionnaires seront affectées en priorité à couper les factures pour les familles et les entreprises.
Rai: révision ciblée des dépenses
La Rai se prépare pour examen des dépenses, mais avec une précision : cela n'affectera pas les frais de personnel. L'examen se concentrera plutôt sur les conseils externes, dans le but de réduire les dépenses de 2% d’ici 2026 par rapport à la moyenne de la période triennale 2021-2023, un pourcentage qui s’élèvera à 4% en 2027.
Turnover dans l'administration publique
En 2025, un bloc partiel de chiffre d'affaires dans l'administration publique, mais à quelques exceptions près : les autorités locales, les forces de l'ordre, les pompiers et les chercheurs universitaires ne seront pas soumis à la limitation.
L'obligation des auditeurs du Mef est ignorée, mais avec plus de contrôles
Plus aucune obligation de l'avoir Commissaires aux comptes du Mef dans les collèges de commissaires aux comptes ou les organismes de contrôle qui reçoivent des contributions publiques. Cependant, la manœuvre introduit un resserrement des contrôles: les organismes de contrôle existants devront vérifier, pour les contributions dépassant 100 mille euros, que celles-ci sont utilisées exclusivement aux fins pour lesquelles elles ont été accordées. Chaque année, ils devront en élaborer un signaler à transmettre au Mef, pour contrôler l'utilisation des fonds.
Plan Casa Italia de 560 millions d'euros
560 millions d'euros arrivent pour le Plan de maison en Italie, destiné à lutter contre la précarité du logement et à valoriser le patrimoine immobilier. Le plan envisage des ressources réparties entre 2028 et 2030, en mettant l’accent sur des interventions de construction durable et le soutien aux personnes en difficulté de logement. Les fonds seront gérés par le ministère de l'Infrastructure, en collaboration avec l'Économie, avec des plans de suivi pour garantir l'efficacité des interventions.
Éducation sexuelle et émotionnelle dans les écoles
Un fonds de un demi-million d'euros est affecté à la promotion cours d'éducation sexuelle e affectif dans écoles. Les fonds destinés aux écoles privées accueillant des élèves handicapés sont également augmentés et un nouveau fonds est créé pour lutter contre la pauvreté alimentaire, en aidant les familles qui n'ont pas les moyens de payer les cantines des écoles primaires. Cela augmente également fonds pour l'hébergement des étudiants universitaires hors site, avec l'ajout de 2 millions pour des bourses pour étudiants athlètes.
Tourisme : davantage d'allégements fiscaux pour les pourboires et réductions sur les vacances
En secteur touristique, vient une augmentation de allègement fiscal sur les pourboires, qui passe de 25% à 30% pour les salariés des bars et restaurants, le plafond de revenus passant de 50 75 à XNUMX XNUMX euros. Feu vert également pour décontribution pour travailler pendant la jours fériés et heures de nuit.
Les fonds pour l'édition passent de 20 à 50 millions
Pour soutenir le secteur de l'édition, le Fonds unique pour le pluralisme et l'innovation numérique grandit de 50 millions d'euros pour 2025. Cette augmentation est destinée à soutenir l’information et le pluralisme, face à l’augmentation des coûts de production. En outre, le contrat entre le ministère du Développement économique et le Centro di Produzione Spa pour le service radio des séances parlementaires est prolongé jusqu'en 2025, avec une dépense autorisée de 8 millions d'euros.
