Die Beherrschung des italienischen Steuersystems ist das Privileg weniger, aber das Bezahlen einer einzigen Steuer sollte eine Fähigkeit sein, die jeder erreichen kann. Tasi hingegen hat auch Fachleuten Probleme bereitet, sowohl aufgrund der Verwirrung der Regeln als auch der Verzögerungen, mit denen viele lokale Verwaltungen die Sätze festgelegt (oder nicht festgelegt) haben. Das Akronym von Discord steht für „Steuer auf unteilbare Dienstleistungen“, eine Definition, die sich auf die Dienstleistungen bezieht, die die Kommunen unterschiedslos für alle Bürger erbringen, wie z. B. Straßenreinigung, öffentliche Beleuchtung oder Sicherheit. Es ist gut, die unterschiedliche Besteuerung im Vergleich zum Imu im Auge zu behalten: Die Tasi wird auf alle Immobilien gezahlt, während die einheitliche Gemeindesteuer auf alle Immobilien mit Ausnahme von Hauptwohnsitzen fällig wird (es sei denn, es handelt sich um Luxusimmobilien).
1) WAS VERSTEHEN SIE MIT „ERSTER WOHNUNG“? WAS IST MIT "HAUPTHAUS"?
Auf regulatorischer und steuerlicher Ebene haben die beiden Ausdrücke nicht die gleiche Bedeutung. Unter Hauptwohnsitz verstehen wir das Grundstück, in dem man den gemeldeten Wohnsitz hat und sich gewöhnlich aufhält. Das Konzept des Erstwohnsitzes hingegen betrifft den Besitz der Immobilie (man kann eine Immobilie als Erstwohnsitz kaufen, auch wenn man seinen Wohnsitz an einem anderen Ort behält, solange er sich in derselben Gemeinde befindet) und ist für die Nutzung unerlässlich die Steuervergünstigungen zum Zeitpunkt des Kaufs (z. B. Ermäßigungen bei der Zulassungssteuer oder der Mehrwertsteuer).
2) WAS SIND DIE „GERÄTE“ DES HAUPTHAUSES?
Das Zubehör zum Hauptwohnsitz umfasst Immobilieneinheiten verschiedener Art: Lagerhallen und Lagerräume (Katasterklasse C/2), Garagen, Schuppen, Ställe und Ställe (C/6), geschlossene oder offene Schuppen (C /7 ). Für Tasi-Zwecke wird das Zubehör dem Hauptwohnsitz gleichgestellt.
3) WANN GELTEN DIE FRISTEN?
Hier ist das Schema:
– In den Gemeinden, die die Sätze bis zum 23. Mai festgelegt haben (etwa 2.200), wurde der Vorschuss bis zum 16. Juni gezahlt und der Restbetrag wird bis zum 16. Dezember gezahlt.
– In den Gemeinden, die die Raten bis zum 10. September festgelegt haben (ca. 5.300, darunter Rom, Mailand, Florenz, Bari, Reggio Calabria, L'Aquila, Catania, Verona, Padua, Palermo, Triest, Siena und Perugia) die Anzahlung Sie zahlt bis zum 16. Oktober und den Restbetrag bis zum 16. Dezember.
– In den Gemeinden, die die Sätze nicht festgelegt haben (etwa 300), wird die Tasi bis zum 16. Dezember in einer einzigen Lösung gezahlt, indem der Grundsatz von 1 Promille auf den Hauptwohnsitz angewendet wird (für andere Immobilien als den Hauptwohnsitz). , siehe den Abschnitt über die Tarife).
Dies sind die drei vom nationalen Recht vorgesehenen Phasen, aber in einigen Fällen haben einzelne Gemeinden möglicherweise autonom beschlossen, den Steuerzahlern mehr Zeit zu gewähren. Es empfiehlt sich daher, die kommunalen Beschlüsse im Auge zu behalten.
4) WIE WIRD DIE STEUERBASIS BERECHNET?
Es ist das gleiche, das für den Imu verwendet wird: Er wird erhalten, indem das Katastereinkommen um 5 % neu bewertet und mit den relativen Koeffizienten multipliziert wird, beispielsweise 160 für den Hauptwohnsitz und die dazugehörigen Nebenkosten. Hier ist die Liste der Koeffizienten nach Katasterkategorien:
– 160 für Gebäude, die in die Katastergruppe A mit Ausnahme der Katasterkategorie A/10 und in die Katasterkategorien C/2, C/6 und C/7 eingeordnet sind;
– 140 für Gebäude der Katastergruppe B und der Kategorien C/3, C/4 und C/5;
– 80 für Gebäude der Kategorie D/5 (Kreditinstitute, Wechselstube, Versicherung);
– 80 für Gebäude der Katasterkategorie A/10;
– 65 für Gebäude der Katastergruppe D (Schuppen, Hotels, Kinos usw.), mit Ausnahme von Gebäuden der Kategorie D/5, für die der Multiplikator 80 beträgt;
– 55 für Gebäude der Kategorie C/1 (Geschäfte).
5) WAS SIND DIE PREISE?
Das Haupthaus
Der Basissatz beträgt 2,5 Promille, während der Höchstsatz für dieses Jahr 0,8 Promille nicht überschreiten darf. Die Gemeinden können die Schwellenwerte innerhalb dieser beiden Grenzen ändern, aber sie haben auch die Befugnis, den Höchstsatz zu erhöhen, sofern sie zwei Bedingungen einhalten: Die Erhöhung darf 3,3 Promille nicht überschreiten (daher beträgt die tatsächliche Grenze für den Satz XNUMX Promille) und die Verwaltung ist verpflichtet, die Nebeneinnahmen zur Finanzierung der Abzüge für die Hauptwohnung und deren Nebenkosten zu verwenden.
Die anderen Eigenschaften
Für andere Immobilien als den Hauptwohnsitz ist der Tasi-Satz an den des Imu gekoppelt. Die Summe der beiden Sätze darf nämlich 10,6 Promille nicht überschreiten, was dem Höchstsatz der einheitlichen Gemeindesteuer entspricht. Folglich wird in den Gemeinden, in denen die Verwaltung die IMU auf das höchstmögliche Niveau getrieben hat, keine Dienstleistungssteuer für einen einzigen Euro gezahlt. Wenn andererseits der IMU-Satz auf 10,2 Promille festgesetzt wird, darf der Tasi-Satz 0,4 Promille nicht überschreiten. Auch für andere Immobilien als den Hauptwohnsitz gilt jedoch die Regel der maximalen Erhöhung von 0,8 Promille: Die Gemeinden können sie durchsetzen (durch Anhebung der Obergrenze der Summe von Imu und Tasi auf 11,4 Promille). jedoch immer unter der Voraussetzung, dass die Mehrerlöse für Subventionen verwendet werden.
6) WAS IST MIT DEN ABZÜGEN?
Für Abzüge gibt es ebenso wie für Steuersätze keine allgemeinen Regeln, da die diesbezüglichen Entscheidungen den einzelnen Gemeinden obliegen, die das Recht haben, sie vorzusehen oder nicht. Die einzige Verpflichtung wird, wie erwähnt, von den Verwaltungen ausgelöst, die beschlossen haben, die Sätze bis zu einer maximalen Erhöhung von 0,8 Promille anzuheben (siehe vorheriger Absatz). In der Praxis können die Abzüge von verschiedenen Faktoren abhängen: Katastereinkommen (wie in Rom, Mailand, Turin und Florenz), Anwesenheit und Anzahl der Kinder (wie in Pisa und Bergamo), Einkommen, Anzahl der Bewohner, Quadratmeter, Nachbarschaft oder sogar mehr.
[Suchen Sie nach den Fristen, Sätzen und Abzügen Ihrer Gemeinde]
7) WIE WIRD DIE STEUER ZWISCHEN HAUSHALTER UND MIETER AUFGETEILT?
An der Mietfront kommt mit der Tasi eine wichtige Neuerung: Nicht nur der Vermieter zahlt (wie bei der IMU), sondern auch der Mieter. Beide müssen die Tarife für andere Objekte als den Hauptwohnsitz für die Berechnung verwenden. Die Verteilung der Quoten wird von der Gemeinde in einem verbindlichen Intervall festgelegt, das für den Eigentümer des Gebäudes von 70 bis 90 % und für den Bewohner von 10 bis 30 % reicht. Der am weitesten verbreitete Anteil liegt bei 70-30 %, aber es gibt Schwankungen (von 80-20 % in Rom bis 90-10 % in Mailand).
Die gute Nachricht für Vermieter ist, dass sie nicht verpflichtet sind, mit Mietern zu kommunizieren: Zahlungen werden separat geleistet, und im Falle einer Nichtzahlung ist es Sache der Verwaltung, die geschuldeten Beträge einzuziehen. Auf der anderen Seite müssen die Mieter nur dann ins Portemonnaie greifen, wenn der Vertrag eine Laufzeit von mehr als sechs Monaten im gleichen Kalenderjahr hat. Die Befreiung wird auch dann ausgelöst, wenn der zu zahlende Betrag weniger als 16 Euro beträgt.
8) GIBT ES ERHÖHUNGEN FÜR GESCHÄFTE UND BÜROS?
Laut einer Analyse von Caf ACLI bedeutet die Einführung der Tasi für Betriebsgebäude (Industrielager, Büros, Einkaufszentren, Geschäfte, Hotels und mehr) eine Erhöhung der Steuerlast in 4.278 italienischen Gemeinden (53% der Gesamtzahl). von denen 3.649 die Sätze beschleunigten, während weitere 652 die Schwellenwerte bis zum 18. September nicht genehmigten, wodurch automatisch der Satz von einem Promille ausgelöst wurde. Die Steuererhöhung auf Betriebsliegenschaften variiert im Durchschnitt zwischen 9 und 11,5 % pro Jahr.
Neben den Tarifmechanismen wird die Gesamtsteuerbelastung auch durch die Möglichkeit beeinflusst, die als lokale Steuern gezahlten Beträge vom Geschäftseinkommen abzuziehen: Die Abzugsfähigkeit der Tasi ist vollständig, während die der IMU zwischenzeitlich von 30 auf 20 % gesunken ist 2013 und 2014. Unternehmen mit roten Zahlen erhalten stattdessen eine Steuergutschrift, die nur dann von den steuerpflichtigen Ires abzugsfähig ist, wenn die Bilanzen wieder Gewinn machen.
9) WELCHE STEUERCODES MÜSSEN AUF DAS F24-FORMULAR ANGEGEBEN WERDEN?
Die Tasi kann über das Homebanking oder in Bank- und Postfilialen mit dem Einzahlungsschein oder dem Formular F24 bezahlt werden. Wer sich für Letzteres entscheidet, muss zusätzlich die Steuernummer angeben. Hier ist das Schema:
– für das Haupthaus und zugehöriges Zubehör 3958;
– für andere Gebäude als Hauptwohnsitze 3961;
– für landwirtschaftliche Gebäude für Instrumentenzwecke 3959;
– für Baugebiete 3960.
10) WAS PASSIERT MIT SPÄTEN ZAHLEN?
Säumige Steuerzahler müssen den Weg der fleißigen Buße gehen, die darin besteht, die Steuer und ein reduziertes Bußgeld zu zahlen. Es ist notwendig, sich aus eigener Initiative zu bewegen, bevor man vom Finanzamt gezwickt wird, sonst ist man gezwungen, die viel höhere gewöhnliche Geldbuße zu zahlen, die 30 % des geschuldeten Betrags entspricht.
Bei der tätigen Reue wird die zu zahlende Geldbuße nach folgendem Schema ermittelt:
– 0,2 % für jeden Tag der Verspätung bis zum 14. Tag;
– 3 % vom fünfzehnten bis zum dreißigsten Tag;
– 3,75 % ab dem einunddreißigsten Tag bis zum Abgabetermin der Tasi-Erklärung für das Jahr, in dem der Verstoß begangen wurde.
In all diesen Fällen werden jährlich 1 % der gesetzlichen Zinsen hinzugerechnet, die im Verhältnis zu den Verzugstagen zu berechnen sind.
