CINA
কর্পোরেট আয়কর
চীনে কর্পোরেট আয়কর, বিদেশী উদ্যোগের চীনা শাখা এবং চীনা মালিকানাধীন কোম্পানি উভয়ের জন্যই একটি হার আরোপ করে লাভের উপর 25%. কিছু আছে ব্যতিক্রম, উদাহরণস্বরূপ উত্সাহিত সেক্টরে অপারেটিং কোম্পানিগুলির জন্য, যা একটি হারের সুবিধা নিতে পারে 15% কমানো হয়েছে. কিছু ট্যাক্স ইনসেনটিভ নতুন বা উচ্চ প্রযুক্তি বিবেচিত সেক্টরে কর্মরত উত্পাদনকারী সংস্থাগুলিকে পুরস্কৃত করে, যদিও বিনোদন, বিজ্ঞাপন এবং বাণিজ্যিক প্রচার ব্যয়ের অংশের কর্তনযোগ্যতা, সেইসাথে গবেষণা ব্যয় এবং উন্নয়নের অংশ সহ প্রয়োজনীয় শংসাপত্রগুলি প্রাপ্ত করা সবসময় সহজ নয়। .
চীনে, কোম্পানির দ্বারা উত্পন্ন করের ক্ষতি পরবর্তী অর্থবছরে পাঁচ বছর পর্যন্ত বহন করা যেতে পারে। বিদেশী আইনের অধীনে অন্তর্ভুক্ত বিদেশী কোম্পানি যাদের চীনে নিবন্ধিত অফিস বা ব্যবস্থাপনা নেই তাদের শুধুমাত্র গণপ্রজাতন্ত্রের মধ্যে উত্পন্ন আয়ের উপর কর দিতে হবে।
মূল্য সংযোজন কর
পণ্য বিক্রয়, কারিগরি, মেরামত বা প্রতিস্থাপন পরিষেবা এবং চীনে পণ্য আমদানির সাথে জড়িত সমস্ত সংস্থা এবং ব্যক্তি মূল্য সংযোজন কর (ভ্যাট) সাপেক্ষে। ভ্যাট সাপেক্ষে কোম্পানি দুটি বিভাগে বিভক্ত: সাধারণ করদাতা এবং ছোট করদাতা. দেশীয় এবং বিদেশী-বিনিয়োগ করা উভয় কোম্পানিকে চীনা কর কর্তৃপক্ষের দ্বারা আরোপিত প্রয়োজনীয়তা পূরণ করার পরে সাধারণ করদাতার অবস্থা পেতে হবে। এগুলি স্থানীয়ভাবে পরিবর্তিত হতে পারে, তবে সাধারণত বিক্রয়, স্টাফিং ইত্যাদির সাথে সম্পর্কিত ন্যূনতম দ্বারা গঠিত হয়।
সাধারণ করদাতাদের জন্য ভ্যাটের হার সাধারণত 17% (কিছু ক্ষেত্রে এমনকি 13%), যখন এটি হয় ছোট করদাতাদের জন্য 3%। এই দুটি বিভাগের মধ্যে প্রধান পার্থক্য এই যে সাধারণ করদাতারা তাদের পণ্যের বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত আউটপুট ভ্যাট থেকে, নতুন যন্ত্রপাতি এবং ক্রয়কৃত পণ্য ক্রয়ের উপর প্রদত্ত ইনপুট ভ্যাটের মোট পরিমাণ কাটাতে পারে, তবে এটি সম্ভব নয়। ছোট করদাতাদের জন্য, যার ফলে তাদের জন্য খরচ উল্লেখযোগ্য বৃদ্ধি পায়।
চীন আবার শুধুমাত্র সাধারণ করদাতাদের জন্য রপ্তানিকৃত পণ্যের উপর অংশ বা সমস্ত ইনপুট ভ্যাট ফেরত দেওয়ার একটি টায়ার্ড সিস্টেমকে কল্পনা করে। রপ্তানির জন্য নির্দিষ্ট পণ্যের উত্পাদন এবং/অথবা বিপণনকে উত্সাহিত বা নিরুৎসাহিত করার লক্ষ্যে নির্দেশাবলী অনুসরণ করে, এই ক্ষেত্রেও ভ্যাট ফেরত দেওয়া অংশটি প্রশ্নে ভাল থেকে পরিবর্তিত হয়।
ব্যবসা কর
ব্যবসায়িক কর একটি ট্রান্সভার্সাল ট্যাক্স যা এটি পরিষেবার বিক্রয়ের জন্য টার্নওভারের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। কিছু নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে হার 3 থেকে 5% পর্যন্ত পরিবর্তিত হয় এটি এমনকি 20% পৌঁছতে পারে।
উইথহোল্ডিং ট্যাক্স
মান হার চালু অনাবাসিক সংস্থাগুলির জন্য চীনের জন্য দায়ী লাভের জন্য উইথহোল্ডিং ট্যাক্স 10% এর সমান। যাইহোক, লভ্যাংশ, সুদ এবং রয়্যালটির জন্য উইথহোল্ডিং ট্যাক্সের হারগুলি চীনের সাথে দ্বৈত কর চুক্তি স্বাক্ষর করেছে এমন অনেক দেশের (ইতালি সহ) জন্য উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়।
ব্যক্তিগত আয়ের উপর কর
মজুরি এবং বেতন থেকে আয় সাতের নিচে করযোগ্য প্রগতিশীল হার 3 থেকে 45% পর্যন্ত। স্থানীয় কর্মচারীদের জন্য 3.500 রেনমিনবি (RMB) এবং চীনে কর্মরত বিদেশিদের জন্য (হংকং, তাইওয়ান এবং ম্যাকাও-এর বাসিন্দাদের সহ) 4.800 RMB একটি আদর্শ মাসিক বাদ দেওয়ার পরে মাসিক করযোগ্য আয় গণনা করা হয়।
বিদেশীদের জন্য ট্যাক্স চার্জ গণনা করা হয়, সাধারণত, সময়ের উপর ভিত্তি করে চীনে কাটানো সময়, উপর ভিত্তি করে তাদের আয়ের উৎস এবং অবস্থান. চীনের সাথে দ্বৈত কর চুক্তি স্বাক্ষর করেছে এমন দেশগুলির ব্যক্তিরা, যারা সিনিয়র ম্যানেজমেন্ট পদে নেই, এবং যারা দেশে একটি ক্যালেন্ডার বছরে 183 দিনের কম সময় কাটান তারা বিদেশী আইনি সত্তার দ্বারা প্রদত্ত মজুরির ক্ষেত্রে কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। এবং যার আয় চীনে স্থায়ী প্রতিষ্ঠার জন্য দায়ী নয়।
যেসব দেশ দ্বৈত কর চুক্তিতে স্বাক্ষর করেনি তাদের ক্ষেত্রে, সর্বোচ্চ সীমা যার মধ্যে একজন IRPEF এর অধীন না হয়ে চীনে কাজ করতে পারে তা হল 90 দিন. 90 থেকে 183 দিনের মধ্যে চীনে বসবাসকারী একজন ব্যক্তিকে ট্যাক্সের বোঝা শুরু হওয়ার আগে বা ট্যাক্স রিটার্নের সময় উপরোক্ত চুক্তিগুলি থেকে উপকৃত হওয়ার জন্য ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের সাথে নিবন্ধন করতে হবে। যদি ব্যক্তি একটি চীনা সত্তা দ্বারা অর্থ প্রদান করা হয়, চীনে সম্পাদিত পরিষেবাগুলি থেকে যে কোনো আয় করযোগ্য হবে।
যে ব্যক্তিরা এক বছরের বেশি সময় ধরে চীনে বসবাস করেন, কিন্তু পাঁচ বছরেরও কম, তাদের প্রতিবেদন করতে হবে এবং চীনে অবস্থিত একটি সংস্থার দ্বারা প্রাপ্ত অভ্যন্তরীণ উৎস এবং বিদেশী-উৎসিত আয়ের উপর কর জমা দিতে হবে। দ্য পাঁচ বছরেরও বেশি সময় ধরে চীনে বসবাসকারী বিদেশীরা, যারা একটি ক্যালেন্ডার বছরে 30 টানা দিন বা 90 ক্রমবর্ধমান দিনের জন্য দেশ ত্যাগ করেননি, তাদের সমস্ত আয়ের উপর ট্যাক্স সাপেক্ষে যেখানেই এটি উদ্ভূত হয় (বিশ্বব্যাপী আয়)।
ভারত
কর্পোরেট আয়কর
ভারতীয় মালিকানাধীন কোম্পানি এবং ভারতীয় বিদেশী মালিকানাধীন শাখা উভয়ের জন্য আয়করসীমিত দায়বদ্ধতা অংশীদারিত্ব (LLPs) সহ 30%, যখন এটি বিদেশী কোম্পানিগুলির জন্য 40%-এ উন্নীত হয় অর্থাৎ ভারতের বাইরে নিবন্ধিত। ভারতে চুক্তিবদ্ধ শ্রম সহ বিদেশী সংস্থাগুলিও এই ধরনের চুক্তিবদ্ধ কর্মসংস্থান দ্বারা উত্পন্ন নেট আয়ের 40% আয়করের অধীন হবে।
মূল্য সংযোজন কর
মূল্য সংযোজন কর শুধুমাত্র পণ্যের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, পরিষেবার ক্ষেত্রে নয়। ভ্যাট প্রযোজ্য বিক্রয়ের প্রতিটি পর্যায়ে এবং একটি ক্রেডিট সিস্টেম প্রদত্ত ট্যাক্স রেকর্ড করে।
চারটি বিভাগ রয়েছে, যার মধ্যে 550 ধরনের পণ্য রয়েছে: 1. মৌলিক পণ্য (প্রয়োজনীয় পণ্য): 1% 2. স্বর্ণ, রৌপ্য এবং মূল্যবান পাথর: 1% 3. শিল্প পণ্য, মূলধনী পণ্য এবং ভোগ্যপণ্য, ওষুধ, ওষুধ, শিল্প ও কৃষি পণ্য, মূলধনী পণ্য এবং বিশেষ পণ্য সহ: 4% 4. অবশিষ্ট পণ্য এর ডেরিভেটিভ সহ তেল, তামাক, মদ ইত্যাদি (এই পণ্যগুলিতে উচ্চ করের হার রয়েছে যা অঞ্চলভেদে পরিবর্তিত হয়): ৮০%
চিনি, টেক্সটাইল পণ্য এবং তামাকের ডেরিভেটিভস এক বছরের জন্য ভ্যাট থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। 500,000 ভারতীয় রুপি (INR), প্রায় 7.600 ইউরোর কম টার্নওভার সহ ব্যবসাগুলি ছাড়া সমস্ত ব্যবসাকে ভ্যাটের জন্য নিবন্ধন করতে হবে, যা অব্যাহতিপ্রাপ্ত৷ রপ্তানি ভ্যাট ফেরত সমস্ত শ্রেণীর পণ্য ও পরিষেবার জন্য মঞ্জুর করা হয়।
উইথহোল্ডিং ট্যাক্স
La লভ্যাংশের উপর ধার্য কর (এর বিদেশী মূল কোম্পানীর লাভের প্রত্যাবর্তন) হল ৮০% যখন আমি একটি বিদেশী শাখা থেকে ভারতীয় কোম্পানিতে প্রত্যাবর্তিত মুনাফা 30% উইথহোল্ডিং ট্যাক্স আরোপ করে (যদিও ভবিষ্যতে 15% কমানোর মুহূর্তে কথা আছে)।
ব্যক্তিগত আয়ের উপর কর
ভারতে বিভিন্ন কর হারের বিভাগ রয়েছে যা আয়ের উপর নির্ভর করে, তবে ব্যক্তির লিঙ্গ এবং বয়সের উপরও নির্ভর করে. হার পরিবর্তিত হতে পারে মোট ছাড় থেকে সর্বোচ্চ 30% পর্যন্ত. ব্যক্তিগত আয়করও ব্যক্তির বাসস্থান এবং তার আয়ের উৎসের উপর ভিত্তি করে।
একজন ব্যক্তি ভারতের বাসিন্দা হিসাবে বিবেচিত হবে যদি নিম্নলিখিত দুটি শর্তের মধ্যে একটি ঘটে: ভারতে থাকা, রেফারেন্স বছরে, একটি সময়কালের জন্য, বা আরও বেশি সামগ্রিক সময়কাল, 182 দিনের সমান বা তার বেশি, বা ভারতে থাকা রেফারেন্স বছরের আগের চার বছর, একটি সময়কালের জন্য, বা আরও সমষ্টিগত সময়কাল, 365 দিনের সমান বা তার বেশি, রেফারেন্স বছরে 60 বা তার বেশি দিন কাটানো। বাসিন্দারা তাদের বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর করযোগ্য, যখন অনাবাসীরা শুধুমাত্র ভারতে উৎপন্ন, প্রাপ্ত বা অর্জিত আয়ের উপর করযোগ্য। অতএব, নিয়োগকর্তার বাসস্থান নির্বিশেষে, কর্মসংস্থান থেকে আয় করযোগ্য হবে। লাভের বন্টন থেকে আয় ভারতে করমুক্ত।
উপসংহার
চীন এবং ভারত কোম্পানিগুলির জন্য তুলনামূলকভাবে জটিল এবং কঠিন কর ব্যবস্থা রয়েছে। দুই সরকারের দ্বারা বাস্তবায়িত ক্রমাগত সংস্কারগুলি একদিকে বজায় রাখা কঠিন করে তোলে, একটি ব্যবসায়িক মডেল যা সর্বদা দক্ষ এবং প্রস্তাবিত সুযোগগুলির সাথে ধাপে ধাপে, এবং অন্যদিকে, নিজেকে ত্রুটিপূর্ণ পরিস্থিতিতে খুঁজে না পাওয়ার নিশ্চিততা। স্থানীয় আইনের প্রতি শ্রদ্ধাশীল। এতে বলা হয়েছে, এশিয়ার দুটি প্রধান দেশে আগ্রহ বেশি রয়েছে এবং করের বোঝা এবং আমলাতান্ত্রিক অসুবিধা তাদের নিরুৎসাহিত করার সম্ভাবনা কম যারা আকর্ষণীয় ব্যবসার সুযোগগুলি দেখেন, বিশেষ করে এমন একটি সময়ে যেখানে পশ্চিমা বাজারগুলি স্থবির হয়ে পড়েছে।
