تضيء السلطات الضريبية الضوء على الإفصاح الطوعي. نشرت وكالة الإيرادات اليوم المنشور الأول الذي يوضح كيف سيكون من الممكن الاستفادة من الإجراء الجديد لإعادة رأس المال المصدر بشكل غير قانوني.
ينص القانون - نذكر - على أن المتهرب الضريبي سيتعين عليه دفع جميع الضرائب غير المسددة ولكن سيكون لديه خصومات على العقوبات والفوائد ، ولن يتحمل العقوبات المنصوص عليها في الجرائم الضريبية المرتكبة ، وقبل كل شيء لن تتم مقاضاته على جريمة جديدة تتعلق بالنفس. - الغسل ، الذي تم إدخاله في الحكم على وجه التحديد بهدف إعطاء دفعة للظهور. يجب أن يتم الدفع من قبل صاحب المخالفات في حل واحد أو على ثلاثة أقساط شهرية ويمكن تفعيل الإجراء بحلول 30 سبتمبر 2015 للمخالفات المرتكبة حتى 30 سبتمبر الماضي.
فيما يلي أهم التغييرات التي انبثقت عن المنشور:
من يمكنه تنشيط الكشف الطوعي ...
الإجراء مخصص للأشخاص الطبيعيين والكيانات غير التجارية والشركات البسيطة والجمعيات المعادلة للضرائب المقيمين في إيطاليا في فترة واحدة على الأقل من الفترات الضريبية التي يمكن تفعيل الكشف الطوعي لها. ويشمل أيضًا "المقيمين الأجانب الوهميين" ، والمواطنين "المنقولين" إلى البلدان المدرجة في القائمة السوداء ، والرعايا "المعينين من الخارج" ، والصناديق الاستئمانية (بما في ذلك الصناديق الاستئمانية "المعينة من الخارج") ، ودافعي الضرائب الذين يحتفظون بأصول في الخارج دون أن يكونوا حامليها رسميًا.
... ومن لا يستطيع
لا يُسمح بالوصول إلى الكشف الطوعي لأي شخص لديه معرفة رسمية:
أ) بدء عمليات الوصول أو عمليات التفتيش أو عمليات الفحص ؛
ب) بدء أنشطة التحقق الإداري الأخرى ؛
ج) وضعه كمشتبه به أو مدعى عليه في الإجراءات الجنائية لانتهاك قوانين الضرائب.
كما أوضحت مصلحة الضرائب أنه "لا يمكن تفعيل الإجراء حتى في حالة علم الطرف الثالث المسؤول بالتضامن والتكافل في الأمور الضريبية مع مقدم الطلب أو الذي شارك في جريمة ضريبية منسوبة إليه ، بالأسباب. من عدم المقبولية ". علاوة على ذلك ، "في ظل وجود أنشطة تفتيش أولية مدتها سنة واحدة فقط - تواصل الوكالة - من الممكن تفعيل الإجراء للسنوات التي لا يشملها الشيك".
الإفصاح الطوعي الوطني
كما أن الإجراء الوطني "له حق الوصول إلى دافعي الضرائب غير الملتزمين بالالتزامات التصريحية فيما يتعلق بالرقابة الضريبية - كما تقول الوكالة - وأولئك الملزمين بهذا الالتزام والذين وفوا به بشكل صحيح. وبالتالي ، ستكون كل هذه الموضوعات قادرة على تسوية جميع الانتهاكات التصريحية المتعلقة بضرائب الدخل والضرائب الإضافية ذات الصلة ، والضرائب البديلة ، و IRAP ، وضريبة القيمة المضافة ، وكذلك الانتهاكات المتعلقة بإعلانات وكلاء الاستقطاع. يمكن بدء إجراء التعاون الطوعي الوطني فيما يتعلق بجميع الفترات الضريبية التي لم تنته شروط التقييم الخاصة بها في تاريخ تقديم الطلب ".
التقرير المرافق
في غضون ثلاثين يومًا من تقديم الطلب ، ولكن في أي حال في موعد لا يتجاوز 30 سبتمبر 2015 ، يجب على دافعي الضرائب أيضًا إرسال تقرير مرفق إلى السلطات الضريبية يتضمن معلومات مختلفة:
- حجم الاستثمارات والأصول ذات الطبيعة المالية التي تم إنشاؤها أو الاحتفاظ بها في الخارج ، حتى بشكل غير مباشر أو من خلال مرشحين ؛
- تحديد الدخل الذي تم استخدامه لتأسيسها أو شرائها ، وكذلك الدخل الناتج عن التصرف فيها أو استخدامها لأي سبب من الأسباب ؛
- تحديد أي دخل أعلى خاضع للضريبة لأغراض ضرائب الدخل والضرائب الإضافية ذات الصلة ، والضرائب البديلة ، والضرائب الإقليمية على أنشطة الإنتاج ، واشتراكات الضمان الاجتماعي ، وضريبة القيمة المضافة وضرائب الاستقطاع حتى لو لم تكن مرتبطة بالأنشطة المقامة أو التي تتم في الخارج.
يجب إرسال التقرير ، الذي يمكن للمكلف استكماله في مرحلة الخصومة ، إلى عنوان البريد الإلكتروني المعتمد المشار إليه في الرسالة التي أكدت الوكالة استلام الطلب بها. يجب تنفيذ الإجراء بالكامل إلكترونيًا.
عقوبات مخفضة بسبب التجاوزات غير المعروفة
تقدم السلطات الضريبية خصمًا رائعًا لما يسمى بالإغفالات اللاواعية. "إن استكمال إجراء التعاون الطوعي لا يحول دون ممارسة المزيد من إجراءات التحقق - يكتب للوكالة مرة أخرى - وبالتالي ، في حالة اكتشاف المكتب بعد الانتهاء ، فيما يتعلق بالسنوات التي يغطيها الإجراء نفسه ، مزيدًا من الخضوع للضرائب المبالغ التي لم يبرزها دافع الضرائب في ذلك الوقت ، ستنتقل "إلى" تقييم جزئي "و" يجب أن تخرج استجابة العقوبة أيضًا وفقًا لخطورة سلوك دافع الضرائب وفشل الأخير في الامتثال لروح التعاون الكامنة وراء الإجراء من التعاون الطوعي ".
في نهاية الإجراء ، "في حالة عدم دفع حتى دفعة واحدة فقط من الأقساط - تستنتج السلطات الضريبية - ، لم يكتمل الإفصاح الطوعي وسترسل المكاتب إلى دافع الضرائب إشعار تقييم جديد وإشعار جديد الخلاف ".
