نشرت وكالة الإيرادات سلسلة من التوضيحات لأصحاب المشاريع والمهنيين الذين يرغبون في الوصول إلى نظام السعر الثابت الذي قدمه قانون الاستقرار لعام 2015 برقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بهم. 10 / أ ، تشرح مصلحة الضرائب التغييرات التي أدخلتها مناورة هذا العام وتزيل بعض الشكوك التي ظهرت في العام الأول لتطبيق النظام المعمول به اعتبارًا من 2015 يناير XNUMX.
1) كيف يمكنني الوصول إليه؟
يتمتع دافعو الضرائب الذين يستوفون سلسلة من المتطلبات (انظر النقطة 2) ويعتزمون بدء عمل تجاري صغير أو نشاط مهني بإمكانية الوصول المباشر إلى نظام المعدل الثابت عند التقدم بطلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
أولئك الذين لديهم بالفعل نشاط تجاري أو يقومون بالفعل بنشاط مهني - ويستوفون المتطلبات - يمكنهم الوصول تلقائيًا ، دون الحاجة إلى إرسال أي اتصال إلى السلطات الضريبية ، سواء قبل ذلك أو لاحقًا (على العكس من ذلك ، لاختيار النظام العادي ، يجب عليك عبور المربع في العائد الضريبي السنوي). للاستفادة من نظام المساهمة المدعومة ، من الضروري إرسال رسالة إلكترونية إلى INPS بحلول 28 فبراير من كل عام.
2) ما هي متطلبات الإرضاء؟
للوصول إلى النظام الجديد ، يجب على دافعي الضرائب تلبية عدد من المتطلبات التي تشير إلى العام السابق:
- أن يكون قد حقق إيرادات أو حصل على تعويضات لا تتجاوز الحدود المبينة في الجدول
- تكبدت نفقات إجمالية لا تتجاوز إجمالي 5 يورو مقابل العمل الإضافي وعمل الموظف والتعويضات المدفوعة للمتعاونين ؛
- لديها سلع رأسمالية لا تتجاوز تكلفتها الإجمالية وإجمالي استهلاكها 20 ألف يورو في نهاية السنة المالية.
3) وأسباب الاستبعاد؟
أما الموانع فإن دافعي الضرائب:
- الاستفادة من الأنظمة الخاصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة أو أنظمة تحديد الدخل الثابت ؛
- حصلوا على دخل من العمل و / أو ما شابه بمبلغ يتجاوز 30 ألف يورو في العام السابق ؛
- لا تقيم في إيطاليا ، إلا إذا كانوا مقيمين في إحدى دول الاتحاد الأوروبي أو في دولة تلتزم بالاتفاقية الخاصة بالمنطقة الاقتصادية الأوروبية وتنتج 75٪ على الأقل من إجمالي دخلهم في إيطاليا ؛
- إجراء عمليات نقل حصرية أو رئيسية للمباني والأجزاء ذات الصلة أو أراضي المباني ، أو عمليات النقل داخل المجتمع لوسائل النقل الجديدة ؛
- المشاركة في شراكات أو جمعيات مهنية (المشار إليها في المادة 5 من TUIR) أو شركات ذات مسؤولية محدودة ذات قاعدة ملكية ضيقة اختارت الشفافية الضريبية (المادة 116 من TUIR).
وجود متطلبات الوصول إلى النظام وعدم وجود معوقات يجب تأكيده في الإقرار الضريبي: في هذا العام ، في نموذج Unico 2016 ، سيتعين على دافعي الضرائب شطب الحقلين 1 و 2 من السطر LM21.
4) ما هي الضرائب التي يحل محلها النظام الجديد؟
تحل الضريبة الواحدة لصغار دافعي الضرائب محل الضرائب الإضافية الإقليمية والبلدية في إيربف وإيراب.
5) ما هو المعدل؟
ينص النظام الجديد على تطبيق ضريبة بديلة بنسبة 15٪ ، ولكن ابتداءً من عام 2016 يمكن لمن يفتحون مشروعًا جديدًا - إذا استوفوا المتطلبات - الاستفادة من معدل مخفض بنسبة 5٪ لمدة 5 سنوات.
6) ما الذي ينطبق عليه؟
يتم احتساب الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة المحدد على أساس معدل ثابت من خلال تطبيق معامل الربحية المقابل للنشاط المنفذ لمبلغ الإيرادات أو المكافأة المستلمة. هنا جدول المعاملات:
7) هل هناك أي عمر أو حدود زمنية؟
لا: لا توجد حدود عمرية للوصول إلى نظام السعر الثابت الجديد أو مدة قصوى يكون بعدها إلزاميًا التخلي عن الانضباط المناسب.
8) ما هي مزايا النظام الجديد؟
يستفيد دافعو الضرائب الذين يطبقون نظام السعر الثابت من العديد من الامتيازات:
- لا يفرضون ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة ؛
- يجب عليهم عدم التقيد بالتزامات التصفية ودفع الضريبة ولا الالتزامات المحاسبية والإيضاحية المنصوص عليها في المرسوم الجمهوري رقم n. 633/1972 ؛
- معفون من اتصالات مقياس الرطوبة وبيانات القائمة السوداء.
- لأغراض ضريبة الدخل ، يتم استبعادهم من الدراسات القطاعية ؛
- لا يخضعون لضرائب الاستقطاع ويعفون من تطبيقها ؛
- معفون من الالتزام بالتسجيل والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.
9) ما هي المكونات الإلزامية؟
ومع ذلك ، من الضروري الوفاء ببعض الالتزامات:
- المصادقة على الرسوم ؛
- ترقيم فواتير الشراء والفواتير الجمركية والاحتفاظ بها ؛
- دفع ضريبة القيمة المضافة للمعاملات التي تستحق فيها الضريبة (بعد دمج الفاتورة التي تشير إلى السعر والضريبة النسبية).
10) ماذا حدث للخطط الميسرة السابقة؟
اعتبارًا من 2015 يناير 31 ، تم إلغاء جميع الأنظمة التفضيلية السابقة المتوخاة لصغار دافعي الضرائب. ومع ذلك ، للسماح بالانتقال التدريجي إلى القواعد الجديدة ، يمكن للأشخاص الذين طبقوا النظام المميز أو النظام لأنشطة الإنتاج الجديدة اعتبارًا من 2014 ديسمبر XNUMX تطبيق الامتيازات المتصورة للأنشطة الجديدة حتى نهاية الفترة المُيسرة (بحد أقصى خمس سنوات).
على سبيل المثال ، يمكن لدافع الضرائب الذي بدأ نشاطًا تجاريًا جديدًا في عام 2014 وطبق النظام الضريبي المواتي أو النظام لأنشطة الإنتاج الجديدة تطبيق الامتيازات المحددة التي ينص عليها القانون (تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الثلث لعام 2015 ، تطبيق البديل ضريبة 5٪ ابتداء من 2016) حتى 2018.
علاوة على ذلك ، يمكن للأشخاص الذين طبقوا النظام الضريبي المواتي كما في 31 ديسمبر 2014 الاستمرار في تطبيقه على الفترة المتبقية حتى اكتمال فترة الخمس سنوات ، أو حتى بلوغهم سن الخامسة والثلاثين إذا كان ذلك بعد انتهاء فترة الخمس سنوات ، حتى لو بدأوا عملياتهم في عام 2015.
