कर सुधार, इरपेफ कटौती कटौती और कटौती द्वारा वित्तपोषित लेकिन सीपीआई वेधशाला के लिए यह पर्याप्त नहीं है

theme का विषय कर खर्च (तथाकथित कर व्यय) कई वर्षों से बहस के केंद्र में रहा है, खासकर जब यह आता है कर सुधार. मेलोनी सरकार का कर बिल कोई अपवाद नहीं है। सरकार का लक्ष्य टैक्स का बोझ कम करना है। जैसा? यह दरों में कमी के साथ शुरू होता है, जो सभी के लिए फ्लैट टैक्स पर आने के लिए (अवधि के अंत तक) 4 से गिरकर 3 हो जाएगा। लेकिन ऐसा करने के लिए आपको पैसों की जरूरत होती है। और, जैसा कि हम जानते हैं, कंबल छोटा होता है। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर के संशोधन के लिए आवश्यक संसाधन जुटाने के लिए, विचार यह है कि ओवर की एक ऊर्जावान छंटाई शुरू की जाए 600 टैक्स शिपमेंट, यानी कटौती और कर कटौती जिसका इतालवी करदाता आनंद ले सकते हैं और जिसकी कीमत राज्य को लगभग 130 बिलियन है। लेकिन के अनुसारइतालवी लोक लेखा के लिए वेधशाला Giampaolo Galli के नेतृत्व में, सबसे बड़ी कटौतियाँ, जो काम और परिवार के खर्चों से होने वाली आय (55 कर अवधि के लिए 2020 बिलियन प्रति वर्ष) के लिए हैं, का उपयोग वास्तव में इरपेफ सुधार के वित्तपोषण के लिए नहीं किया जा सकता है, न ही एक फ्लैट कर की ओर बढ़ने के लिए। अन्य लोग कटौती, हालांकि, जैसे कि स्वास्थ्य देखभाल या शिक्षा लागत के लिए, या नवीकरण लागत के निर्माण के लिए, बहुत कम वजन है और उनका पुनर्गठन निश्चित रूप से कर संरचना को बहुत सरल करेगा, लेकिन एक संभावित को कवर करने के लिए आवश्यक संसाधनों को पुनर्प्राप्त करने में सक्षम नहीं होगा सुधार। इसके अलावा, इन कटौतियों के लिए, यह ध्यान दिया जाता है कि कटौती योग्य व्यय बढ़ते हैं, लेकिन आय के संबंध में आनुपातिक रूप से कम।

सीपीआई वेधशाला एक सरल प्रश्न पूछती है: क्या इरपेफ कर व्यय को बदला जा सकता है? उत्तर स्पष्ट नहीं है। क्योंकि अगर एक ओर इन कटौतियों में कोई भी परिवर्तन कर को सरल बनाने में मदद कर सकता है (यदि रियायतों की संख्या कम कर दी गई है), तो दूसरी ओर उनका पुनर्वितरण पर कुछ मामूली नकारात्मक प्रभाव पड़ेगा और सार्वजनिक खातों पर अपेक्षाकृत सीमित प्रभाव पड़ेगा। लेकिन आइए ऑब्जर्वेटरी के विश्लेषण को विस्तार से देखें।

कर व्यय क्या हैं

वित्तीय प्रतिनिधिमंडल, पिछले साल मेलोनी सरकार द्वारा अनुमोदित 16 मार्च 2023, अगले 18 महीनों के भीतर फरमानों को लागू करने के मुद्दे के माध्यम से कर प्रणाली में क्रमिक सुधार प्रदान करता है। यह बिल चार (नए नहीं) सिद्धांतों की पहचान करता है जिनके आधार पर नई इतालवी कर प्रणाली की संरचना का निर्माण किया जा सकता है:

• आर्थिक विकास के लिए प्रोत्साहन (कर प्रणाली की दक्षता में वृद्धि और उत्पादन कारकों के उपयोग पर कर के बोझ को कम करके प्राप्त किया जाना);

• कर प्रणाली का युक्तिकरण और सरलीकरण (उदाहरण के लिए, उत्पन्न राजस्व के अनुपात में प्रशासनिक लागत के साथ सूक्ष्म करों का युक्तिकरण);

• कर प्रणाली की प्रगतिशीलता को बनाए रखना;

• कर परिहार और अपवंचन में कमी।

कला। इतालवी कर प्रणाली की रीढ़ के संबंध में प्रतिनिधिमंडल का 5 सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा है: यह प्रगतिशीलता के अनुपालन में एकल दर प्रणाली (फ्लैट टैक्स) की ओर एक क्रमिक संक्रमण की पहचान करता है, इसके माध्यम से भी कटौती की पुनर्व्यवस्था और कर कटौती (बेहतर रूप से "कर व्यय" या कर व्यय के रूप में जाना जाता है), उन उद्देश्यों को ध्यान में रखते हुए जिनके लिए उन्हें पेश किया गया था। इन उद्देश्यों में, प्रतिनिधिमंडल के पाठ में परिवार इकाई की संरचना और बच्चों की परवरिश, घर की सुरक्षा, स्वास्थ्य और शिक्षा, ऊर्जा दक्षता और भवनों में भूकंपरोधी सुधारों का उल्लेख है।

सरकार ने इरपेफ के संशोधन के लिए धन के स्रोत के रूप में बार-बार कर व्यय का उल्लेख किया है। कर व्यय पर वार्षिक रिपोर्ट तैयार करने के लिए आयोग की रिपोर्ट में कर व्यय (लगभग 600) को सभी "उपायों के रूप में परिभाषित किया गया है जो करदाताओं के एक विशिष्ट समूह के लिए राजस्व को कम या स्थगित करते हैं या एक संदर्भ नियम के संबंध में एक आर्थिक गतिविधि जो बेंचमार्क का प्रतिनिधित्व करता है ”। यह रिपोर्ट यह भी निर्दिष्ट करती है कि संदर्भ बेंचमार्क कानूनी प्रणाली (वर्तमान कर कानून) द्वारा स्थापित किया गया है, इसलिए, मामला दर मामला, यह निर्धारित किया जाना चाहिए कि क्या कोई उपाय "विचलन" के रूप में कर राहत का गठन करता है या नहीं वर्तमान प्रणाली।

प्रत्येक कर के लिए कर व्यय का टूटना

इतालवी कर प्रणाली में कर व्यय की प्रासंगिकता स्पष्ट है, वेधशाला के अनुसार, कर व्यय पर प्रोग्रामेटिक रिपोर्ट में रिपोर्ट किए गए डेटा से, Nadef 2022 से जुड़ा हुआ है, जहां कर व्यय के क्षेत्र में वर्तमान स्थिति का एक स्नैपशॉट और 2023 से संबंधित पूर्वानुमान। तालिका 1 की संख्या और वजन का सार है प्रत्येक कर के लिए कर व्ययराज्य करों तक सीमित। 2022 के लिए, खोया हुआ राजस्व 82,6 बिलियन (जीडीपी का 4,3% और कुल कर राजस्व का लगभग 15%) तक पहुंच जाएगा, जिसमें से 42 बिलियन (कुल का 51%) केवल क्षेत्र में व्यक्तिगत आयकर. 2023 के लिए सरकारी पूर्वानुमान पिछले वर्ष की तुलना में 4 बिलियन की गिरावट की बात करते हैं, अनिवार्य रूप से महामारी के बाद पेश किए गए कर क्रेडिट की श्रेणी में केंद्रित है।

जैसा कि तालिका 2 में देखा जा सकता है, कर व्यय को संबंधित वित्तीय वर्ष के आधार पर दर्ज किया जाता है, यानी जिसके लिए उन्हें रिकॉर्ड किया जाता है, जबकि कम राजस्व के संदर्भ में प्रभाव अगले वर्ष पर पड़ता है।

i के संबंध में संख्याएँ तालिका 1 से थोड़ी भिन्न हैं राज्य कर. कुल मिलाकर, 2022 के लिए, कुल कर व्यय (कर और स्थानीय लोगों के योग के रूप में) 128,6 बिलियन कम राजस्व, या Nadef 6,8 के GDP रुझान का 2022% है। दूसरी ओर, 2023 के लिए, वृद्धि के बावजूद कर व्यय से संबंधित श्रेणियों की संख्या, राजस्व का नुकसान 3 बिलियन यूरो (जीडीपी का आधा प्रतिशत बिंदु) कम किया जाना चाहिए। हालाँकि, यह महत्वपूर्ण बना हुआ है वज़न की कर खर्च से संबंधित'इरपेफ (41,7 के लिए 2023 बिलियन) तालिका 2 (125,6 बिलियन) में दर्ज कुल की तुलना में, 33,2% पर बसा।

व्यक्तिगत आयकर के संदर्भ में कर व्यय

सरकार ने कर व्यय समीक्षा के माध्यम से कर सुधार के हिस्से के वित्तपोषण के विचार को धूल चटा दी है। एक अच्छा विचार? तालिका 2 के आधार पर, कर व्यय का पूर्ण शून्यीकरण राजस्व के सकल घरेलू उत्पाद के लगभग 6 बिंदुओं की वसूली की अनुमति देगा, जिसका उपयोग कर के बोझ को कम करने के लिए किया जा सकता है। लेकिन वेधशाला के अनुसार यह एक सरलीकृत और भ्रामक दृष्टिकोण है। यदि हम व्यक्तिगत आयकर पर ध्यान केंद्रित करते हैं, तो इरपेफ की प्रगति का हिस्सा कटौतियों और कटौतियों की उपस्थिति से सटीक रूप से निर्धारित होता है, जो कि और भी महत्वपूर्ण हो जाएगा यदि सरकार वास्तव में चाहती थी इरपेफ को एक फ्लैट टैक्स में बदलना व्यक्तिगत आय पर एकल कर की दर के साथ।

इसके अलावा, कर व्यय के बीच अंतर करना आवश्यक है जो कर की संरचना और कई अन्य अतिरिक्त रियायतों को परिभाषित करने में योगदान देता है। के मामले में व्यक्तिगत कर कटौती, दो सबसे अधिक प्रासंगिक श्रेणियां (वे जो काम से आय के गुणात्मक अंतर को निर्धारित करती हैं और जो परिवार के नाभिक की विशेषताओं के आधार पर करदाताओं के बीच अंतर को पहचानती हैं) कुल 55,5 बिलियन यूरो के कर और राशि का एक अभिन्न अंग हैं। , यानी कुल आयकर कटौती का 77%।

मुख्य आयकर कटौती

विशेष रूप से, पेंशन, रोजगार और आय के लिए कटौती आत्मसात अन्य प्रकार की आय पर काम के पक्ष में, गुणात्मक आय भेदभाव की अवधारणा को लागू करने की अनुमति दें। इसके अलावा, यह कटौती बीच अंतर करने में भी कामयाब होती है निर्भर और स्व-नियोजित कार्य, आय उत्पादन लागत के उपचार में अंतर को ध्यान में रखते हुए, जो स्व-नियोजित श्रमिकों के लिए, कम से कम आंशिक रूप से, कर योग्य आय को कम करता है, जबकि कर्मचारियों के लिए ऐसा नहीं होता है।

Le पारिवारिक कटौती निर्भर परिवार के सदस्यों की संख्या के आधार पर व्यक्ति की भुगतान करने की क्षमता में भिन्नता को ध्यान में रखें। तालिका 3 में दिए गए आंकड़ों से पता चलता है कि इस मद का महत्वपूर्ण वजन (11,9 बिलियन) है, लेकिन यह रेखांकित करना आवश्यक है कि 2022 से आश्रित बच्चों के लिए एकल और सार्वभौमिक भत्ते की शुरुआत के साथ इसमें आमूल-चूल परिवर्तन हुए हैं। इन हालिया परिवर्तनों के बावजूद (जिन्होंने "राजकोषीय व्यय" को घरों में हस्तांतरण में बदल दिया है, जो इसके बजाय INPS द्वारा भुगतान किए गए वास्तविक सार्वजनिक व्यय का गठन करता है), यह चर्चा इस बात को रेखांकित करती है कि कैसे "गैर-परिवर्तनीय" कटौती, एक अभिन्न अंग के रूप में कर, इरपेफ के खोए हुए राजस्व का एक बड़ा हिस्सा बनाते हैं, जबकि शेष भाग जिसे संशोधित किया जा सकता है, वह इरपेफ के एक कट्टरपंथी सुधार के लिए सकल घरेलू उत्पाद (लगभग 16 बिलियन) के एक बिंदु से कम की गारंटी देगा।

इरपेफ कटौती: मजदूरी के संदर्भ में प्रभाव

लेकिन इन अन्य इरपेफ कटौतियों का क्या मतलब है और वे पुनर्वितरण के संदर्भ में क्या प्रभाव पैदा करते हैं? इन कर व्ययों को चिह्नित करने के लिए, वेधशाला 2021 इरपेफ़ घोषणाओं (कर वर्ष 2020) से संबंधित नवीनतम आंकड़ों के विश्लेषण का प्रस्ताव करती है। चित्र 1 औसत कटौती योग्य व्यय की राशि (करदाताओं की संख्या के आधार पर गणना की जाती है जो एकल प्रकार का कटौती योग्य व्यय प्रस्तुत करते हैं) और सकल आय के बीच संबंध को दर्शाता है।

चित्र 1 से यह स्पष्ट है कि जैसे-जैसे आय बढ़ती है, सभी कटौती-योग्य व्यय बढ़ते हैं, लेकिन अलग-अलग श्रेणियों के बीच बड़े अंतर होते हैं। उदाहरण के लिए, 19% पर कुल कटौती योग्य व्यय (पहले गृह ऋण, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल व्यय, अंतिम संस्कार व्यय, व्यक्तिगत देखभाल व्यय इत्यादि सहित) आय में वृद्धि के रूप में बहुत तेजी से बढ़ता है, मुख्य रूप से शिक्षा व्यय द्वारा संचालित होता है, जो कि सबसे दाहिने वक्र से दर्शाया जाता है। ग्राफ। कम आय के लिए, 20 यूरो के भीतर, शिक्षा की लागत को "निम्न" संपत्ति माना जाता है; 20 यूरो के बाद, दूसरी ओर, ये खर्च आय की तुलना में तेजी से बढ़ते हैं, सकल आय के 2.500 यूरो से अधिक प्रति वर्ष 80 यूरो से अधिक। सभी व्यय श्रेणियों के लिए, औसत व्यय में प्रतिशत वृद्धि आय में प्रतिशत वृद्धि से कम है।

कर की प्रगति पर कटौती का प्रभाव

कटौती के प्रभाव का मूल्यांकन करने के लिए कर की प्रगतिशीलता, आय बढ़ने पर प्रभावी कटौती की प्रवृत्ति का अध्ययन करना आवश्यक है। इस मामले में, एमईएफ डेटा से यह देखा जा सकता है कि चित्र 1 में दिखाए गए खर्चों में से कितना करदाताओं के लिए कटौती में ठोस रूप से परिवर्तित हो गया है। कर की प्रगतिशीलता पर सकारात्मक प्रभाव डालने के लिए यह आवश्यक है कि कटौतियां बढ़ें आय में वृद्धि के अनुपात से कम, अधिक अनुकूल उपचार के साथ इसलिए कम आय के लिए। इस "संपत्ति" का दो तरीकों से अध्ययन किया जा सकता है: पहला प्रभावी कटौतियों की प्रवृत्ति को आय में वृद्धि के रूप में मानता है, जबकि दूसरा आय की तुलना में सकल कर के प्रतिशत के रूप में कटौतियों की भिन्नता दिखाता है। एमईएफ डेटा व्यापक श्रेणियों द्वारा सभी कटौती को जोड़ता है और इसलिए केवल एक "कुल" विश्लेषण संभव है।

चित्र 2 दिखाता है कि पुनर्गठन लागत और ऊर्जा बचत के लिए कटौतियां 19% (जिसका 64% स्वास्थ्य देखभाल लागतों द्वारा दर्शाया गया है) कटौती योग्य शुल्कों से जुड़ी कटौतियों की आय की तुलना में तेज़ी से बढ़ती हैं।

हालाँकि, चित्र 3 में यह स्पष्ट है कि, सभी श्रेणियों के लिए, i गरीब करदाता सकल कर कटौती के मूल्य से कम है: जैसे-जैसे आय बढ़ती है, कटौती का भार तेजी से शून्य हो जाता है और यह संभव है कि, अपेक्षाकृत कम आय वाले करदाताओं के लिए, ये कटौतियां काम के लिए और पारिवारिक भार के लिए कटौती के साथ प्रतिस्पर्धा करती हैं।

इसी प्रकार का तर्क वितरण के सम्बन्ध में भी दिया जा सकता है आय वर्ग द्वारा कटौती. चित्र 4 दिखाता है कि पेंशन, काम और घरेलू खर्चों के लिए अधिकांश कटौतियाँ (जिन्हें ग्राफ़ में "अनुपयोगी" कहा गया है) सबसे कम आय वर्ग में केंद्रित हैं। इसके बजाय, अन्य कटौती (जिसमें अन्य सभी कटौती योग्य व्यय शामिल हैं) अधिक विषम वितरण का पालन करते हैं। दो केंद्रीय कोष्ठक (आय के 15 और 50 हजार यूरो के बीच) अधिकांश कटौतियों (कुल का 66%) से लाभान्वित होते हैं, जबकि सबसे कम आय कुल का 11% लाभ उठा सकती है और उच्चतम आय का खुला ब्रैकेट अवशोषित करता है अन्य कटौतियों का 23%।