هذه المرة ليس عرضًا بسيطًا. وهو مطروح على طاولة اجتماع وزراء الاقتصاد ومحافظي البنوك المركزية حتى الأحد في البندقية لمجموعة العشرين الضريبة العالمية ، إصلاح الضرائب العالمية على الشركات متعددة الجنسيات التي تهدف إلى القضاء على الملاذات الضريبية وإعادة توزيع الضريبة (وقبل كل شيء الإيرادات) بطريقة أكثر إنصافًا بفضل اتفاقية مشتركة بين دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
على الرغم من إحجام بعض الدول - بما في ذلك أيرلندا وإستونيا والمجر - الضوء الأخضر من مجموعة العشرين يبدو أن الرئاسة الإيطالية أصبحت بالفعل في الجيب بعد التوصل إلى اتفاق عام قبل بضعة أسابيع في مقر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والموافقة السابقة من وزراء مالية مجموعة السبع. لكنهم ما زالوا 9 دول للإقناع: 4 منهم أوروبيون. "أنا على ثقة تامة من أننا سنتمكن من الاتفاق على هذا الهدف المهم في G20 في البندقية. وبهذه الطريقة سنقطع أرجل السباق الجنوني إلى الحضيض فيما يتعلق بالضرائب ونمنح مجتمعاتنا أساسًا ماليًا ". مقابلة مع ريبوبليكاوزير المالية الألماني أولاف شولتز.
بعد الضوء الأخضر من دول مجموعة العشرين ، سيستغرق الأمر بضعة أشهر لإقناع المعارضين لها ووضع التفاصيل والتقنيات الخاصة بالتشريعات الدولية الجديدة. الموعد الحاسم التالي محدد في أكتوبر ، مرة أخرى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. بعد أيام قليلة (20 و 30 أكتوبر 31) من المقرر عقد قمة جديدة لرؤساء دول وحكومات مجموعة العشرين.
الضرائب العالمية: كيف تعمل
يقوم الاتفاق على الضريبة العالمية على ركيزتين. الأول يؤسس إدخال ضريبة عالمية بحد أدنى 15٪ على الشركات متعددة الجنسيات التي تجاوزت عائداتها 750 مليون يورو. إنها تعمل على النحو التالي: إذا دفعت شركة ضرائب في بلد تقل فيه الضرائب الفعالة عن 15٪ ، فيجب دفع النسبة المتبقية للوصول إلى هذا الحد في بلد الإقامة ، وهو ما ينطبق على الشركات متعددة الجنسيات عالية التقنية في الغالبية العظمى من الحالات تتوافق مع الولايات المتحدة. لنأخذ مثالاً عمليًا: تدفع شركة X متعددة الجنسيات الضرائب في الدولة Y (ملاذ ضريبي) التي لديها معدل ضرائب فعال على الأرباح بنسبة 6٪. في هذه المرحلة ، يجب دفع نسبة 9٪ المتبقية للوصول إلى الحد الأدنى العالمي البالغ 15٪ في البلد الذي يقع فيه مقر شركة X متعددة الجنسيات. من هذا المقياس يتوقع المرء أ إجمالي الإيرادات 150 مليار من الدولارات في السنة.
أما الركيزة الثانية فهي تقنية أكثر قليلاً وتتعلق بالشركات متعددة الجنسيات التي تزيد إيراداتها عن 20 مليار دولار وهامش تشغيلي ، أي أن الفرق بين تكاليف الإنتاج والإيرادات المتأتية من المبيعات أكبر من 10٪ من حجم الأعمال. بموجب شروط الاتفاقية ، سيتم فرض ضرائب على جزء من أرباح هذه الشركات ، يساوي 20-30٪ من الأرباح التي تتجاوز 10٪. في البلدان التي تحقق فيها هذه الشركات مبيعات، صافي المكتب المسجل في أي ملاذ ضريبي. مثال عملي آخر: تبلغ نسبة هامش التشغيل للشركة "س" 17٪. على أساس القواعد المعمول بها ، سيكون لدى إيطاليا إمكانية فرض ضريبة بنسبة 20٪ من تلك الزيادة البالغة 7٪ بالمعدلات التي يحددها نظامها الضريبي. الغرض من هذا الإجراء هو إعادة توزيع جزء من الإيرادات الضريبية بين مختلف البلدان التي تعمل فيها الشركات متعددة الجنسيات. التقديرات تتحدث عن ممكن عائدات بقيمة 100 مليار دولار العام.
هناك أيضًا شرطان يجب مراعاتهما: الأول يتعلق بطلب الولايات المتحدة إلغاء ضرائب الويب تمت الموافقة عليها على مر السنين من قبل مختلف البلدان ، عندما تدخل الضريبة العالمية حيز التنفيذ (ربما في عام 2023). والثاني يتعلق بطلب المملكة المتحدة للإعفاء شركات المدينة من تطبيق القواعد الجديدة ، لأنها تخضع بالفعل لنظام خاص.
الضرائب العالمية: أعداد الإغراق اللامتناهي
حتى وقت قريب ، كان مثل هذا الترتيب غير وارد. جاءت نقطة التحول في آذار (مارس) الماضي عندما قال رئيس الولايات المتحدة ، جو بايدن، ووزيرة الخزانة الأمريكية جانيت يلين بدأت الحديث عن حد أدنى للضريبة العالمية (شمل اقتراحهما معدل 21٪) على أرباح الشركات متعددة الجنسيات. كان الزخم الذي جاء من الخارج حاسمًا في التوصل إلى اتفاق مبدئي من حيث المبدأ أولاً في مجموعة السبع في يونيو ثم في اجتماع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في الأول من يوليو. الغرض ، كما ذكرنا ، هو مواجهة التجنب وما يسمى بتحويل الأرباح ، أي تحويل أرباح الشركات متعددة الجنسيات إلى البلدان التي تفرض ضرائب أقل.
لفهم مدى خطورة المشكلة ، فكر فقط في أن 40٪ من أرباح الشركات متعددة الجنسيات الكبرى في العالم آمنة في الملاذات الضريبية ، حيث تكون الضرائب أرخص بكثير.
وفقا لتقديرات مؤسسة الضرائب العادلة، في السنوات العشر الماضية ، كان من الممكن أن تدفع أكبر ستة أسماء كبيرة في وادي السيليكون - Facebook و Apple و Amazon و Netflix و Google و Microsoft - أكثر من 96 مليار دولار في توفير الضرائب مقارنة بالنسب المالية الفعلية. مقابل عائدات تجاوزت 6 تريليونات ، بلغت الضرائب المدفوعة من 2011 إلى 2020 219 مليونًا ، وهو رقم يعادل 3,6٪ كنسبة مئوية. السجل السلبي (أو ربما الإيجابي لجيف بيزوس) ينتمي إلى أمازون ، التي بلغت عائداتها 1,6 تريليون دولار وأرباح 60,4 مليار ، ودفعت 5,9 مليار فقط من ضرائب الدخل في 10 سنوات (9,8٪ من الأرباح). كم عليه أن يدفع؟ تقريبا ضعف (10,7 مليار).
أيضا أوروبا لديها ملاذات ضريبية. من بينها أيرلندا التي تفرض ضريبة بنسبة 12,5٪ على الشركات متعددة الجنسيات. ليس من قبيل المصادفة أن عمالقة مثل العثور على منزل في دبلن آبل وجوجل وفايزر. استنادًا إلى الحسابات التي تم إصدارها خلال الإصدار الحادي والثلاثين من ورشة العمل المالية لعام 31 التي نظمتها The European House-Ambrosetti ، يُترجم هذا الإغراق الضريبي لإيطاليا على النحو التالي: من حوالي 2020 مليار دولار من الأرباح المحققة في بلدنا ، تخسر إيطاليا سنويًا حوالي 6,4 مليار من عائدات الضرائب. تذهب الأموال إلى بلدان مثل أيرلندا ولوكسمبورغ وهولندا. لكن هذا ليس الضرر الوحيد. يمكن رؤية التأثيرات أيضًا على الاستثمارات من الخارج: في إيطاليا تبلغ قيمتها 19٪ من الناتج المحلي الإجمالي (لكن لا بد من القول أن مشاكل الجاذبية تتجاوز الضرائب) ، في أيرلندا 311٪.
الضريبة العالمية: المقابل
وقعت 130 دولة من أصل 139 دولة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية على اتفاقية 1 يوليو ، وهي دول تمثل 90٪ من الناتج المحلي الإجمالي العالمي. 9 مفقودين: بيرو ، باربادوس ، سانت فنسنت وجزر غرينادين ، سريلانكا ، نيجيريا ، كينيا. ولكن الأهم من ذلك كله أيرلندا وإستونيا والمجر. قبرص لم تشارك في المفاوضات.
بالنسبة للاتحاد الأوروبي ، يمكن أن يمثل رقم 3 من دوله الأعضاء البالغ عددها 27 مشكلة ، بالنظر إلى أنه في المسائل الضريبية لاعتماد التوجيهات واللوائح ، تتطلب القواعد أن يكون هناك إجماع. لكن يبدو أن التفاؤل هو المسيطر. حتى تلك الدول القليلة التي لم تنضم بعد لن يتمكنوا من الفرار لفترة طويلة لهذه الديناميكية الساحقة. لقد كنت أقاتل من أجل هذه النتيجة لسنوات. إنها خطوة تاريخية غير مسبوقة نحو تحقيق عدالة ضريبية عالمية أكبر. وأكد شولز مجددًا لـ La Repubblica ، أنها إشارة قوية للتعددية والتعاون العالمي ، مما يعزز الثقة في أنظمتنا الضريبية. باختصار ، الخط واضح: سوف تضطر هذه البلدان إلى الاستسلام عن طريق الخطاف أو المحتال.
