الأستاذ. تم الاستماع إلى فرانكو جالو ، الرئيس الفخري للمحكمة الدستورية ووزير المالية السابق ، أمام اللجنة المالية للغرفة ، في سياق سلسلة من جلسات الاستماع حول النظام الضريبي والعلاقة بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب. لقد سألناه عن بعض الآراء ، التي عبر عنها أيضًا في البرلمان ، حول تطور نظام الضرائب الإيطالي ، بين تنفيذ القانون التمكيني الأخير واحتمالات إجراء إصلاح أكثر عمقًا.
أقر البرلمان قانون الضرائب المخول ، والذي توشك الحكومة على تنفيذه. كيف تقيم هذا المقياس؟
يمكن أن تكون العديد من المبادئ التي وضعها المشرع مفيدة لأعمال الصيانة العميقة التي يحتاجها النظام الضريبي بشدة. لكن القانون ليس إصلاحًا للنظام. كان ضروريًا لإجراء التعديلات الأكثر إلحاحًا ، لكنه لن يجعل نظامنا الضريبي يحقق تقدمًا جوهريًا حاسمًا في الاتجاهات التي سيكون من المهم السير فيها.
في رأيك ، ستكون هناك حاجة إلى إصلاح أبعد مدى؟
بعد أكثر من أربعين عامًا على آخر إصلاح ضريبي عام ، حان الوقت للبدء في التفكير في إنشاء نظام ضريبي جديد على المدى المتوسط والطويل ، والذي يستفيد أيضًا من أدوات المجتمع وبهدف إنشاء الاتحاد الأوروبي أيضا المالية ، وتوزيع القواعد الضريبية بشكل أفضل وفقا لمفهوم أكثر حداثة وأوسع نطاقا للقدرة على الدفع. وهذا ، في نفس الوقت ، يعيدنا إلى تقدمية أكثر صدقًا وأكثر جوهرية. إن خطورة الوضع الحالي لا تسمح بمعالجة أزمة النظام الضريبي بأحكام تشريعية مؤقتة من النوع الظرفية في إطار المنطق البائس إلى حد ما لإصلاح السبعينيات. يحتاج النظام الضريبي إلى إعادة التفكير ومعه دور الدولة الضريبية التي تهدف إلى مزيد من العدالة التوزيعية ، وبالتالي ، إلى توزيع أكثر إنصافًا للثروة ، في أعقاب المبادئ المنصوص عليها في المادتين 3 و 53 من الدستور.
في الواقع ، تلاشت تدريجياً التدريجي الذي استند إليه الإصلاح في الستينيات والسبعينيات ، مع فقدان المركزية والشمولية الكاملة لضريبة الدخل الشخصي.
إن Irpef المعمول به في إيطاليا اليوم هو خارج أي مخطط عقلاني ، مجزأ كما هو ومحدود عمليًا فقط للدخل من العمل. إنه غير قادر على أداء الوظيفة الأساسية التي يجب أن يؤديها التقدم في النظام الضريبي ، ألا وهي الحد من عدم المساواة. للحصول على هذه النتيجة ، الأساسية من وجهة نظر أخلاقية واجتماعية ، ولكنها ضرورية أيضًا للأداء الجيد للاقتصاد ، من الضروري إعادة التفكير في مبادئ النظام الضريبي في ضوء التحولات التي مر بها العالم في الآونة الأخيرة عقود. أظهر استطلاع حديث أجرته المفوضية الأوروبية أن إيطاليا هي الدولة الثانية في أوروبا من حيث عدم المساواة وتوزيع الدخل والثروة. علاوة على ذلك ، تتسع الفجوة بين الأجيال بشكل متزايد مع تحول الثروة نحو كبار السن. بصرف النظر عن الأطروحات المعارضة لليبراليين الجدد ، أظهر العديد من العلماء كيف يزعزع المجتمع الذي يعاني من عدم المساواة المتزايدة استقرار الاقتصاد ويعيد مستوى رفاهية السكان. وبالتالي ، فإن التفاوتات والتنمية الاقتصادية متناسبة عكسياً. كما أن الافتقار إلى التوزيع الناجم أيضًا عن الاستخدام المشوه للأداة المالية هو الذي يحد من النمو على وجه التحديد ، لأنه يقلل من الاستهلاك والإنتاجية ، ويجعل النظام ككل أقل كفاءة.
إذن ، ما الذي يمكن فعله لإعادة إطلاق تقدم حقيقي للنظام الضريبي؟
لبناء أسس نظام ضريبي جديد ، نحتاج إلى البدء من تحليل الأسباب التي أدت إلى إزاحة النظام الحالي. أدى الانفتاح المتزايد للأسواق ، وغياب الاتحاد الفيدرالي الأوروبي ، والعولمة الآخذة في الاتساع إلى تحفيز المنافسة الضريبية بين البلدان. وقد أدى هذا إلى تفضيل الضرائب التمييزية والمزايا على وجه الخصوص على دخل رأس المال والدخل المالي ، مع ما يترتب على ذلك من تركيز للضرائب التصاعدية فقط على الدخل من العمل والملكية الفردية. في ظل هذه الظروف ، يجب على الدولة التي تريد التدخل ضد عدم المساواة أن تعيد التفكير في أهداف تدخلها. لا تقدر الأسواق سوى السلع المادية والمالية والتراثية وليس أيضًا السلع التي ، على الرغم من عدم خضوعها للتبادل ، تحمل تلك القيم الأخلاقية التي لا يمكن إلا للدولة المنظمة وإعادة التوزيع تحديدها وضمانها. أنا أشير إلى السلع الأساسية والمعترف بها عالميًا ، والتي تشكل شرطًا ضروريًا لتحقيق العدالة الاجتماعية ، مثل طول العمر ، والسلامة البدنية ، والبيئة ، والصحة ، والوصول إلى كل من الخدمات الصحية الجيدة والمعرفة في سياق وجود كامل ، مستوى المعيشة ، الشخصية والعائلية والحياة الاجتماعية ، والهوية ، بما في ذلك الهوية الدينية. إلى جانب هذه السلع ، هناك سلع أخرى ، والتي يمكن أن أسميها "سلع القدرة" ، أي السلع (ولكن أيضًا المواقف والظروف والأوضاع) التي ، على الرغم من عدم إمكانية استبدالها في السوق ، فإنها تمثل مع ذلك إمكانية مساهمة على أساسها يمكن العثور ، على شروط معينة ، على جباية الضريبة على الأشخاص الذين تتوفر لديهم ، وفقًا للمبدأ المنصوص عليه في المادة 53 من الدستور. ومن شأن ذلك أيضًا أن يحقق هدف السياسة المالية المهم المتمثل في تجنب فرض ضرائب أكبر على الأصول التقليدية ذات الدخل والطابع الوراثي ، المثقلة بالفعل بأعباء الضرائب الحالية.
هل يمكنك أن تعطينا بعض الأمثلة؟
أفكر في استخدام السلع البيئية النادرة ، وانبعاث الغازات الملوثة ، والأشكال المختلفة لشغل الأثير ، على سبيل المثال ما يسمى بضريبة البت ، واستهلاك أو إنتاج أو بيع الأطعمة الضارة أو السمية ، وما إلى ذلك- تسمى ضرائب الدهون ، إلى الجمع المجاني للبيانات التي تجريها في بلدنا شركات في الاقتصاد الرقمي لإنتاج دخل يتم بعد ذلك فرض ضرائب عليه في ولايات أخرى مع ضرائب أقل. أفكر أيضًا في تلك الضرائب ، التي يعرّفها الاقتصاديون بأنها "تصحيحية" ، وهي النتيجة قبل كل شيء الاتفاقات الدولية العالمية ، التي تهدف إلى تعويض المشاكل التي تسببها العوامل الخارجية السلبية ، مثل ، على سبيل المثال ، بيع الأسلحة إلى البلدان النامية وجميع البلدان. أنواع التدفقات المالية الدولية المزعزعة للاستقرار.
ما هو الدور الذي تراه للضرائب الشخصية التقليدية في هذا النظام؟
يجب أن تسمح الأشكال الجديدة للضرائب للنظام بأن يستعيد تدريجيًا الحد الأدنى من التقدم الذي ساعدت العولمة على تقويضه. لكن يجب أن تظل ضريبة الدخل الشخصية منطقية. من الضروري فقط تحويل العبء الضريبي جزئيًا من دخل الأعمال والعمالة والأصول العقارية إلى كيانات مختلفة ، إلى العقارات الجديدة التي تشير إلى مواقف محددة من المزايا والوفاء بالاحتياجات القابلة للتقييم اقتصاديًا والتي تصلح للمساهمة في توزيع أكثر إنصافًا للممتلكات. الأحمال العامة.
ماذا عن ضرائب الشركات؟
بالنسبة لفرض الضرائب على دخل الشركات ، يجب على بلدنا بذل أقصى جهد داخل المجتمع على الأقل لتقليل الاختلافات القوية في النظام القائم حاليًا بين دول أوروبا الغربية والشرقية. علاوة على ذلك ، يجب بناء نظام أكثر شفافية ، حيث لا تكون معدلات الضرائب الفعلية أعلى بكثير من المعدلات الاسمية ويتم تمثيل الفجوات بين النتائج الاقتصادية والأسس الخاضعة للضريبة من خلال عدد قليل من التدابير الانتقائية لتشجيع النمو. على سبيل المثال ، الابتكار ، والاستثمارات الإنتاجية ، وتوطين فروع الشركة الجديدة ، وزيادة رأس المال. يجب أيضًا استرداد الإيرادات من منطقة أرباح الشركات المضاربة البحتة (فروق التداول ، والعمليات في المشتقات غير التحوطية ، وما إلى ذلك) ، وكذلك من التهرب الضريبي.
دعنا نعود إلى إيربف. ما هو التطور الذي يجب البدء به للضريبة الرئيسية للنظام الحالي؟
يجب أن يكون الهدف الأساسي للمصلح هو تجنب المزيد من التخفيضات في الدخل المتاح للأسر المعيشية ، وعلى وجه الخصوص ، في دخل الطبقة الوسطى التي يعترف فيها المستهلكون بأنفسهم والتي يجب أن يعتمد أيضًا على تعزيز الانتعاش في النمو. حتى الآن ، انخفض هذا الدخل بشكل كبير من خلال ما يحدث في سوق العمل. الأفراد والأسر ، الذين يأتي دخلهم الرئيسي من العمل والمعاشات التقاعدية ، هم الأكثر عرضة للإصابة ، إلى جانب الشركات ، في كماشة الأزمة الحالية وما يسمى بالإسفين الضريبي. بالنسبة لهؤلاء الأشخاص ، فإن الخسارة النهائية للوظيفة أو استحالة العثور عليها على أساس الأسرة تضيف ، داخل نفس الأسرة ، إلى تكاليف التضخم وعبء الضرائب الذي لا يمكنهم التهرب منه حتى لو أرادوا ذلك. إذا لم نرغب في جعل Irpef يتلاشى نهائياً ، فإن الموارد القليلة التي ستتمكن الحكومات من إيجادها تدريجياً يجب أن تكون مخصصة لتنفيذ مزيج من التدخلات لصالح العائلات وليس فقط على المستوى المالي. التدخلات المباشرة ، على وجه الخصوص ، لتعويض المستويات الاقتصادية لدافعي الضرائب الأكثر احتياجًا ، والذين ثبت أن نظام الاستقطاعات أو الاستقطاعات لأفراد الأسرة غير كافٍ. أفكر في نوع من الضرائب السلبية ، في شكل ائتمان ضريبي. علاوة على ذلك ، ينبغي دمج هذه التدخلات مع تقديم مساهمات اجتماعية محددة ومع تعزيز خدمات دعم الأسرة. تصل إلى ضمان "حد أدنى من الدخل الاجتماعي" للاندماج ، إذا كانت شروط الإنفاق العام تسمح بذلك. وبهذه الطريقة ، لن يتحقق التقدم في المعنى الفني الرسمي بناءً على عدد كبير من الأقواس وتمايز مرتفع بين المعدلات ، ولكن إعادة التوزيع الانتقائي القائم ، من ناحية ، على تقليل التأثير الفعال معدلات هامشية لمستويات الدخل المنخفضة ، ومن ناحية أخرى ، على التمييز الحقيقي بين الدخل المنخفض والمرتفع ، الذي يتم اتباعه بأداة المساهمات في نواة الأسرة.
في النظام الضريبي الجديد الذي حددته ، هل ترى أيضًا مكانًا لضريبة الثروة؟
في أوقات مثل الوقت الحاضر ، تتميز بتزايد عدم المساواة في توزيع الدخل والثروة ، يمكن للمرء أن يفكر في إدخال ضريبة فردية وشخصية على العقارات الكبيرة ، بمعدل مخفض ، والتي يجب أن تجمع وتحل محل العديد من المصغرات العديدة - تراجع الأصول الموجودة اليوم. دعونا لا ننسى ما علمنا إياه المصلحون في السبعينيات: لا يمكن أبدًا أن تكون ضريبة الدخل بديلاً مثاليًا لضريبة الثروة ، وبالتالي يجب استكمالها برسوم من هذا النوع.
في معرض حديثه عن "آباءنا" الإصلاحيين ، اعتبر سيزار كوسياني إعادة تنظيم الإدارة المالية شرطًا لا غنى عنه لتنفيذ أي إصلاح ضريبي. كيف ترى الوضع الحالي؟
لقد تغير الزمن كثيرًا ، وتطورت الإدارة المالية واتخذت العديد من الخطوات إلى الأمام. ومع ذلك ، يظل الموضوع الأساسي هو استعادة وعي أكبر بالوظيفة المالية للدولة ، على المستويين السياسي والتشريعي. في مواجهة الضرورة الملحة لمكافحة التهرب الضريبي ، ينتهي الأمر بالدولة التي تفشل في السيطرة على الظاهرة إلى اللجوء إلى أدوات دفاعية ، أي إدخال أشكال ضريبية أكثر ترحيبًا وأسرع وأسهل تطبيقًا وغالبًا ما تكون متناسبة من الضرائب ، ومعدل ثابت ومتفق عليه مع فئات دافعي الضرائب "المعرضين لخطر التهرب". ومن الأمثلة على ذلك قرارات العفو في الماضي ، ولكن أيضًا ، في بعض النواحي ، عدادات الدخل المختلفة وعدادات الإنفاق والدراسات القطاعية ، عند تطبيقها تلقائيًا. يجب على الدولة التي تستعيد الوظيفة المالية التغلب على منطق التسوية "السياسية" مع الفئات المعنية والتركيز على كفاءة إدارية أفضل للهياكل المفوضة لمكافحة التهرب الضريبي. قد يعني تعزيز كل تلك الضوابط التي تستند إلى إمكانية تتبع العمليات الاقتصادية ، أي على المعرفة عن بعد لكل من الأرصدة المالية والمالية لدافعي الضرائب والنفقات التي يتكبدونها ، وإن كان ذلك مع القيود التي تفرضها الحاجة إلى احترام السرية .
