CHINA
ضريبة الدخل على الشركات
تفرض ضريبة دخل الشركات في الصين ، لكل من الفروع الصينية للشركات الأجنبية والشركات المملوكة للصين ، معدل 25٪ على الارباح. هناك بعض الاستثناءات، على سبيل المثال للشركات العاملة في القطاعات المشجعة ، والتي يمكنها الاستفادة من السعر خفضت إلى 15٪. تكافئ بعض الحوافز الضريبية شركات التصنيع العاملة في قطاعات تعتبر تقنية جديدة أو عالية ، على الرغم من أنه ليس من السهل دائمًا الحصول على الشهادات اللازمة ، بما في ذلك خصم جزء من نفقات الترفيه والإعلان والترويج التجاري ، وكذلك جزء من نفقات البحث والتطوير. .
في الصين ، يمكن ترحيل الخسائر الضريبية التي تولدها الشركة إلى السنة المالية التالية لمدة تصل إلى خمس سنوات. يتعين على الشركات الأجنبية التي تم تأسيسها بموجب قانون أجنبي والتي ليس لديها مكتب مسجل ولا إدارة في الصين دفع الضرائب فقط على الدخل المتولد داخل جمهورية الصين الشعبية.
ضريبة القيمة المضافة
تخضع جميع الشركات والأفراد المشاركين في بيع السلع والتصنيع وخدمات الإصلاح أو الاستبدال واستيراد البضائع إلى الصين لضريبة القيمة المضافة (VAT). تنقسم الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى فئتين: دافعي الضرائب العاديين وصغار دافعي الضرائب. يتعين على كل من الشركات المحلية والأجنبية المستثمرة الحصول على وضع دافع الضرائب العادي عند استيفاء المتطلبات التي تفرضها مصلحة الضرائب الصينية. قد تختلف هذه محليًا ، ولكنها تتكون عادةً من الحد الأدنى المتعلق بالمبيعات والتوظيف وما إلى ذلك.
عادة ما يكون معدل ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب العاديين 17٪ (في بعض الحالات حتى 13٪) بينما هي من 3٪ لصغار دافعي الضرائب. يكمن الاختلاف الرئيسي بين هاتين الفئتين في حقيقة أنه بينما يمكن لدافعي الضرائب العاديين خصم المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة ، المدفوعة عند شراء الآلات الجديدة والسلع المشتراة ، من ضريبة المخرجات المستمدة من بيع منتجاتهم ، فإن هذا غير ممكن بالنسبة لصغار دافعي الضرائب ، مما أدى إلى زيادة كبيرة في التكاليف بالنسبة لهم.
تتوخى الصين أيضًا نظامًا متدرجًا لرد جزء أو كل ضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة ، مرة أخرى فقط لدافعي الضرائب العاديين. يختلف جزء ضريبة القيمة المضافة المستردة عن السلعة المعنية ، وفي هذه الحالة أيضًا يتبع التوجيهات التي تهدف إلى تشجيع أو تثبيط إنتاج و / أو تسويق منتجات معينة للتصدير.
الضرائب التجارية
ضريبة الأعمال هي ضريبة مستعرضة ينطبق ذلك على حجم مبيعات الخدمات. تتراوح المعدلات من 3 إلى 5٪ ، في بعض الحالات الخاصة يمكن أن تصل إلى 20٪.
تجميد الضرائب
المعدل القياسي على ضريبة الاستقطاع على الأرباح المنسوبة إلى الصين ، للشركات غير المقيمة ، تساوي 10٪. ومع ذلك ، فإن معدلات الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات تختلف اختلافًا كبيرًا بالنسبة للعديد من تلك البلدان (بما في ذلك إيطاليا) التي وقعت اتفاقية ازدواج ضريبي مع الصين.
ضريبة على الدخل الشخصي
الدخل من الأجور والمرتبات خاضع للضريبة تحت سن السابعة معدلات تدريجية تتراوح من 3 إلى 45٪. يتم احتساب الدخل الشهري الخاضع للضريبة بعد خصم شهري قياسي قدره 3.500 رنمينبي (RMB) للموظفين المحليين و 4.800 يوان للأجانب العاملين في الصين (بما في ذلك سكان هونغ كونغ وتايوان وماكاو).
الرسوم الضريبية للأجانب تحسب، بشكل عام ، على أساس فترة الوقت الذي يقضيه في الصين، مرتكز على مصدر دخلهم والوظيفة التي يشغلونها. يُعفى الأفراد من الدول التي وقعت اتفاقيات ازدواج ضريبي مع الصين ، والذين ليسوا في مناصب إدارية عليا ، والذين يقضون أقل من 183 يومًا في السنة التقويمية في الدولة من الضريبة في حالة الأجور المدفوعة من قبل كيان قانوني أجنبي والذين لا يُنسب دخلهم إلى منشأة دائمة في الصين.
في حالة الدول التي لم توقع اتفاقية الازدواج الضريبي ، الحد الأقصى الذي يمكن من خلاله العمل في الصين دون الخضوع لـ IRPEF هو 90 يومًا. لا يزال يتعين على الفرد الذي يقيم في الصين بين 90 و 183 يومًا التسجيل لدى السلطات الضريبية قبل بدء العبء الضريبي أو في وقت الإقرار الضريبي من أجل الاستفادة من الاتفاقيات المذكورة أعلاه. إذا تم الدفع للفرد من قبل كيان صيني ، فإن أي دخل من الخدمات المقدمة في الصين سيكون خاضعًا للضريبة.
يُطلب من الأفراد الذين يقيمون في الصين لأكثر من عام واحد ، ولكن أقل من خمس سنوات ، الإبلاغ عن الضرائب وتحويلها على الدخل المحلي والخارجي الذي يتلقاه كيان يقع في الصين. ال الأجانب المقيمين في الصين لأكثر من خمس سنوات، الذين لم يغادروا البلاد لمدة 30 يومًا متواصلاً أو 90 يومًا تراكميًا في السنة التقويمية ، خاضع للضريبة على جميع دخولهم أينما نشأت (الدخل على مستوى العالم).
الهند
ضريبة الدخل على الشركات
ضريبة الدخل لكل من الشركات الهندية المملوكة والفروع الهندية المملوكة للأجانب، بما في ذلك الشراكات ذات المسؤولية المحدودة (LLPs) ، 30٪ بينما ترتفع إلى 40٪ للشركات الأجنبية أي مسجل خارج الهند. ستخضع الشركات الأجنبية التي تعمل بعقود في الهند أيضًا لضريبة دخل بنسبة 40 ٪ من صافي الدخل الناتج عن مثل هذه العمالة بعقود.
ضريبة القيمة المضافة
تنطبق ضريبة القيمة المضافة على السلع فقط وليس الخدمات. تطبق ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل البيع ويسجل نظام الائتمان الضريبة المدفوعة.
هناك أربع فئات تشمل 550 نوعًا من الأصول: 1. المنتجات الأساسية (السلع الأساسية): 1% 2. الذهب والفضة والأحجار الكريمة: 1٪ 3. المنتجات الصناعية والسلع الرأسمالية والمنتجات الاستهلاكية ، بما في ذلك الأدوية والعقاقير والمنتجات الصناعية والزراعية والسلع الرأسمالية والسلع الخاصة: 4% 4. المنتجات المتبقية بما في ذلك مشتقات الزيت والتبغ والخمور إلخ. (هذه السلع تحمل معدلات أعلى تختلف من منطقة إلى أخرى): 12,5%
إعفاء السكر ومنتجات المنسوجات ومشتقات التبغ من ضريبة القيمة المضافة لمدة عام. يتعين على جميع الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء الشركات التي يقل حجم مبيعاتها عن 500,000 روبية هندية (INR) ، أي ما يقرب من 7.600 يورو ، معفاة. يتم منح استرداد ضريبة القيمة المضافة على الصادرات لجميع فئات السلع والخدمات.
تجميد الضرائب
La ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم (إعادة الأرباح إلى الشركة الأم الأجنبية) هو 15% بينما أنا الأرباح المعادة إلى الوطن من فرع أجنبي إلى شركة هندية تفرض ضريبة استقطاع بنسبة 30٪ (على الرغم من وجود حديث في الوقت الحالي عن خفض مستقبلي إلى 15٪).
ضريبة على الدخل الشخصي
الهند لديها فئات معدل ضرائب مختلفة تعتمد على الدخل ، ولكن أيضًا على جنس الشخص وعمره. قد تختلف الأسعار من الإعفاء الكلي بحد أقصى 30٪. تعتمد ضريبة الدخل الشخصي أيضًا على مكان إقامة الفرد ومصدر دخله.
سيتم اعتبار الفرد مقيماً في الهند إذا حدث أحد الشرطين التاليين: البقاء في الهند ، في السنة المرجعية ، لفترة ، أو فترات إجمالية أكثر ، تساوي أو تزيد عن 182 يومًا ، أو البقاء في الهند ، خلال السنوات الأربع السابقة للسنة المرجعية ، لفترة ، أو فترات مجمعة أكثر ، تساوي أو تزيد عن 365 يومًا ، مصحوبة بـ 60 يومًا أو أكثر يتم قضاؤها في السنة المرجعية. يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي ، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة فقط على الدخل الناتج أو المستلم أو المستحق في الهند. لذلك ، فإن الدخل من العمل سيكون خاضعًا للضريبة ، بغض النظر عن مكان إقامة صاحب العمل. الدخل من توزيع الأرباح معفى من الضرائب في الهند.
الاستنتاجات
يوجد في الصين والهند نظام ضريبي معقد ومرهق نسبيًا للشركات. الإصلاحات المستمرة التي تنفذها الحكومتان تجعل من الصعب الحفاظ ، من ناحية ، على نموذج عمل فعال دائمًا ويتماشى مع الفرص المتاحة ، ومن ناحية أخرى ، التأكد من عدم العثور على نفسك في حالة خلل. فيما يتعلق بالقوانين المحلية. ومع ذلك ، لا يزال الاهتمام بالدولتين الأسيويتين الرئيسيتين مرتفعًا ، ومن غير المرجح أن يثبط العبء الضريبي والصعوبات البيروقراطية أولئك الذين يرون فرصًا تجارية مثيرة للاهتمام ، خاصة في فترة توقفت فيها الأسواق الغربية.
