يجب أن يتوقف ضابط الضرائب عن إظهار نفسه على أنه عدو ومعاد تجاه دافعي الضرائب ، وذلك لغرس الخوف فقط - كما قال رينزي في خطابه الافتتاحي - ؛ بدلاً من ذلك ، يجب أن تقف إلى جانبهم لمساعدتهم في الوفاء الصحيح بالتزاماتهم الضريبية. قاسية جدا - وخلص إلى أن ضرائب الضرائب يجب أن يكون فقط تجاه أولئك الذين يرتكبون الجرائم حقا.
والأكثر دقة كان وزير الاقتصاد والمالية ، بيير كارلو بادوان ، في أول ظهور له في قاعة مونتيسيتوريو. وأعلن أن الهدف الأول للقانون التمكيني هو إضفاء الاستقرار واليقين على النظام الضريبي. يعد القضاء على عدم اليقين عنصرًا أساسيًا لأنه ، مع تساوي الأشياء الأخرى ، فإنه يفضل اعتماد أفق زمني طويل المدى. وبالتالي ، فإنه يحسن الموقف من الاستثمار ". وتابع حديثه مشيراً إلى أهم نقاط الصلاحيات المخولة للحكومة: "إعادة تعريف إساءة استخدام القانون موحداً مع قانون الإبطال ، ومراجعة العقوبات الجنائية والإدارية ، وتحسين أداء التقاضي ، وتحسين إجراءات التقاضي. العلاقات مع دافعي الضرائب على غرار تعاونيات الامتثال، OECD مقترحات ".
في الواقع ، يبدو أن التفويض بشأن تنظيم انتهاك الحقوق وكذلك التفويض الخاص بمراجعة نظام العقوبات أساسي لتحديد المسار الجديد الذي يجب على السلطات الضريبية أن تسلكه وكذلك لإنشاء نظام ضريبي أكثر جاذبية للاستثمارات الأجنبية .
ستقل المنافسة المالية بين الدول من خلال منح أنظمة مدعومة ومواتية وغير شفافة. أدت التطورات الأخيرة في موقف الدول الكبرى تجاه الملاذات الضريبية إلى مناخ عالمي جديد ، حيث يجب التعبير عن فعالية النظم الضريبية لتعزيز النمو الاقتصادي للبلدان والاستثمارات واستقرار رأس المال الأجنبي في طريق مختلف. ستفوز الأنظمة الضريبية القادرة على ضمان الاستقرار واليقين ، وضمان عدم تشويه السوق من قبل المشغلين الذين يستغلون التهرب الضريبي ؛ ولكن أيضًا أن التقييمات الضريبية مستوحاة من معايير الشفافية والموضوعية ، مع ردود فعل عقابية تتناسب مع الجدية الحقيقية للسلوك.
السؤال الأول هو مسألة الانضباط في إساءة استخدام القانون. في السنوات الأخيرة ، أدى الاستخدام الواسع النطاق المتزايد لهذه المؤسسة من قبل مكاتب إدارة الضرائب وقضاة الضرائب إلى جعل تطبيق قانون الضرائب غير مؤكد ، مما أدى إلى خلق حالة غير مستدامة ليس فقط للشركات الإيطالية ، ولكن أيضًا لصورة نظامنا الضريبي دوليًا.
غالبًا ما تلجأ مكاتب التقييم إلى إساءة استخدام القانون لتجاهل آثار أفعال التفاوض ، والتي ، على الرغم من امتثالها للقانون ، إلا أنها تفتقر - وفقًا لاعتراضاتهم - إلى أسباب اقتصادية صحيحة ، بخلاف الأسباب المالية. هذا على أساس الخلافات المشكوك فيها حول مزايا ، أي شيء سوى الموضوعية ويمكن التنبؤ بها. ومما زاد من حدة المشكلة حقيقة أن نظامنا القانوني مليء بالقضايا التي ، مع تحقيق نتائج اقتصادية مكافئة ، تخضع لمعاملة ضريبية مختلفة.
لذلك ، هناك حاجة ماسة إلى تعريف إساءة استخدام الحق لجعل هذه المؤسسة أكثر دقة ومحدودة في تطبيقها. عند تنفيذ الوفد ، يجب على الحكومة الإيطالية الاستفادة من المؤشرات التي أصدرتها مفوضية الاتحاد الأوروبي في ديسمبر 2012 ، فيما يتعلق بمكافحة "العمليات العدوانية". يجب على الدول تبرير مطالباتها الضريبية - كما ذكرت اللجنة - بمعايير موضوعية وقابلة للتنبؤ ، لا سيما في حالة عدم وجود انتهاكات واضحة للقواعد المكتوبة ، مما يحفز مطالباتهم بإجراء تحقيقات كافية ليس فقط بشأن الطبيعة المصطنعة للعمليات ، ولكن أيضًا بشأن وجود تحايل حقيقي على مبدأ ضريبي واضح ودقيق (على سبيل المثال ، الخصم المزدوج للتكاليف أو الخسائر ، والإعفاء المزدوج من الدخل ، وما إلى ذلك).
وبقدر ما يتعلق الأمر بنظام العقوبات ، وبغية تحويل النظام الضريبي الإيطالي نحو مبادئ اليقين والموضوعية والمعقولية ، هناك حاجة ماسة للتدخل لإعادة تنظيم وتكييف العقوبات الإدارية وكذلك الجنائية.
يجب أن تكون العقوبات الإدارية متدرجة فيما يتعلق بخطورة الانتهاكات المكتشفة. يبدو أنه مفهوم أولي ، ولكن في النظام الحالي يمكن أن تحدث عقوبات تتناسب مع الضريبة المستحقة أيضًا بسبب الإسناد الزمني الخاطئ لمكونات الدخل والتكاليف أو للانتهاكات الشكلية البحتة.
المشكلة أكثر صلة بالعقوبات الجنائية. بدلاً من تطبيقه فقط في حالات المعاملات الاحتيالية ، كما هو الحال في البلدان الأخرى ، يمكن تطبيق العقوبات الجنائية تلقائيًا في نظامنا عندما يتم تجاوز الحدود الكمية للنزاعات من قبل مكاتب الضرائب. وهذه عتبات يحددها القانون ، معبرًا عنها بالقيمة المطلقة ، وبالتالي فهي ليست مهمة جدًا للشركات الكبرى. والنتيجة هي عدد كبير من الملاحقات القضائية ضد مديري الشركات ، والتي غالبًا ما يكون لها آثار على سمعتهم ، حتى بالنسبة للانتهاكات الطفيفة بسبب أخطاء واقعية بحتة أو نزاعات في التفسير. من الضروري إعادة مواءمة نظامنا القانوني مع أولئك الموجودين في الخارج ، لإعادة العقوبة الجنائية إلى وظيفتها المؤلمة.
يشكل تنفيذ الصلاحيات المتعلقة بإساءة استخدام القانون وبشأن مراجعة العقوبات فرصة عظيمة لتعزيز مناخ جديد من الثقة والتفاهم المتبادل بين الفاعلين الاقتصاديين والإدارة المالية ، مما يعطي إشارة واضحة إلى الأسواق بشأن الجديد. دورة بدأها نظام الضرائب الإيطالي. بدون هذه القفزة الثقافية ، لن يكون من الممكن جذب الاستثمارات الأجنبية ولن يكون من الممكن الاحتفاظ بالشركات الوطنية التي لديها إمكانية الإقامة في مكان آخر.
